平銷返利跟代銷的區(qū)別中，能否講解一下這些關(guān)于增值稅專票的問題？

其他回答

• 季同學
  一道關(guān)于增值稅平銷返利的問題……
  • 楊老師
    根據(jù)《 國家稅務(wù)總局關(guān)于平銷行為征收增值稅問題的通知 》 國稅發(fā)〔1997〕167號文件規(guī)定：
    二、自1997年1月1日起，凡增值稅一般納稅人，無論是否有平銷行為，因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金，均應(yīng)依所購貨物的增值稅稅率計算應(yīng)沖減的進項稅金，并從其取得返還資金當期的進項稅金中予以沖減。應(yīng)沖減的進項稅金計算公式如下：
    當期應(yīng)沖減進項稅金=當期取得的返還資金×所購貨物適用的增值稅稅率。
    
    取得返還資金20000元，當期應(yīng)沖減進項稅金=20000÷（1+17%）×17%=2905.98元。
    當期進項稅額=100000/（1+17%）×17%-2905.98=11623.93 元，當期銷項稅= 100000/（1+17%）×17%=14529.91元。
• ?同學
  關(guān)于平銷返利的增值稅處理問題
  • 邱老師
    1、平銷返利行為，購買方（取得返利）做進項稅轉(zhuǎn)出
    2、紅字發(fā)票的開具范圍是折扣、折讓、銷貨退回，平銷返利不屬于開具紅字發(fā)票的范圍，不能開具。原因：對于購買方來說處理一樣，無影響；但對于銷售方來說，可以沖減當月銷項稅，少繳了稅款。
    3、銷售方對返利的入賬憑證：有取得返利的購買方在地方稅務(wù)局代開票據(jù)。具體名稱記不住了，這種票據(jù)相當于國家承認可以做記賬憑證的收款收據(jù)。
• L同學
  請教平銷返利的增值稅專用發(fā)票的開具的問題
  • 譚老師
    讓利折扣：選中商品，點擊“折扣”，扣率為8%，會出現(xiàn)折扣行，選中行票面上方也可以連續(xù)打折，可超過8行以上商品，不填商品名，只填客戶名，先有發(fā)票再點清單，退出即保存，再點擊“打印”即可（即生成就不能修改）。
    另外，清單在發(fā)票管理下的發(fā)票查詢里打印，一頁清單紙25行。