首頁 > 所得稅

  • 老師已回答這個應(yīng)交所得稅額怎么求？

    同學(xué)，你好！應(yīng)交所得稅是獨立算的，你要按照稅法的規(guī)定來算。比如稅法稅折舊只能折500，可是會計著了600，那怎么辦，稅前利潤加100，就是按照這個思路把稅前利潤先整出來，叫應(yīng)納稅所得額，然后乘以稅率，就OK了祝學(xué)習愉快！

    2017-07-05 22:02:24
    夏老師 老師解答
    閱讀量 407

  • 老師已回答1600因為稅法要交稅，所以產(chǎn)生了400的遞延所得稅資產(chǎn)DTA嗎？

    同學(xué)，你好！沒錯！那個1600因為稅法要交稅，所以產(chǎn)生了400的遞延所得稅資產(chǎn)DTA;那個160應(yīng)為不交稅，所以產(chǎn)生了40的遞延所得稅負債DTL祝學(xué)習愉快！

    2017-06-30 16:35:05
    夏老師 老師解答
    閱讀量 356

  • 老師已回答我編制的會計分錄是否正確？

    [quote]我看錯了。把15 看成5了不好意思你這個應(yīng)該是 政策變更的分錄。直接調(diào)整留存收益的。[/quote]同學(xué)，你好！等等，你的分錄不平衡啊后面那步祝學(xué)習愉快！

    2017-06-30 12:51:42
    夏老師 老師解答
    閱讀量 341

  • 老師已回答本題所以在確認遞延所得稅資產(chǎn)時，是否要把這8萬元也算進去？

    尊敬的學(xué)員，您好。這個設(shè)備的成本應(yīng)該不包括這個運雜費的。

    2017-05-24 15:18:25
    張老師 老師解答
    閱讀量 502

  • 老師已回答本會計題目中和所得稅沒有關(guān)系？

    尊敬的學(xué)員，您好。沒有關(guān)系的。

    2017-05-24 11:11:47
    張老師 老師解答
    閱讀量 430

  • 老師已回答無形資產(chǎn)費用化和資本化支出可否做個歸納，應(yīng)交所得稅怎么算？

    尊敬的學(xué)員，您好。企業(yè)所擁有的無形資產(chǎn)，除了購買外，很多情況下是自行開發(fā)形成的。對于這些通過自行研發(fā)形成的無形資產(chǎn)，較之外購無形資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的確定，相對而言較為復(fù)雜?！镀髽I(yè)會計準則-無形資產(chǎn)》第七條規(guī)定，企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項目的支出，應(yīng)當區(qū)分研究階段支出與開發(fā)階段支出。研究是指為獲取并理解新的科學(xué)或者技術(shù)知識而進行的獨創(chuàng)性的有計劃調(diào)查。　研究階段是探索性的，為進一步開發(fā)活動進行資料及相關(guān)方面的準備，已進行的研究活動將來是否會轉(zhuǎn)入開發(fā)、開發(fā)后是否會形成無形資產(chǎn)等均具有較大的不確定性。比如，意在獲取知識而進行的活動，研究成果或者其他知識的應(yīng)用研究、評價和最終選擇，材料、設(shè)備、產(chǎn)品、工序、系統(tǒng)或者服務(wù)替代品的研究，新的或者經(jīng)改進的材料、設(shè)備、產(chǎn)品、工序、系統(tǒng)或者服務(wù)的可能替代品的配制、設(shè)計、評價和最終選擇等，均屬于研究活動。企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項目研究階段的支出，應(yīng)當于發(fā)生時計入當期損益，予以稅前扣除。開發(fā)是指在進行商業(yè)性生產(chǎn)或者使用前，將研究成果或者其他知識應(yīng)用于某項計劃或設(shè)計，以生產(chǎn)出新的或者具有實質(zhì)性改進的材料、裝置、產(chǎn)品等。開發(fā)階段相對于研究階段而言，開發(fā)階段應(yīng)當是已完成研究階段的工作，在很大程度上具備了形成一項新產(chǎn)品或者新技術(shù)的基本條件。比如，生產(chǎn)前或者使用前的原型和模型的設(shè)計、建造和測試，不具有商業(yè)性生產(chǎn)經(jīng)濟規(guī)模的試生產(chǎn)設(shè)施的設(shè)計、建造和運營等，均屬于開發(fā)活動。根據(jù)企業(yè)會計準則的有關(guān)規(guī)定，判斷特定無形資產(chǎn)是否符合資本化條件有五個標準，而且必須同時滿足才能構(gòu)成資本化條件：　(一)完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或者出售在技術(shù)上具有可行性。判斷無形資產(chǎn)的開發(fā)在技術(shù)上是否具有可行性，應(yīng)當以目前階段的成果為基礎(chǔ)，并提供相關(guān)證據(jù)和材料，證明企業(yè)進行開發(fā)所需的技術(shù)條件等已經(jīng)具備，不存在技術(shù)上的障礙或者其他不確定性。(二)具有完成該無形資產(chǎn)并使用或者出售的意圖，即企業(yè)能夠說明其開發(fā)無形資產(chǎn)的目的。(三)無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或者無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，應(yīng)當證明其有用性。(四)有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或者出售該無形資產(chǎn)。(五)歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。在企業(yè)的開發(fā)活動同時符合上述五個標準后，企業(yè)開發(fā)活動發(fā)生的支出，就可以計入計稅基礎(chǔ)，直至無形資產(chǎn)達到預(yù)定可用途狀態(tài)。企業(yè)對研究開發(fā)的支出應(yīng)當單獨核算，比如，直接發(fā)生的研發(fā)人員工資、材料費，以及相關(guān)設(shè)備折舊費等。同時從事多項研究開發(fā)活動的，所發(fā)生的支出應(yīng)當按照合理的標準在各項研究開發(fā)活動之間進行分配;無法合理分配的，應(yīng)當計入當期損益。　　祝您學(xué)習愉快！

    2017-05-22 22:01:18
    張老師 老師解答
    閱讀量 931

  • 老師已回答8050-1007*80%，這里的可辨認凈資產(chǎn)總額1007和75萬有何關(guān)系？

    尊敬的學(xué)員，您好。這個75萬其實就是會計和稅法上不一致造成的。

    2017-05-21 21:40:37
    張老師 老師解答
    閱讀量 512

  • 老師已回答結(jié)轉(zhuǎn)法調(diào)整以前年度錯報的時候，調(diào)節(jié)未分配利潤不用考慮所得稅影響嗎？

    同學(xué)，你好！要考慮的，只是老師為了簡單化沒有寫出這些，主要的目的是學(xué)員能理解那兩種方法的異同點。祝學(xué)習愉快！

    2021-09-23 06:28:06
    夏老師 老師解答
    閱讀量 445

  • 老師已回答銷項稅抵扣進項稅，一般納稅人抵扣進項稅額是如何影響所得稅的？

    同學(xué)，你好！增值稅基本上跟所得稅沒有關(guān)系祝學(xué)習愉快！

    2021-09-23 10:00:38
    夏老師 老師解答
    閱讀量 435

  • 老師已回答如果沒有存貨減值損失，遞延所得稅資產(chǎn)就不用列示嗎？

    尊敬的學(xué)員，您好。1、如果沒有存貨減值損失，遞延所得稅資產(chǎn)就不用列示嗎？是這樣的，2、這里為什么只考慮了因存貨減值損失而產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。內(nèi)部交易未實現(xiàn)對外銷售而產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)不用考慮嗎？因為內(nèi)部交易只會扣除未實現(xiàn)的利潤，而不考慮遞延所得稅的影響。

    2017-05-16 14:24:51
    張老師 老師解答
    閱讀量 389
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負責組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習順利~~~

  • 計算器怎么開四次方啊？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費用　131,040貸：租賃負債-未確認融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務(wù)費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習會計的同學(xué)你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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