這個應交所得稅額怎么求？

老師，這個應交所得稅額到底要怎么求?。。。?！做了17道題，計算暫時性差異對了15題，但是，只要讓我計算應交所得稅額就全錯！??！到底怎么求應交所得稅！??！已經(jīng)要瘋了！??！

梓同學
2017-07-05 22:02:24
閱讀量 367
  • 夏老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    誨人不倦 兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于這個應交所得稅額怎么求？我的回答如下：

    同學，你好！

    應交所得稅是獨立算的，你要按照稅法的規(guī)定來算。

    比如稅法稅折舊只能折500，可是會計著了600，那怎么辦，稅前利潤加100，就是按照這個思路把稅前利潤先整出來，叫應納稅所得額，然后乘以稅率，就OK了

    祝學習愉快！


    以上是關(guān)于所得稅,應交所得稅相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2017-07-06 14:45:41
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    梓同學學員追問
    是的，老師，我也是這樣想的，根據(jù)稅法的要求要做。但是考試的題，每一道都跟“暫時性差異”掛鉤，不是暫1 就是暫2，然后就把我攪暈了，【貸：應交所得稅】必定算錯！但是，我的【遞延所得稅資產(chǎn)/負責】 又算對了，倒軋求【所得稅費用】也跟著錯！。。。瘋了已經(jīng)！
    2017-07-06 17:10:23
  • 夏老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    你把暫時性差異搞清楚啊，有的會影響應納所得稅，有不影響的。把這個處分好，然后就是年末余年初的暫時差異變動，不是整的暫時性差異。就差不多了啊

    2017-07-06 17:17:34
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    梓同學學員追問
    對，我就是沒辦法區(qū)分哪些暫時性差異影響“應交所得稅”這個科目，胡亂加加減減。應交所得稅額=會計利潤+-永久差異+-暫1+-暫2。。。。我就是這樣做的啊，但還是錯
    2017-07-06 18:49:47
  • 夏老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    OK,我之前給你留過一個問題。你一直沒有回答我。就是跟這個有關(guān)的。什么情況暫時性差異會影響利潤，什么情況不影響。你把這個根源搞清楚就全清楚了。提示：其他綜合收益

    2017-07-07 08:35:49
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    梓同學學員追問
    懂了！我終于把所得稅的基本原理搞懂了。請看下面分析：①首先是應交所得稅的計算：會計利潤加加減減，一切聽稅法的，不管遞延所得稅，但是要注意，受“權(quán)益影響”的不調(diào)！另外：非同一控制免稅合并商譽、權(quán)益法下長投（長期持有）、三新，這3個特殊的暫時性差異，也要在這里調(diào)整?。∽詈笏愠鰬欢愘M的數(shù)字再乘以當年稅率。②其次是遞延所得稅的計算：只考慮允許確認的暫時性差異問題，當涉及到2個會計年度時，尤其要注意發(fā)生額的問題，如果有稅率的變化，遞延的稅率一定是未來的稅率，但應交稅費的稅率依然用當年的稅率。③所得稅費用：倒軋?、荜P(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)不足抵扣的問題，這種考題還沒遇到，等遇到了再總結(jié)規(guī)律。
    2017-07-07 11:57:58
  • 夏老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    好的！很好，總結(jié)得不錯！

    2017-07-07 14:00:56
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