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  • 老師已回答本題為何是代扣代繳企業(yè)所得稅因為是支付給境外企業(yè)嗎？

    勤奮努力的同學，你好:《國家稅務總局關(guān)于非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳有關(guān)問題的公告》（總局公告2017年第37號，以下簡稱37號公告）對非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以及其他所得應當繳納的企業(yè)所得稅，實行源泉扣繳，以依照有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定對非居民企業(yè)直接負有支付相關(guān)款項義務的單位或者個人為扣繳義務人。非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。而本題中M公司為扣繳義務人，應該代扣代繳企業(yè)所得稅外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所或者雖設(shè)有機構(gòu)、場所，但與該機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系，而有取得的來源于中國境內(nèi)的利潤（股息、紅利）、利息、租金、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、特許權(quán)使用費和其它所得，均應就其收入全額（除有關(guān)文件和稅收協(xié)定另有規(guī)定外）征收預提所得稅。按預提方式，即由所得支付人（付款人）在向所得受益人（收款人）支付所得（款項）時為其代扣代繳稅款，課稅的一種個人所得稅或公司所得稅。預提稅額的計算公式：1.預提稅額=收入金額×稅率；2.支付單位代扣代繳所得稅額=支付金額×稅率。在咱們考試中，兩者預提所得稅大多數(shù)是子公司向母公司分配股息紅利，子公司所在國會預提所得稅而代扣代繳所得稅則是境外企業(yè)在境內(nèi)獲得收入，境內(nèi)企業(yè)需要代扣代繳企業(yè)所得稅每個優(yōu)秀的人，都有一段沉默的時光。 那一段時光是付出了很多努力，忍受了很多孤獨和寂寞，不抱怨不訴苦，只有自己知道，而當日后說起時，連自己都能被感動的日子。 與同學共勉哦。

    2021-05-06 16:46:11
    孫老師 老師解答
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  • 老師已回答為何授予知識產(chǎn)權(quán)的可變對價部分熟晚確認收入？

    親愛的同學你好：你說的是客戶后續(xù)銷售或使用行為發(fā)生、企業(yè)履行相關(guān)義務孰晚嗎？這個是出于嚴謹性、知識產(chǎn)權(quán)的特點。例如軟件許可證企業(yè)向客戶提供使用該軟件密碼前已經(jīng)將其轉(zhuǎn)讓給客戶，則企業(yè)不應向客戶提供密碼前確認收入。因為即便轉(zhuǎn)讓了，對手也不能用。雖然離考試還有很長時間，但是想通過考試，現(xiàn)在也是不能松懈的哦。加油ヾ(?°?°?)??

    2021-05-06 13:37:13
    陳老師 老師解答
    閱讀量 779

  • 老師已回答股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入為什么不征增值稅？

    愛學習的同學你好~ 1、股權(quán)轉(zhuǎn)讓，要分情況哦~ 如果是非上市企業(yè)未公開發(fā)行股票，其股權(quán)不屬于有價證券，轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)不屬于增值稅征稅范圍；轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)應按照金融商品轉(zhuǎn)讓稅目征收增值稅；2、轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得：由于轉(zhuǎn)讓股權(quán)的話是被投資企業(yè)的所有者權(quán)益不變的，是有人接盤的；所以說是不能扣除的；3、減少或者撤資的話，會導致被投資企業(yè)的所有者權(quán)益減少的，這部分減少的沒有人來接盤，是可以扣除成本和股息紅利的哦~每天保持學習，保持進步哦～～加油?。?！

    2021-05-06 11:54:01
    左老師 老師解答
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  • 老師已回答代理人的收入確認是對價收入-所支付給其他方的成本，按照既定比例提取傭金嗎？

    親愛的同學你好。這兩句話是并列的關(guān)系，不是遞進。所以代理人的收入或者是對價收入-所支付給其他方的成本，或者是在此基礎(chǔ)上按照既定比例提取傭金。希望我的回答能對你有所幫助。

    2021-05-06 10:50:48
    老師 老師解答
    閱讀量 480

  • 老師已回答債券投資溢價發(fā)行或者折價發(fā)行中，為何有個實際利息收入又有個現(xiàn)金流入？

    愛思考的同學，您好： 一個是表面，一個是本質(zhì)?，F(xiàn)金流入是真實的利息收入，也就是按票面利率計算的利息?！究梢岳斫鉃槭崭秾崿F(xiàn)制】實際利息收入是實質(zhì)上的利息收入，因為是溢價發(fā)行，所以實質(zhì)上的利息收入沒有票面那么高?！究梢岳斫鉃闄?quán)責發(fā)生制】兩者之間的差額就是在攤銷溢價發(fā)行的溢價部分。折價同理。如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，繼續(xù)加油哦~如果您對我的回答滿意，請動動手指給我一個五星好評吧~

    2021-05-06 09:22:58
    老師 老師解答
    閱讀量 906

  • 老師已回答這題怎么理解，減值測試的現(xiàn)金流量是要根據(jù)企業(yè)的相關(guān)資產(chǎn)的經(jīng)營收入等數(shù)據(jù)估計嗎？

    欣寶同學，你好這個 減值測試的現(xiàn)金流量是要根據(jù)企業(yè)的相關(guān)資產(chǎn)的經(jīng)營收入等數(shù)據(jù)估計的，使用函證沒有用，函證是通過外部證明的形式證明和外部有往來的數(shù)據(jù)，這里用函證沒有用的。具體方法參考解析。再就是折現(xiàn)率，會計相關(guān)規(guī)定要  反映當前市場貨幣時間價值和資產(chǎn)特定風險的稅前利率。會計的規(guī)定如下資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，應當按照資產(chǎn)在持續(xù)使用過程中和最終處置時所產(chǎn)生的預計未來現(xiàn)金流量，選擇恰當?shù)恼郜F(xiàn)率對其進行折現(xiàn)后的金額加以確定。預計資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值應當綜合考慮以下因素：　　1.資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量的預計　?。?）預計資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量的基礎(chǔ)：　　企業(yè)管理層應當在合理和有依據(jù)的基礎(chǔ)上對資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)整個經(jīng)濟狀況進行最佳估計，并將資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量的預計，建立在經(jīng)企業(yè)管理層批準的最近財務預算或者預測數(shù)據(jù)之上。但是出于數(shù)據(jù)可靠性和便于操作等方面的考慮，建立在該預算或者預測基礎(chǔ)上的預計現(xiàn)金流量最多涵蓋5年，企業(yè)管理層如能證明更長的期間是合理的，可以涵蓋更長的期間?！　∪绻Y產(chǎn)未來現(xiàn)金流量的預計還包括最近財務預算或者預測期之后的現(xiàn)金流量，企業(yè)應當以該預算或者預測期之后年份穩(wěn)定的或者遞減的增長率為基礎(chǔ)進行估計。但是，企業(yè)管理層如能證明遞增的增長率是合理的，可以以遞增的增長率為基礎(chǔ)進行估計。　?。?）資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量應當包括的內(nèi)容：　?、儋Y產(chǎn)持續(xù)使用過程中預計產(chǎn)生的現(xiàn)金流入。　?、跒閷崿F(xiàn)資產(chǎn)持續(xù)使用過程中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入所必需的預計現(xiàn)金流出（包括為使資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)所發(fā)生的現(xiàn)金流出）。該現(xiàn)金流出應當是可直接歸屬于或者可通過合理和一致的基礎(chǔ)分配到資產(chǎn)中的現(xiàn)金流出。   ③資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時，處置資產(chǎn)所收到或者支付的凈現(xiàn)金流量。（3）預計資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量應當考慮的因素：　?、僖再Y產(chǎn)的當前狀況為基礎(chǔ)預計資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量?！　≡陬A計資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量時，應當以資產(chǎn)的當前狀況為基礎(chǔ)，不應當包括與將來可能會發(fā)生的、尚未作出承諾的重組事項或者與資產(chǎn)改良有關(guān)的預計未來現(xiàn)金流量。②預計資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量不應當包括籌資活動和所得稅收付產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?！　≡颍骸　∫皇腔I資活動與企業(yè)經(jīng)營活動性質(zhì)不同，其產(chǎn)生的現(xiàn)金流量不應納入資產(chǎn)預計現(xiàn)金流量，而且所籌集資金的貨幣時間價值已經(jīng)通過折現(xiàn)因素予以考慮，所以與籌資成本有關(guān)的現(xiàn)金流出不應包括在預計的資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量中；　　二是折現(xiàn)率要求是以稅前基礎(chǔ)計算確定的，因此，現(xiàn)金流量的預計也必須建立在稅前基礎(chǔ)之上?！　、蹖νㄘ浥蛎浺蛩氐目紤]應當和折現(xiàn)率相一致?！　≡诳紤]通貨膨脹影響因素的問題上，資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量的預計和折現(xiàn)率的預計，應當保持一致?！　、軆?nèi)部轉(zhuǎn)移價格應當予以調(diào)整?！　榱巳鐚崪y算企業(yè)資產(chǎn)的可收回金額，企業(yè)不應當以內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格為基礎(chǔ)預計資產(chǎn)的未來現(xiàn)金流量，而應當采用在公平交易中企業(yè)管理層能夠達成的最佳的未來價格估計數(shù)進行預計。預計資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量的方法：　　方法一：傳統(tǒng)法。使用單一的未來每期預計現(xiàn)金流量和單一的折現(xiàn)率計算資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值?！　》椒ǘ浩谕F(xiàn)金流量法。資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量應當根據(jù)每期現(xiàn)金流量期望值進行預計，每期現(xiàn)金流量期望值按照各種可能情況下的現(xiàn)金流量與其發(fā)生概率加權(quán)計算。折現(xiàn)率的預計　　在資產(chǎn)減值測試中，計算資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值時所采用的折現(xiàn)率應當是反映當前市場貨幣時間價值和資產(chǎn)特定風險的稅前利率。祝學習愉快

    2021-05-06 10:02:20
    夏老師 老師解答
    閱讀量 318

  • 老師已回答如果是債務人的話，金融資產(chǎn)也是用賬面價值，差額計入其他收益？

    勤奮的學員：       你好！       首先判斷一下這題是否符合債務重組，然后判斷問的是債務人還是債權(quán)人，債權(quán)人的話，看換入的是否是金融資產(chǎn)，如果是金融資產(chǎn)的話就要用公允價值入賬，和應收賬款的賬面余額的差額計入投資收益，如果是債務人的話，就都用賬面價值，差額也是計入投資收入；----如果是金融資產(chǎn)，用金融資產(chǎn)的公允價值入賬。沒錯。和應收賬款的賬面價值的差額，不是賬面余額的差額（可能會有壞賬準備）計入投資收益。      如果是非金融資產(chǎn)的話，組合中有金融資產(chǎn)的話，先減去金融資產(chǎn)的公允價值，然后剩余的用債權(quán)的公允價值加稅費，差額計入投資收益；如果是債務人的話，金融資產(chǎn)也是用賬面價值，差額計入其他收益。----對于債務人的話，只要里面含有非金融資產(chǎn)，差額就計入其他收益。老師認為你理解的是這個意思，怕我誤解，再重申一遍哈~明天的你會感激今天拼命努力的自己，加油哦~

    2021-03-09 22:06:29
    A老師 老師解答
    閱讀量 351

  • 老師已回答問分配交易價格與確認收入有什么區(qū)別？

    同學你好，分配交易價格，是說這個合同存在多項履約義務時，先確定每項履約義務的價格，因為很可能跟合同價格是不一樣的，所以要提前進行分攤，這個是還沒有確認收入之前進行的步驟，得先知道價格，到交易完成可以確認收入的時候，才知道確認多少收入，這兩步是先后關(guān)系。

    2021-05-06 12:12:05
    C老師 老師解答
    閱讀量 260

  • 老師已回答損益類里的收入分類與收入有什么區(qū)別？

    勤奮的同學你好： 損益里面的收入分類就是指收入哦，二者沒有說明區(qū)別呢。繼續(xù)加油噢~

    2021-05-06 08:45:24
    老師 老師解答
    閱讀量 516

  • 老師已回答本題a專門借款利息資本化金額不應是資本化期間內(nèi)的專門借款利息減去資本化期間內(nèi)的閑置專門借款的利息收入

    愛思考的同學，您好：您的理解正確。但是A沒有說【所有期間】閑置專門借款產(chǎn)生的利息收入或投資收益。而且前面有個限定語【發(fā)生在資本化期間內(nèi)的】不過嚴格說還是表述不太嚴謹。 如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，繼續(xù)加油哦~如果您對我的回答滿意，請動動手指給我一個五星好評吧~

    2021-05-06 14:15:07
    老師 老師解答
    閱讀量 258
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負責組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準，參加考試并成績合格者，獲得相應證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。

稅務師是指通過全國稅務師統(tǒng)一考試，取得《稅務師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔任會計專業(yè)職務的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學習愉快！

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學現(xiàn)在是在學政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復利（這里特殊，當?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~

  • 計算器怎么開四次方啊？

    教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用　131,040貸：租賃負債-未確認融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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