首頁 > 增值稅

  • 老師已回答這道題10萬的購車費用于集體福利了，不應(yīng)該進項稅轉(zhuǎn)出嗎？

    勤奮的田同學(xué)，你好兩種情形：其一，企業(yè)前期已經(jīng)抵扣，進項稅額已經(jīng)做了賬務(wù)處理，那么次月再發(fā)生不得抵扣的情形時，需要做進項稅額轉(zhuǎn)出。也就是你說的第12題的情形。其二，企業(yè)當(dāng)期尚未做抵扣，進項稅額還未做賬。就像上述題目中說到的“當(dāng)月為接送員工上下班購置一輛乘用車”，也就是當(dāng)期的進項稅額明確了用途是集體福利，是用于不得抵扣的項目，那么此時就不需要確認(rèn)進項稅額，沒確認(rèn)過進項也就談不上進項稅額轉(zhuǎn)出。也就是說只有確認(rèn)過進項稅額，才會有進項稅額轉(zhuǎn)出，沒確認(rèn)過進項，就不用考慮進項稅額轉(zhuǎn)出的問題了，其對應(yīng)價值會直接計入該車成本。做題的時候要看清“時間”，一般題目說“當(dāng)期/本月”時，那么也意味著當(dāng)期的進項尚未確認(rèn)、申報，此時直接按照最終目的確認(rèn)處理，用不得抵扣的項目時就不確認(rèn)進項，沒有前期的問題。如果說貨物是“前期/上期/上月”購入的，那么也就意味著之前已經(jīng)確認(rèn)過了進項稅額，那么本期再用于不得抵扣的項目時，就要先做沖銷，才會使得進項稅額最終沒有抵扣。?希望老師的解答能幫助你理解，如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流，加油！

    2021-04-21 09:05:25
    丁老師 老師解答
    閱讀量 397

  • 老師已回答拍賣收入為什么不交增值稅且不征稅呢？

    勤奮的同學(xué)，你好因為是這個拍賣品是罰沒物品，是國家執(zhí)罰部門收繳上來的，將其拍賣后取得的收入又全額上繳國家財政的，不征稅。例如拍賣收入100元，假如此時對其征稅，收了13元的稅，對剩余的87再上繳財政，就多此一舉，因為最終100元都交給了國家。?希望老師的解答能幫助你理解，如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流，加油！

    2021-04-21 11:34:17
    丁老師 老師解答
    閱讀量 505

  • 老師已回答預(yù)計負(fù)債—應(yīng)付退貨款是根據(jù)退貨率預(yù)估的，暫時不能確認(rèn)收入？

    認(rèn)真的同學(xué)你好~預(yù)計負(fù)債——應(yīng)付退貨款，是根據(jù)退貨率預(yù)估的，這部分暫時還不能確認(rèn)收入。題目一般會給到價格（不含稅），預(yù)計負(fù)債=價格x總量x退貨率，收入=價格x總量-預(yù)計負(fù)債。增值稅=價格x總量x13%。第二步，重新估計退貨率是10%，那么意味著原來有10%可以確認(rèn)收入，用價格x總量x（原退貨率-重估退貨率），這部分預(yù)計負(fù)債確認(rèn)收入（借預(yù)計負(fù)債，貸主營業(yè)務(wù)收入）。第三步，實際退回，預(yù)估的退回數(shù)量是500件，實際退回400件，有100件沒退回，可以確認(rèn)收入，因此j價格x100件確認(rèn)收入（貸方），貸方還有退回的銀行存款=價格x400x（1+13%）；剩余的預(yù)計負(fù)債全部結(jié)轉(zhuǎn)、并且退回增值稅=價格x400x13%（借方）。希望以上解答能夠幫助到你^_^

    2021-04-21 14:25:02
    王老師 老師解答
    閱讀量 2157

  • 老師已回答投出存貨形成重大影響的長投存貨為什么不算增值稅呢？

    認(rèn)真努力的同學(xué)你好：同學(xué)是在哪里看到的換出存貨不確認(rèn)銷項稅的呢？非貨幣性資產(chǎn)交換-換出的存貨是需要視同銷售缺人收入和銷項稅的哦~希望以上的解答可以幫到你，祝學(xué)習(xí)順利，逢考必勝！

    2021-04-21 10:05:46
    李老師 老師解答
    閱讀量 474

  • 老師已回答含稅價是指銷售金額和稅額的總和，稅是用不含稅價×稅率計算得出？

    愛思考的同學(xué)你好；    含稅價是指銷售金額和稅額的總和，稅是用不含稅價×稅率，計算出來的；    所以232/1.13就是把含稅價還原成不含稅價的過程；希望老師的解答會對同學(xué)的理解有所幫助，繼續(xù)加油哈~~~

    2021-04-21 13:15:46
    姚老師 老師解答
    閱讀量 712

  • 老師已回答價外補貼大于或小于收購款，煙葉稅的計算是規(guī)定價外補貼嗎？

    親愛的同學(xué)，你好~   同學(xué)理解的非常正確。    煙葉稅的計算是規(guī)定價外補貼就是收購款的10%。但計算抵扣的增值稅進項稅額時。按實際支付的價外補貼來計算。???????祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快~ 逢考必過~

    2021-04-21 12:40:06
    老師 老師解答
    閱讀量 598

  • 老師已回答居民日常生活的消費品為什么不開增值稅專用發(fā)票？

    親愛的同學(xué)，煙酒、食品、服裝、鞋帽、化妝品，是居民日常生活的消費品，購買后基本不會用來生產(chǎn)，脫離了增值稅鏈條，所以銷售方不得開增值稅專票。希望老師的解答可以幫助到你~每天堅持學(xué)習(xí)，保持進步哦～～繼續(xù)加油ヾ(?°?°?)??祝早日順利通過考試?。?！

    2021-04-21 14:45:20
    A老師 老師解答
    閱讀量 639

  • 老師已回答為何被轉(zhuǎn)讓企業(yè)所接受的貨物等增值稅應(yīng)稅項目免于征收增值稅？

    小陳同學(xué)你好，我是高頓網(wǎng)校李老師 針對你的疑問中國企業(yè)大多屬于公司制企業(yè)，轉(zhuǎn)讓全部產(chǎn)權(quán)其實質(zhì)等同于轉(zhuǎn)讓股權(quán)，所以被轉(zhuǎn)讓企業(yè)所接受的貨物等增值稅應(yīng)稅項目免于征收增值稅，因為這些貨物實質(zhì)上所有權(quán)并沒有轉(zhuǎn)移，僅僅是股權(quán)的轉(zhuǎn)移。希望可以幫助到你加油！

    2021-04-21 13:58:26
    老師 老師解答
    閱讀量 318

  • 老師已回答增值稅的征稅范圍就是，應(yīng)稅銷售行為和進口的貨物對么？

    認(rèn)真的學(xué)員你好呀，老師這邊為你解答一下哦對的，我們增值稅的征稅范圍就是，應(yīng)稅銷售行為和進口的貨物，包括銷售或者進口的貨物，銷售勞務(wù)，銷售服務(wù)，銷售無形資產(chǎn)，銷售不動產(chǎn)等，所以進口是包括在里面的，是需要繳納增值稅的老師這樣解釋學(xué)員可以理解嗎，不理解的可以繼續(xù)追問哦~

    2021-04-21 13:57:55
    張老師 老師解答
    閱讀量 557

  • 老師已回答不是應(yīng)交那不是應(yīng)該記入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅嗎？

    親愛的同學(xué)您好，月份終了，應(yīng)交增值稅應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入未交增值稅借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）   貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅希望老師的解答可以幫助到你~每天堅持學(xué)習(xí)，保持進步哦～～繼續(xù)加油ヾ(?°?°?)??祝早日順利通過考試?。?！

    2021-04-21 14:13:31
    老師 老師解答
    閱讀量 404
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計算器怎么開四次方啊？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當(dāng)期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務(wù)費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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