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某公司2015年發(fā)生研發(fā)支出1000萬(wàn)元,其中按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定費(fèi)用化為400萬(wàn)元,資本化形成無(wú)形資產(chǎn)部分為600萬(wàn)元,2016年發(fā)生資本化支出200萬(wàn)元。該研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)于2016年7月1日達(dá)到預(yù)定用途,預(yù)計(jì)使用5年,采用直線法攤銷,無(wú)殘值。假定稅法規(guī)定,加計(jì)扣除(省略),攤銷方法、年限及凈殘值與會(huì)計(jì)相同。2016年利潤(rùn)總額為5040萬(wàn)元。適用所得稅稅率25%。計(jì)算2016年應(yīng)交所得稅。答案:應(yīng)交所得稅=(5040-(600+200)/5*6/12*50%)*25%=1250萬(wàn)元。為什么要減折舊的50%(加計(jì)扣除)呢?
同學(xué),你好!
因?yàn)樽孕醒邪l(fā)的無(wú)形資產(chǎn),稅法上認(rèn)可的計(jì)稅基礎(chǔ)是賬面價(jià)值的150%,在計(jì)算會(huì)計(jì)例如你的時(shí)候已經(jīng)考慮了100%的賬面價(jià)值的,還有50%沒(méi)考慮,所以再考慮這50%就可以了。
祝學(xué)習(xí)愉快!
準(zhǔn)注會(huì)的同學(xué),你好!
是的,因?yàn)槲覀冊(cè)谟?jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)的時(shí)候,已經(jīng)包括了全部費(fèi)用化的部分,和無(wú)形資產(chǎn)成本該攤銷的100%的金額。
但是稅法上,費(fèi)用化部分是加計(jì)50%扣除,那我們就再多減掉50%就可以了。攤銷的部分,稅法上要按照150%攤銷,那我在計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)的時(shí)候已經(jīng)攤銷了100%的部分, 那就多攤50%的金額就可以了。
老師這樣解釋,同學(xué)能理解嗎?
17年10月20日甲公司取得一交易性金融資產(chǎn),支付價(jià)款200...
應(yīng)交所得稅中為什么要+15-6呢...
(210-10 20)*0.25這是所得稅費(fèi)用 還是應(yīng)繳所得...
圖1:解析中20x3年應(yīng)交所得稅費(fèi)用-(25-20)我不太明...
這道題目:未如期支付商業(yè)銀行借款利息支付罰息10萬(wàn)不用記入應(yīng)...
行政罰款支出只是影響應(yīng)交所得稅金額調(diào)整,不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)...
老師,請(qǐng)問(wèn)能不能這樣理解。計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅時(shí),除了調(diào)整國(guó)債...
這里應(yīng)所得稅為什么要調(diào)減5呢?如果是因?yàn)樵黾拥倪f延所得稅負(fù)債...
老師請(qǐng)問(wèn),計(jì)算當(dāng)期的應(yīng)交所得稅還需要調(diào)減前期的遞延所得稅負(fù)債...
老師 在計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)的暫時(shí)性差異也只能考慮影響利潤(rùn)表的嗎...
cpa稅法一般會(huì)給出個(gè)人所得稅表。在cpa考試中所得稅率一般會(huì)給的,但是對(duì)于其它的稅率考生是需要去記憶的。
稅法這門考試科目是全面考查,章章有題,但是重點(diǎn)內(nèi)容突出,考試難度一般是和歷年考試平均水平持平的狀態(tài)。
2022年中級(jí)會(huì)計(jì)考試的時(shí)間越來(lái)越近,各位考生也在認(rèn)真?zhèn)淇贾小O氡乜忌鷤兌贾乐屑?jí)會(huì)計(jì)考試三科中《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》這個(gè)科目的難度最大,同時(shí)有一些知識(shí)點(diǎn)理解起來(lái)非常困難,比如所得稅。下面小編為大家傳授一些所得稅的學(xué)習(xí)秘訣,快來(lái)一起看看吧。
稅務(wù)師企業(yè)所得稅變動(dòng)的新增內(nèi)容有哪些?企業(yè)所得稅的扣除是什么?在稅務(wù)師的考查中,企業(yè)所得稅是一個(gè)重要的知識(shí)點(diǎn),其涉及的知識(shí)也有很多,在2022年新教材中,變動(dòng)最大的新增內(nèi)容有哪些呢?
稅務(wù)師的企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額如何計(jì)算?應(yīng)納稅額如何計(jì)算?在稅務(wù)師的重要考點(diǎn)中,肯定是由企業(yè)所得稅的,對(duì)于企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額和應(yīng)納稅額,其計(jì)算方法是比較重要的,那么具體的計(jì)算方法是什么呢?
教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說(shuō)明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說(shuō)明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!
教師回復(fù): 可愛(ài)的同學(xué),你好稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)=凈利潤(rùn)+稅后利息費(fèi)用因?yàn)閮衾麧?rùn)是已經(jīng)扣除了稅后利息費(fèi)用的,稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)是不考慮利息費(fèi)用用的,所以將凈利潤(rùn)加回稅后利息費(fèi)用才是稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)。可以參考教材P57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油?。?!祝同學(xué)和家人們都能健健康康!
教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問(wèn),我們繼續(xù)溝通~
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好~合同履約成本是資產(chǎn)類科目,類似庫(kù)存商品,會(huì)發(fā)生減值,并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡(jiǎn)單理解為履行合同約定發(fā)生的成本,這部分之所以資本化而沒(méi)有費(fèi)用化,就是因?yàn)闈M足了資本化的條件,同時(shí)滿足三個(gè)條件,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為合同履約成本:①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān),包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用等;②該成本增加了企業(yè)未來(lái)用于履行履約義務(wù)的資源;③該成本預(yù)期能夠收回。這三點(diǎn)和資產(chǎn)的定義趨同,發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源,并且付出的成本能夠收回。合同取得成本:企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的,應(yīng)當(dāng)作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷期限不超過(guò)一年的,可以在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。增量成本,是指企業(yè)不取得合同就不會(huì)發(fā)生的成本。如果不能取得合同,但一樣會(huì)發(fā)生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅費(fèi)或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性,最具有代表性的例子就是銷售傭金,銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤,則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經(jīng)理的年度獎(jiǎng)金,看似跟合同相關(guān),但是年終獎(jiǎng)還有其他很多因素影響,即使沒(méi)有合同,也可能會(huì)有年度獎(jiǎng)金。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油?。?!祝同學(xué)和家人們健健康康!
教師回復(fù): 優(yōu)秀的同學(xué),你好~,因?yàn)閷儆诜橇鲃?dòng)的資產(chǎn),報(bào)表上沒(méi)有合同履約成本,所以將其歸集到存貨,如果是一年以上的,那么是放到非流動(dòng)資產(chǎn)的。這個(gè)屬于收入的知識(shí)點(diǎn),如果不是很清晰,建議等學(xué)到收入再理解。希望老師的解答能幫助你理解!