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  • 老師已回答第13條所說的追補(bǔ)企業(yè)所得稅是怎么樣的？

    [quote]虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項(xiàng)支出所屬年度的虧損額；然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款。企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣。不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請(qǐng)退稅。因此，B公司因2015年度應(yīng)扣未扣支出未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款為4.5萬元（2.5+2），可在追補(bǔ)確認(rèn)2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款11萬元中予以抵扣。2018年實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為6.5萬元[11－（2.5+2）]。[/quote]勤奮的同學(xué)你好：這個(gè)追補(bǔ)的是因?yàn)橐词欠癯^5年，如果超過5年是不能追補(bǔ)的。企業(yè)在當(dāng)年進(jìn)行納稅申報(bào)的時(shí)候需要填寫資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表。比如：B公司，2015年至2018年每年的應(yīng)納稅所得額具體情況如下：2015年應(yīng)納稅所得額為10萬元，2016年應(yīng)納稅所得額為－15萬元，2017年應(yīng)納稅所得額為28萬元，2018年應(yīng)納稅所得額為44萬元.2018年企業(yè)發(fā)現(xiàn)2015年有應(yīng)扣未扣支出18萬元符合當(dāng)時(shí)稅法規(guī)定但是未扣除，那么請(qǐng)問2018年B公司實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅款是多少？2015年有應(yīng)扣未扣支出18萬元符合當(dāng)時(shí)稅法規(guī)定但是未扣除，2018年企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，向稅務(wù)機(jī)關(guān)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，并且追補(bǔ)確認(rèn)期限未超過5年，該項(xiàng)應(yīng)扣未扣支出可以扣除。準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)應(yīng)扣未扣支出發(fā)生的2015年度進(jìn)行扣除，應(yīng)扣未扣支出追補(bǔ)確認(rèn)后2015年實(shí)際虧損為8萬元（18－10），2017年應(yīng)納稅所得額為5萬元（28－15－8）。所以，2015年多繳稅款2.5萬元（10×25%），2017年多繳稅款2萬元（8×25%），2018年應(yīng)繳企業(yè)所得稅11萬元（44×25%）。祝同學(xué)逢考必過。繼續(xù)加油喲~

    2021-04-27 07:06:24
    廖老師 老師解答
    閱讀量 611

  • 老師已回答在總公司匯總申報(bào)增值稅再分配給分公司繳納稅款，分配比例要怎么計(jì)算？

    勤奮的同學(xué)你好：按照現(xiàn)行政策規(guī)定，經(jīng)財(cái)政部和稅務(wù)總局或者省級(jí)財(cái)稅部門批準(zhǔn)，總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)可以實(shí)行匯總繳納增值稅。因?yàn)楝F(xiàn)目前的增值稅的各個(gè)行業(yè)匯總計(jì)算的方法不一樣，所以教材并沒有明確規(guī)定這個(gè)分?jǐn)偙壤?。祝同學(xué)逢考必過。繼續(xù)加油喲~

    2021-03-17 08:24:46
    廖老師 老師解答
    閱讀量 1681

  • 老師已回答如何填增值稅申報(bào)表的普通發(fā)票收入和稅額?

    親愛的同學(xué)，你好：直接在應(yīng)稅收入額87378.64 中填寫即可哦~沖紅1月開票稅率3%10的普票這個(gè)指的是？祝你學(xué)習(xí)愉快~

    2021-03-16 11:28:34
    裴老師 老師解答
    閱讀量 570

  • 老師已回答代開租車發(fā)票，此時(shí)企業(yè)給申報(bào)個(gè)稅是按月還是報(bào)在當(dāng)前上？

    勤奮的同學(xué)你好：同學(xué)可以把問題稍微描述具體點(diǎn)嗎？是哪一方代開的發(fā)票，去哪里代開的呢？祝同學(xué)逢考必過。繼續(xù)加油喲~

    2021-04-27 04:43:48
    廖老師 老師解答
    閱讀量 621

  • 老師已回答年底賬務(wù)注意事項(xiàng)，在所得稅申報(bào)前自查風(fēng)險(xiǎn)？

    勤奮的同學(xué)，你好~抱歉，實(shí)務(wù)問題不是會(huì)計(jì)科目的網(wǎng)頁(yè)答疑范圍，同學(xué)可以咨詢相應(yīng)的機(jī)構(gòu)。如有疑問歡迎繼續(xù)提問~ 加油呀~　

    2021-03-16 12:53:02
    唐老師 老師解答
    閱讀量 367

  • 老師已回答增值稅申報(bào)表比金稅盤少了了0.05 怎么調(diào)整？

    努力的同學(xué)，你好！　 　 　 　這個(gè)實(shí)務(wù)問題老師認(rèn)為應(yīng)該沖減收入。老師舉個(gè)例子：你的金稅盤開票銷項(xiàng)稅額是1.05元，但是你的賬上記載的銷項(xiàng)稅額是1.00元。相當(dāng)于你把收入多記了0.05元。老師這邊主要負(fù)責(zé)CPA的理論學(xué)術(shù)問題，同學(xué)可以參考一下也可以咨詢其他經(jīng)驗(yàn)豐富的會(huì)計(jì)人員~　 　 　 　 老師這樣解釋，同學(xué)可以理解嗎？同學(xué)繼續(xù)加油哈~　 　 　 　

    2021-03-16 05:34:09
    吳老師 老師解答
    閱讀量 772

  • 老師已回答在實(shí)際工作中處置固定資產(chǎn)收到的錢要交稅，那怎么申報(bào)呢？

    親愛的同學(xué)你好！ 關(guān)于固定資產(chǎn)處置涉及增值稅的處理為：一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易辦法依照 3%征收率減按 2%征收增值稅。一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產(chǎn)，按照《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全國(guó)實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》(財(cái)稅〔2008〕170 號(hào))第四條的規(guī)定執(zhí)行：自 2009 年 1 月 1 日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)區(qū)分不同情形征收增值稅。小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按 2%征收率征收增值稅。

    2021-02-03 09:35:53
    A老師 老師解答
    閱讀量 712

  • 老師已回答我覺得企業(yè)注冊(cè)地申報(bào)的不對(duì)，應(yīng)該按照200÷1.03×0.03預(yù)交稅款嗎？

    首先對(duì)于乙來說是選擇簡(jiǎn)易計(jì)征，選擇簡(jiǎn)易計(jì)征的原因是丙一般是針對(duì)于這筆分包款來說是不能給乙開具增值稅專用發(fā)票的，沒有增值稅專用發(fā)票就不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，這樣會(huì)造成稅負(fù)很高，所以乙應(yīng)納稅額可以選擇差額計(jì)征　 =差額/1.03*0.03；乙是會(huì)給甲開具增值稅發(fā)票，但是針對(duì)于乙本身納稅可以選擇差額。

    2021-02-22 09:56:54
    廖老師 老師解答
    閱讀量 384

  • 老師已回答自建項(xiàng)目申報(bào)時(shí)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額指的是什么？

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好~ 自建項(xiàng)目申報(bào)時(shí)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額指的是企業(yè)在自建項(xiàng)目所買東西取得的進(jìn)項(xiàng)稅額哦~希望以上解答能夠幫助到你，如有疑問請(qǐng)繼續(xù)提問哦~加油加油!

    2020-11-23 16:34:30
    左老師 老師解答
    閱讀量 451

  • 老師已回答這是企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)計(jì)算應(yīng)納稅額的問題，跟做賬有直接關(guān)系嗎？

    勤奮的同學(xué)你好：從會(huì)計(jì)的角度是沒有辦法從什么賬務(wù)上去進(jìn)行調(diào)整了。只能企業(yè)創(chuàng)造利潤(rùn)~彌補(bǔ)掉。5年內(nèi)還沒有彌補(bǔ)完了，就不能在彌補(bǔ)了這是企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)計(jì)算應(yīng)納稅額的問題，跟做賬沒有直接關(guān)系的~希望老師的以上解答能夠幫助到你，接下來也要繼續(xù)加油哦~ヾ(?°?°?)??

    2021-04-26 08:55:11
    陳老師 老師解答
    閱讀量 416
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants，簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國(guó)性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊?guó)證監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)，由中國(guó)期貨業(yè)協(xié)會(huì)主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師是指經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評(píng)估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是指通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱，又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師，是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試，獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長(zhǎng)率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對(duì)值，計(jì)算公式為：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)）/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長(zhǎng)率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會(huì)考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會(huì)盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡(jiǎn)單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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基金從業(yè)
國(guó)內(nèi)證書
CPA
會(huì)計(jì)從業(yè)
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
初級(jí)經(jīng)濟(jì)師
其它
考研