首頁 > 所得稅費(fèi)用

  • 老師已回答這個(gè)所得稅費(fèi)用21.25是怎么算出來的?為何要用100-15再乘以25%?

    勤奮的同學(xué)你好:經(jīng)過了前兩筆分錄的調(diào)整,固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值減少了100-15=85。那么賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差額增加了85(且賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)),形成可抵扣暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。希望老師的解答能幫助你理解~

    2021-04-21 11:16:44
    王老師 老師解答
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  • 老師已回答假設(shè)不考慮增值稅調(diào)整事項(xiàng)時(shí),所得稅費(fèi)用=利潤總額*所得稅稅率?

    同學(xué)你好這題需要你先計(jì)算處所得稅費(fèi)用,他是影響凈利潤計(jì)算的關(guān)鍵,凈利潤=利潤總額-所得稅費(fèi)用本題假設(shè)不考慮增值稅調(diào)整事項(xiàng)時(shí),所得稅費(fèi)用=利潤總額*所得稅稅率同學(xué)如能準(zhǔn)確計(jì)算處利潤總額便可利用上述計(jì)算邏輯得到結(jié)果祝你學(xué)習(xí)愉快!!

    2021-04-21 11:08:06
    朱老師 老師解答
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  • 老師已回答請問所得稅費(fèi)用不等于應(yīng)交所得稅嗎?分錄是怎樣的呢?

    不一定等于。因?yàn)橛械臅r(shí)候會(huì)確認(rèn)遞延所得稅比如:借:所得稅費(fèi)用 100貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 100借:遞延所得稅資產(chǎn) 25貸:所得稅費(fèi)用 25這個(gè)時(shí)候就不相等。所得稅費(fèi)用=100+(-25)=75

    2021-04-21 10:02:12
    P老師 老師解答
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  • 老師已回答本題的所得稅費(fèi)用怎么計(jì)算?

    同學(xué)你好:廣告費(fèi)不超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入15% 的部分扣除,超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。當(dāng)期所得稅=(500-50+50-30-80)x25%=112.5遞延所得稅費(fèi)用=交易性金融資產(chǎn)80x25%-廣告50x25%=20-12.5=7.5所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用=112.5+7.5=120

    2021-04-27 03:45:55
    老師 老師解答
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  • 老師已回答為什么計(jì)算遞延所得稅費(fèi)用要用發(fā)生額?

    愛思考的同學(xué)你好,遞延所得稅費(fèi)用是遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額對應(yīng)所得稅費(fèi)用的部分,所以會(huì)用圖片所示的公式來計(jì)算遞延所得稅費(fèi)用。希望老師的解答能幫助到同學(xué),同學(xué)繼續(xù)加油~早日通過考試哦~

    2021-04-26 12:50:00
    孫老師 老師解答
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  • 老師已回答本題的遞延所得稅費(fèi)用怎么算?

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好喲~第一問:由于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債期初無余額,所以發(fā)生額就是本期余額。事項(xiàng)1,其他權(quán)益工具賬面價(jià)值=公允價(jià)值=600,計(jì)稅基礎(chǔ)=510(稅法不承認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)),資產(chǎn)賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ),確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債(600-510)*0.25=22.5事項(xiàng)2,環(huán)保設(shè)備賬面價(jià)值=400-400*1/5*6/12=360,計(jì)稅基礎(chǔ)=400-400*1/10*6/12=380,資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)>賬面價(jià)值,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)(380-360)*0.25=5事項(xiàng)3,國債利息收入免稅是永久性差異,不確認(rèn)遞延所得稅事項(xiàng)4,保修支出預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值100,計(jì)稅基礎(chǔ)0(稅法不承認(rèn)或有事項(xiàng)),負(fù)債賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ),確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)(100-0)*0.25=25綜上,遞延所得稅資產(chǎn)余額=25+5=30,遞延所得稅負(fù)債余額=22.5第二問:應(yīng)納稅所得額就是對利潤總額進(jìn)行調(diào)增調(diào)減后得到的金額。事項(xiàng)1,其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益,不影響利潤,因此不需調(diào)整事項(xiàng)2,環(huán)保設(shè)備會(huì)計(jì)確認(rèn)的折舊400*1/5*6/12=40,稅法確認(rèn)的折舊400*1/10*6/12=20,交稅要以稅法為準(zhǔn),因此要納稅調(diào)增40-20=20事項(xiàng)3,國債利息收入免稅,即納稅調(diào)減50萬元事項(xiàng)4,保修支出按照稅法規(guī)定,與產(chǎn)品售后服務(wù)有關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際支付時(shí)抵扣,因此確認(rèn)的100萬元費(fèi)用不得稅前扣除,要進(jìn)行納稅調(diào)增100綜上,應(yīng)納稅所得額=2000+20-50+100=2070,應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率=2070*0.25=517.5第三問:所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用當(dāng)期所得稅=應(yīng)交所得稅=517.5,遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額(影響損益的)-遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額(影響損益的)=0-30=-30(本期的遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額全部都計(jì)入了其他綜合收益,不影響損益,因此不屬于遞延所得稅費(fèi)用?。┧枚愘M(fèi)用=517.5+(-30)=487.5希望可以幫助到同學(xué),加油呦ヾ(?°?°?)??

    2021-04-26 09:18:38
    老師 老師解答
    閱讀量 440
  • 老師已回答沒賣出去剩下的存貨減40是資產(chǎn)減值損失還是存貨跌價(jià)準(zhǔn)備?

    勤奮的同學(xué),你好啊 圖2是逆流交易,內(nèi)部未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益(12-10)*(100-60)=80,因?yàn)槭亲庸鞠蚰腹境鍪凵唐罚岳麧櫾谧庸镜膱?bào)表上,未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益也在子公司賬上,也就是歸屬于母公司的部分只有80%,而歸屬于子公司的是20%部分,然后少數(shù)股東應(yīng)該承擔(dān)的就是未實(shí)現(xiàn)的20%,也就是80*(1-25%)*20%,圖3也是一樣的道理,同學(xué)可以再理解看看。 希望老師的解答會(huì)對同學(xué)的理解有所幫助,繼續(xù)加油哈~~~ 

    2021-04-25 11:50:06
    湯老師 老師解答
    閱讀量 475
  • 老師已回答遞延所得稅費(fèi)用是怎么計(jì)算?

    親愛的同學(xué)你好呀!遞延所得稅= ( 期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債) -(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))。注意不包括影響所有者權(quán)益、商譽(yù)等項(xiàng)目的遞延所得稅。希望老師的回答可以幫助你理解~加油~

    2021-04-25 09:06:51
    A老師 老師解答
    閱讀量 363
  • 老師已回答相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)到所得稅費(fèi)用科目么?

    親愛的同學(xué)你好呀~ 如果是其他權(quán)益工具投資,那么公允價(jià)值變動(dòng)仍然計(jì)入其他綜合收益,賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)有差異仍然是由于其他綜合收益變動(dòng)引起的,所以確認(rèn)遞延后,對方的科目仍然是其他綜合收益哦~老師這樣回答同學(xué)可以理解嗎?繼續(xù)加油哦!棒棒噠?。?! 要循序漸進(jìn)!我走過的道路,就是一條循序漸進(jìn)的道路。--華羅庚

    2021-03-18 20:43:24
    楊老師 老師解答
    閱讀量 622
  • 老師已回答反映這一部分收益是直接在攤銷時(shí)扣減所得稅費(fèi)用科目么?

    親愛的同學(xué)你好呀~同學(xué)理解正確~直接作為永久性差異在本期凈利潤中調(diào)減哦~老師這樣回答同學(xué)可以理解嗎?繼續(xù)加油哦!棒棒噠?。?!要循序漸進(jìn)!我走過的道路,就是一條循序漸進(jìn)的道路。--華羅庚

    2021-03-18 19:51:37
    楊老師 老師解答
    閱讀量 408
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants,簡稱ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱,又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師,是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試,獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試,共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對值,計(jì)算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤)/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:愛學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會(huì)考試中,沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方啊?

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對你說的這個(gè)問題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對利潤的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問,Andy老師會(huì)盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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