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  • 老師已回答P109的64題第四小題,剩下可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=4.08*35/(260+35)如何理解?

    愛(ài)思考的同學(xué)你好,原本企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)總額是4.08,分?jǐn)偟絻身?xiàng)業(yè)務(wù):銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品,提供軟件技術(shù)服務(wù)銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品,取得不含稅銷(xiāo)售額260 萬(wàn)元,因?yàn)橄硎芗凑骷赐苏?,是先抵完進(jìn)項(xiàng),然后和260×3%比較,計(jì)算納稅金額。所以不再重復(fù)抵扣。剩下可抵扣金額=4.08*35/(260+35)。希望老師的解答能幫助到同學(xué),同學(xué)繼續(xù)加油,堅(jiān)持一定會(huì)有收獲的~

    2021-07-02 12:39:33
    孫老師 老師解答
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  • 老師已回答此題(7)繳納所得稅產(chǎn)生損失抵稅的金額如何計(jì)算得來(lái)的?

    勤奮、愛(ài)思考的同學(xué)你好呀~~這個(gè)是殘值變現(xiàn)的哈:推導(dǎo)如下:租賃設(shè)備的賬面價(jià)值=40×5+10+10-33×5=55變現(xiàn)價(jià)值=20賣(mài)虧了=55-20=35賣(mài)虧會(huì)少繳納所得稅產(chǎn)生損失抵稅=35×0.25=8.75希望老師的解答可以幫助同學(xué)理解~(*^▽^*),考證路上老師會(huì)一直陪著你,加油~~

    2021-07-02 09:26:28
    老師 老師解答
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  • 老師已回答邊際貢獻(xiàn)等于銷(xiāo)售收入與變動(dòng)成本的差額。答案b降低銷(xiāo)售額不屬于銷(xiāo)售收入嗎?

    勤奮的同學(xué): 你好!這題目求的是盈虧臨界點(diǎn)的銷(xiāo)售額,盈虧臨界點(diǎn)銷(xiāo)售額=固定成本/邊際貢獻(xiàn)率,分母是邊際貢獻(xiàn)率,不是邊際貢獻(xiàn),邊際貢獻(xiàn)率=1-變動(dòng)成本率,和銷(xiāo)售額沒(méi)關(guān)系哈。希望老師的解答能幫助到同學(xué),祝同學(xué)逢考必過(guò),加油~

    2021-07-02 10:50:25
    張老師 老師解答
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  • 老師已回答此題在計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí),還原的91%怎么理解?

    愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué)你好~ 1、假如一個(gè)企業(yè)從農(nóng)戶手中收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品為100萬(wàn)元,那么作為企業(yè)(使用9%稅率)來(lái)說(shuō),企業(yè)自己來(lái)開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票,企業(yè)在做賬的時(shí)候: 借: 原材料91      應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)9 (100*9%=9)     貸:銀行存款 100 此時(shí)企業(yè)賬面價(jià)值(成本)就是91,進(jìn)項(xiàng)稅額為9萬(wàn)元 2、(倒推)如果收購(gòu)的全部農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生霉變變質(zhì)(屬于管理不善的原因),那么我們?cè)谫?gòu)買(mǎi)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣,抵扣的話需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出首先需要還原購(gòu)買(mǎi)價(jià)款為91/(1-9%)=100(萬(wàn)元),然后計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額=100*9%=9(萬(wàn)元)每天保持學(xué)習(xí),保持進(jìn)步哦~~加油!??!

    2021-07-02 12:36:05
    左老師 老師解答
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  • 老師已回答甲向乙提供貨物,不應(yīng)是乙向甲付一定額度定金而乙違約了,甲先退定金,乙再賠付違約金一共50萬(wàn)嗎?

           定金是雙方誰(shuí)都可以交付的呢,只要雙方達(dá)成約定是都可以的。在老師的課件中是乙交付的定金呢,甲的主張是要求乙承擔(dān)的是違約金責(zé)任,首先要把乙交的20萬(wàn)定金退回來(lái)(因?yàn)檫`約金與定金不能同時(shí)適用),然后支付30萬(wàn)違約金,但是違約金30萬(wàn)不能彌補(bǔ)實(shí)際損失50萬(wàn),還要再要求增加,增至50萬(wàn),所以一共拿回了50+20=70萬(wàn)。

    2021-07-02 10:11:27
    老師 老師解答
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  • 老師已回答如何理解“企業(yè)的不征稅收入用于支出形成的費(fèi)用,不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除”?

    學(xué)員你好,企業(yè)的不征稅收入用于支出形成的費(fèi)用不得在稅前扣除,意思是費(fèi)用支出所用的錢(qián)是不征稅收入收到的錢(qián)提供的,這個(gè)支出形成的費(fèi)用要與不征稅收入相對(duì)應(yīng)。比如本題中從500萬(wàn)元的收入支付了400萬(wàn)元的費(fèi)用,收入不納稅那么對(duì)應(yīng)的支出也不扣除。500萬(wàn)元的政府補(bǔ)助為免稅收入,形成的費(fèi)用不允許扣除,因此未來(lái)確認(rèn)遞延收益的計(jì)稅基礎(chǔ)500-0=500萬(wàn)元  遞延收益賬面價(jià)值為500萬(wàn)元 ,因此不形成暫時(shí)性差異

    2021-07-02 09:58:45
    老師 老師解答
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  • 老師已回答廣告費(fèi)的差額為什么是遞延所得稅資產(chǎn)?

    尊敬的學(xué)員您好:這個(gè)建議您拋開(kāi)是資產(chǎn)負(fù)債的確定方法,就單純看這個(gè)費(fèi)用,他是可以結(jié)轉(zhuǎn)扣除,也就是說(shuō)未來(lái)是可以抵稅的,那么自然跟可抵扣暫時(shí)性差異是一個(gè)性質(zhì)的東西啊,所以是可以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的加油,勝利就在眼前

    2021-07-02 11:37:43
    老師 老師解答
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  • 老師已回答反向購(gòu)買(mǎi),填表時(shí)資本公積的金額是倒擠上午與“金額是購(gòu)買(mǎi)方的,數(shù)量是被購(gòu)買(mǎi)方的”有何關(guān)系?

    尊敬的學(xué)員您好:因?yàn)檫@種業(yè)務(wù)十分特殊,那么為了表明這種特殊性,才需要采用這樣的方法進(jìn)行處理的,比如實(shí)收資本,為了證明人家是法律的母公司,當(dāng)然要用人家的數(shù)量,但是會(huì)計(jì)上我又是購(gòu)買(mǎi)方,那么填報(bào)表的時(shí)候就需要反映我自己的金額,因?yàn)樵诤喜⒌臅r(shí)候需要編制抵消分錄,把法律上母公司的數(shù)據(jù)全部都抵消掉了,所以只能寫(xiě)我的金額了加油,勝利就在眼前

    2021-07-02 09:13:36
    老師 老師解答
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  • 老師已回答平銷(xiāo)返利跟代銷(xiāo)的區(qū)別中,能否講解一下這些關(guān)于增值稅專(zhuān)票的問(wèn)題?

    愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué)你好~ 平銷(xiāo)返利的問(wèn)題:平銷(xiāo)返利行為其實(shí)本質(zhì)上屬于銷(xiāo)貨方給予購(gòu)貨方相應(yīng)的價(jià)格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)恼劭坌再|(zhì)。因此,平銷(xiāo)返利是可以開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票的。一般來(lái)說(shuō)實(shí)務(wù)中存在兩種方法來(lái)處理平銷(xiāo)返利情況:(1)由供貨方開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票,供貨方可以沖減銷(xiāo)項(xiàng)稅額,商業(yè)企業(yè)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額。(2)按照慣例收款方應(yīng)該向付款方開(kāi)具發(fā)票,畢竟商業(yè)企業(yè)向供貨方收取了返還收入,所以也可以由商業(yè)企業(yè)可以開(kāi)具普通發(fā)票,商業(yè)企業(yè)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額,供貨方不得沖減銷(xiāo)項(xiàng)稅額??偨Y(jié)對(duì)于購(gòu)買(mǎi)方來(lái)說(shuō),不管怎樣,都要按照平銷(xiāo)返利的有關(guān)規(guī)定,沖減當(dāng)期的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。對(duì)于銷(xiāo)售方來(lái)說(shuō),如果開(kāi)具了紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票,需要沖減增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額,類(lèi)似于銷(xiāo)售折讓。如果是商業(yè)企業(yè)開(kāi)具了普通發(fā)票,那么供貨企業(yè)是不得沖減銷(xiāo)項(xiàng)稅額的。每天保持學(xué)習(xí),保持進(jìn)步哦~~加油?。。?/p>

    2021-07-02 13:46:55
    左老師 老師解答
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  • 老師已回答預(yù)付設(shè)備款是非貨幣性外幣交易,不產(chǎn)生匯兌損益,差額計(jì)入哪里?

    愛(ài)思考的同學(xué)你好(*^▽^*):預(yù)付賬款是非貨幣項(xiàng)目,是不計(jì)量匯兌差額的,所以不存在差額計(jì)入到什么科目的問(wèn)題,就是保持原賬面價(jià)值不變。希望老師的解答可以幫助同學(xué)~每天保持學(xué)習(xí),保持進(jìn)步哦~~繼續(xù)加油ヾ(?°?°?)??星光不問(wèn)趕路人,時(shí)間不負(fù)有心人

    2021-07-02 10:23:21
    黃老師 老師解答
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金融類(lèi)
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants,簡(jiǎn)稱(chēng)ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)師組織

稅務(wù)師是指通過(guò)全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試,取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書(shū)》,同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員。

會(huì)計(jì)類(lèi)
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員,英文全稱(chēng)Certified Public Accountant,簡(jiǎn)稱(chēng)為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng),又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)初級(jí)資格考試,獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試,共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱(chēng)三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

證書(shū)簡(jiǎn)介:經(jīng)濟(jì)師考試也稱(chēng)作經(jīng)濟(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱(chēng)之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱(chēng),需要參加“經(jīng)濟(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試”。

其他
  • 考研

高頓考研研究院的研發(fā)團(tuán)隊(duì)具有超群的學(xué)術(shù)素養(yǎng)、豐富的教學(xué)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。研究人員不斷創(chuàng)新出科學(xué)的教學(xué)理念,研發(fā)更高效的教學(xué)工具,洞悉研究生考試動(dòng)態(tài),確保高頓考研能夠提供業(yè)內(nèi)高端品質(zhì)教學(xué)服務(wù),助力學(xué)員考試通關(guān)。

精選問(wèn)答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長(zhǎng)率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問(wèn),我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),你好:愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會(huì)考試中,沒(méi)有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤(pán)虧還是盤(pán)盈哦,如果盤(pán)盈,說(shuō)明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤(pán)虧了,說(shuō)明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開(kāi)四次方?。?/a>

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開(kāi)4次方:1.輸入要開(kāi)方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開(kāi)次方鍵4.輸入要開(kāi)的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題,1、在租賃期開(kāi)始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類(lèi)似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷(xiāo)售額超過(guò)1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷(xiāo)售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷(xiāo)售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷(xiāo)售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái),對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷(xiāo)售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問(wèn),Andy老師會(huì)盡快解答,愛(ài)學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛(ài)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷(xiāo))。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡(jiǎn)單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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