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  • 老師已回答租金收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入,那么影響暫時(shí)性遞延所得稅差異嗎?

    愛(ài)思考的同學(xué),你好~不影響應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。暫時(shí)性差異,是指資產(chǎn)或者負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的差異。資性房地產(chǎn)的租金收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入不影響資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值,所以不影響。繼續(xù)加油ヾ(?°?°?)??祝學(xué)習(xí)順利,逢考必勝!

    2021-03-18 17:57:47
    老師 老師解答
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  • 老師已回答能給下出租人經(jīng)營(yíng)租賃的會(huì)計(jì)分錄嗎?

    勤奮的同學(xué),你好!同學(xué)這里可以比照著投資性房地產(chǎn)去理解,比如說(shuō)有資本化的支出,就計(jì)入到投資性房地產(chǎn)的金額中,如果費(fèi)用化,就直接計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本。確認(rèn)收入的時(shí)候是計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入,折舊攤銷計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本。希望可以幫到你,繼續(xù)加油!

    2021-03-18 17:27:12
    吳老師 老師解答
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  • 老師已回答是不是只有資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)形成差異了?

    勤奮的同學(xué),你好。并不是資產(chǎn)和負(fù)債形成的所有暫時(shí)性差異都會(huì)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債,關(guān)鍵是看該部分差異在以后期間能否轉(zhuǎn)回。比如不允許抵扣的捐贈(zèng),以后期間也不能抵扣所以不能轉(zhuǎn)回,就不會(huì)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。又如稅法規(guī)定廣告費(fèi)超過(guò)15%的部分可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除,那么這部分差異會(huì)在以后年度轉(zhuǎn)回,所以就應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。其他的也是這樣的思路哦~同學(xué)可以試著自己分析下。接下來(lái)也要繼續(xù)加油哦!

    2021-03-18 17:25:44
    老師 老師解答
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  • 老師已回答題目問(wèn)的是應(yīng)納增值稅不應(yīng)該是銷項(xiàng)稅減進(jìn)項(xiàng)嗎?

    愛(ài)學(xué)習(xí)的旭旭童靴,你好哈~~~?、龠@道題,甲是免稅的,沒(méi)有進(jìn)項(xiàng),那為啥銷項(xiàng)也不用計(jì)算呢?——免稅就是因?yàn)槊獾檬卿N項(xiàng)哈,銷項(xiàng)不交,那么進(jìn)項(xiàng)也不能抵扣啦~ 這樣解釋小可愛(ài)你能理解嗎?②題目問(wèn)的是應(yīng)納增值稅不應(yīng)該是銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)嗎?嘛甲免稅只能說(shuō)明沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)—— 后半句話老師沒(méi)有看懂,需要小可愛(ài)你表達(dá)完整點(diǎn)哈~③為啥銷售收入的6萬(wàn)也不計(jì)算銷項(xiàng)稅???——老師沒(méi)看到6萬(wàn)這個(gè)數(shù)字,是不是傳錯(cuò)題目了?天將降大任于是人也,必先苦其心志,勞其筋骨,餓其體膚,空乏其身,行拂亂其所為?!睹献?告子下》

    2021-03-18 16:44:30
    葉老師 老師解答
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  • 老師已回答外購(gòu)的空調(diào),不需要確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本,增值稅上不需要視同銷售嗎?

    勤奮的同學(xué)你好呀~這個(gè)題是考察對(duì)外購(gòu)商品用于職工福利和自產(chǎn)商品用于職工福利的賬務(wù)處理。1.對(duì)于自產(chǎn)的電視機(jī),需要確認(rèn)收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本,并且要視同銷售確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額,增值稅要計(jì)入相關(guān)的成本費(fèi)用當(dāng)中。管理人員100人的計(jì)入管理費(fèi)用,會(huì)影響損益,生產(chǎn)工人400人的計(jì)入生產(chǎn)成本,不會(huì)影響損益。計(jì)入管理費(fèi)用的金額=100人*800元/臺(tái)+100人*800元/臺(tái)*13%=90400(元)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的金額=500人*800元=400000(元)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的金額=500人*420元=210000(元)電視機(jī)對(duì)損益的影響=-90400+400000-210000=99600(元)2.對(duì)于外購(gòu)的空調(diào),不需要確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本,增值稅上不需要視同銷售,不需要確認(rèn)增值稅,但是購(gòu)進(jìn)時(shí)承擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出,轉(zhuǎn)出來(lái)的增值稅要計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。計(jì)入管理費(fèi)用的金額=100人*1500元/臺(tái)+100人*1500元/臺(tái)*13%=169500(元)空調(diào)對(duì)損益的影響=-169500合計(jì)的影響額=99600-169500=-69900(元)同學(xué)理解一下哈~有疑問(wèn)我們繼續(xù)交流

    2021-03-18 16:24:33
    杜老師 老師解答
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  • 老師已回答本題每股收入怎么理解?直接記這個(gè)公式嗎?

    勤奮努力的同學(xué),你好? ??°?? ?同學(xué)首先要理解這個(gè)公式噢~~銷售凈利率=凈利潤(rùn)/銷售收入×100%=10%,讓分子分母同時(shí)除以股數(shù),則銷售凈利率=每股收益/每股收入×100%=10%,那這樣就可以算出每股收入=每股收益/10%同學(xué)先理解這個(gè)公式是怎么來(lái)的,然后再根據(jù)公式怎么去運(yùn)用做題哈~~如果只是記住這道題的公式,那別的題可能按照不同的方式出題,所以當(dāng)你理解了,就知道該怎么運(yùn)用了哈~~希望老師的解答能幫助同學(xué)理解~學(xué)習(xí)很辛苦,要照顧好自己哦~ヾ(?°?°?)?? 

    2021-03-18 16:03:07
    張老師 老師解答
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  • 老師已回答其中600負(fù)商譽(yù)不應(yīng)該確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入?

    1.長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的,不調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。2.長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的應(yīng)按其差額:借:長(zhǎng)期股權(quán)投資—投資成本貸:營(yíng)業(yè)外收入

    2021-03-18 15:37:20
    老師 老師解答
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  • 老師已回答為什么內(nèi)退還要算上合并原有的部分呢?這樣不是重復(fù)納稅了么?

    努力的同學(xué),你好!      因?yàn)榻獬贤@取的一次性補(bǔ)償金是為了彌補(bǔ)員工在解除合同后尋找新工作這段期間的損失,員工在解除合同后可能會(huì)花費(fèi)較長(zhǎng)的時(shí)間才能找到新的工作單位,所以不與新單位發(fā)放的工資合并計(jì)算。      內(nèi)部退養(yǎng)是職工距退休年齡不到五年,申請(qǐng)退出工作崗位休養(yǎng)。職工退出工作崗位休養(yǎng)期間,由企業(yè)發(fā)給工資,而且在內(nèi)退期間還可以去尋找新的工作。如果找到新的工作后就相當(dāng)于在兩個(gè)公司取得工資(即原單位發(fā)放工作和新單位的工資),那在兩處及兩處以上取得工資薪金的,需要合并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。同學(xué)繼續(xù)加油哈~

    2021-03-18 15:07:47
    吳老師 老師解答
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  • 老師已回答那假如要沖銷遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)該滿足什么要求?

    勤奮認(rèn)真的同學(xué):        如果資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債大于后來(lái)的預(yù)估,這種情況時(shí)需要沖回之前多確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。老師這么回答,同學(xué)可以理解嗎?接下來(lái)也要繼續(xù)加油哦~祝同學(xué)逢考必過(guò)!

    2021-03-18 12:51:14
    老師 老師解答
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  • 老師已回答那100件是不是少寫(xiě)一筆分錄,如果是這樣的話,調(diào)減營(yíng)業(yè)成本應(yīng)該是2300?

    認(rèn)真努力的同學(xué)你好呀~14年900件未賣(mài)出,屬于內(nèi)部未實(shí)現(xiàn)的損益,站在集團(tuán)的角度是不承認(rèn)的,合并報(bào)表上需要抵消借:營(yíng)業(yè)收入6300(7*900)   貸:營(yíng)業(yè)成本4500(5*900)         存貨180015年剩余100件沒(méi)賣(mài),也就是說(shuō)本期賣(mài)了800件,在個(gè)表上我們是按照7元結(jié)轉(zhuǎn)成本的,但是集團(tuán)承認(rèn)的是5元結(jié)轉(zhuǎn),所以營(yíng)業(yè)成本要調(diào)減2元借:存貨2*800=1600    貸:營(yíng)業(yè)成本1600再把14年的損益換成年初未分配利潤(rùn),則:借:年初未分配利潤(rùn)6300    貸:年初未分配利潤(rùn)4500        存貨1800變形一下就是借:年初未分配利潤(rùn)1800    貸:存貨1800存貨借方1600,貸方1800,所以存貨調(diào)減200,年初未分配利潤(rùn)屬于所有者權(quán)益類,在借方表示減少祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快,如有疑問(wèn)歡迎再交流呀,加油ヾ(?°?°?)??

    2021-03-18 11:36:57
    老師 老師解答
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金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants,簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

稅務(wù)師是指通過(guò)全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試,取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書(shū)》,同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員,英文全稱Certified Public Accountant,簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱,又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試,獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試,共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

其他
  • 考研
精選問(wèn)答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長(zhǎng)率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問(wèn),我們繼續(xù)溝通~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤(pán)虧還是盤(pán)盈哦,如果盤(pán)盈,說(shuō)明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤(pán)虧了,說(shuō)明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),你好:愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會(huì)考試中,沒(méi)有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開(kāi)四次方???

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開(kāi)4次方:1.輸入要開(kāi)方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開(kāi)次方鍵4.輸入要開(kāi)的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題,1、在租賃期開(kāi)始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過(guò)1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái),對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問(wèn),Andy老師會(huì)盡快解答,愛(ài)學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛(ài)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡(jiǎn)單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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