首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答考慮運(yùn)費(fèi)計(jì)入賬面價(jià)值的話,合報(bào)中二者的差額不應(yīng)該是810-410=400嗎?

    認(rèn)真的同學(xué):在取得資產(chǎn)時(shí),一般需要考慮直接相關(guān)成本。如本例子中,子公司固定資產(chǎn)的成本為800+10萬,是需要考慮運(yùn)輸費(fèi)用的。如果作為集團(tuán)內(nèi)部看,相當(dāng)于把該資產(chǎn)從一個(gè)部門運(yùn)到另一個(gè)部門使用,資產(chǎn)的入賬價(jià)值為400+10萬,也是考慮了相關(guān)運(yùn)輸費(fèi)用的。這也是合并報(bào)表中,應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)的初始賬面價(jià)值。二者賬面價(jià)值之間的差額為未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益800-400=400萬元,所以調(diào)整金額為400萬元。但是未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部銷售利潤是400-已實(shí)現(xiàn)的部分400/10*9/12=400-30希望能幫助你理解~!加油~!

    2021-04-29 10:24:50
    唐老師 老師解答
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  • 老師已回答為什么計(jì)稅基礎(chǔ)是2000,形成遞延所得稅負(fù)債?

    勤奮的同學(xué),你好~計(jì)稅基礎(chǔ)是稅法認(rèn)可的投資性房地產(chǎn)的金額。稅法把投資性房地產(chǎn)當(dāng)做成本模式算的。 如有疑問歡迎繼續(xù)提問~ 加油呀~ 

    2021-05-10 08:19:29
    唐老師 老師解答
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  • 老師已回答為什么遞延所得稅資產(chǎn)會使得經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額減少460?

    勤奮的同學(xué)你好:該事項(xiàng)的分錄為 借 遞延所得稅資產(chǎn) 貸 所得稅費(fèi)用,這筆交易不影響現(xiàn)金流量,但使得凈利潤增加的460,故計(jì)算經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額時(shí)要扣除460.希望老師的解答能幫助你理解~

    2021-05-10 07:45:11
    王老師 老師解答
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  • 老師已回答若合并工作底稿是應(yīng)稅合并,那合報(bào)上面沒有遞延所得稅資產(chǎn)?

    勤奮的同學(xué),你好~合并工作底稿是應(yīng)稅合并,合報(bào)上面還是有遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債的,是不存在商譽(yù)的遞延所得稅。 如有疑問歡迎繼續(xù)提問~ 加油呀~ 

    2021-05-10 05:50:00
    唐老師 老師解答
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  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額怎么算?

    一、用到的公示1.1遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額=新增(或轉(zhuǎn)回)×未來期間適用的所得稅稅率1.2遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額=新增(或轉(zhuǎn)回)×未來期間適用的所得稅稅率2.遞延所得稅費(fèi)用(或收益)=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加3.應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤+按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)入利潤表但計(jì)稅時(shí)不允許稅前扣除的費(fèi)用±計(jì)入利潤表的費(fèi)用與按照稅法規(guī)定可予稅前抵扣的金額之間的差額±計(jì)入利潤表的收入與按照稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的收入之間的差額-稅法規(guī)定的不征稅收入±其他需要調(diào)整的因素二、圖中題:1.1遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額=新增(或轉(zhuǎn)回)×未來期間適用的所得稅稅率=160*25%+(330/15%*25%-330)=40+220=2601.2遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額=新增(或轉(zhuǎn)回)×未來期間適用的所得稅稅率=200*25%+(165/15%*25%-165)=50+110=1602.遞延所得稅費(fèi)用(或收益)=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加=160-260=-100三、例題中選項(xiàng)B:1.1遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額=新增(或轉(zhuǎn)回)×未來期間適用的所得稅稅率=(100-90)*25%+(90*25%-13.5)=2.5+9=11.51.2遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額=新增(或轉(zhuǎn)回)×未來期間適用的所得稅稅率=(1500-1000-200)*25%+(200*25%-30)=75+20=952.遞延所得稅費(fèi)用(或收益)=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加=95-11.5=83.5

    2021-05-10 09:42:58
    老師 老師解答
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  • 老師已回答采用權(quán)益法核算確認(rèn)的投資收益產(chǎn)生的所得稅暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債嗎?

    親愛的同學(xué),是的,在企業(yè)準(zhǔn)備長期持有的情況下,對于采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異一般不確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響。

    2021-05-10 04:44:12
    A老師 老師解答
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  • 老師已回答這題為什么2020年算遞延所得稅資產(chǎn)的時(shí)候用25%的稅率?

    勤奮的學(xué)員:       你好!       應(yīng)納稅所得額是當(dāng)期應(yīng)交稅,自然要按照當(dāng)年的稅率即15%;遞延所得稅,是遞延到以后年度應(yīng)納稅或者應(yīng)抵扣的金額,自然要根據(jù)以后年度的稅率來確認(rèn)。明天的你會感激今天拼命努力的自己,加油哦~

    2021-05-10 06:13:56
    A老師 老師解答
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  • 老師已回答算遞延所得稅費(fèi)用的公式可以給一下嗎?

    第一步:這是算當(dāng)期的所得稅費(fèi)用借:遞延所得稅資產(chǎn)貸:所得稅費(fèi)用借:所得稅費(fèi)用貸:遞延所得稅費(fèi)用第二步:期初加減當(dāng)期的所得稅費(fèi)用這不就得出了所得稅費(fèi)用的嘛不需要什么公式,就是你理解了怎么計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)或者費(fèi)用,就能很快算出所得稅費(fèi)用不知道老師這樣講,你能否聽明白,如果還有什么疑問,你可以繼續(xù)追問喔

    2021-05-10 04:58:06
    E老師 老師解答
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  • 老師已回答非同一控制下企業(yè)合并評估增值時(shí)是會產(chǎn)生無形資產(chǎn)嗎?

    是的。非同一控制下企業(yè)合并評估增值時(shí)是會產(chǎn)生無形資產(chǎn)的。那個(gè)時(shí)候計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值是不一樣的,是會產(chǎn)生遞延所得稅的。同學(xué),不知道老師這樣說你能理解嗎?如果有什么疑問,可以繼續(xù)提問的

    2021-05-08 12:00:25
    E老師 老師解答
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  • 老師已回答C本來不就沒確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)嗎?

    勤奮的同學(xué),你好。題目問的是不屬于前期差錯(cuò)的B選項(xiàng)企業(yè)能夠合理估計(jì)退貨可能性且確認(rèn)與退貨相關(guān)負(fù)債的,應(yīng)當(dāng)在發(fā)出商品是確認(rèn)收入,題目說未確認(rèn)銷售收入,所以是差錯(cuò)。C選項(xiàng)企業(yè)內(nèi)部研發(fā)形成的無形資產(chǎn),在初始確認(rèn)時(shí)既不影響會計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額,按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定,不確認(rèn)該暫時(shí)性差異的所得稅影響,選項(xiàng)里面也是說未確認(rèn)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),所以是對的,就可以選CD選項(xiàng)企業(yè)期末存貨應(yīng)當(dāng)采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量,題目說是與可收回金額孰比則屬于差錯(cuò)。希望我的回答能幫到你祝你新年快樂!

    2021-05-08 15:20:11
    老師 老師解答
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  • 初級經(jīng)濟(jì)師

初級會計(jì)職稱,又叫做初級會計(jì)師、助理會計(jì)師,是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計(jì)專業(yè)初級資格考試,獲得擔(dān)任會計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試,共分初級會計(jì)、中級會計(jì)師和高級會計(jì)師職稱三個(gè)級別。中級會計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對值,計(jì)算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤)/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:愛學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會考試中,沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 在中級會計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方???

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對你說的這個(gè)問題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會計(jì)分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對利潤的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問,Andy老師會盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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