首頁(yè) > 遞延所得稅

  • 老師已回答本期可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生額的計(jì)算中，為什么要減去期初的遞延所得稅資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的暫時(shí)性差異金額？ 不該是加

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)，你好發(fā)生就是 年末和年初的差額。肯定是年末減年初祝學(xué)習(xí)愉快

    2020-03-11 15:47:00
    夏老師 老師解答
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  • 老師已回答存貨第二年賣出去是不是先做分錄再考慮本期存貨的遞延所得稅？

    認(rèn)真的同學(xué)你好~可以。假設(shè)內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)損益20。借：營(yíng)業(yè)收入100　貸：營(yíng)業(yè)成本80　 　 　　 存貨20借：遞延所得稅資產(chǎn)5　貸：所得稅費(fèi)用 5第二年實(shí)現(xiàn)50%。借：年初未分配利潤(rùn)20　 貸：營(yíng)業(yè)成本10 （倒擠20-10）　 　 　 　 存貨10（未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) 20*50%）借：遞延所得稅資產(chǎn) 5　貸：年初未分配利潤(rùn)5借：所得稅費(fèi)用2.5　貸：遞延所得稅資產(chǎn)2.5 【（20-10）x25%）】希望以上解答能幫助到你~~

    2020-03-11 14:46:00
    王老師 老師解答
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  • 老師已回答應(yīng)交稅費(fèi)為什么不是700×25%？

    親愛(ài)的同學(xué)，下午好~因?yàn)檫@里專用設(shè)備抵扣屬于永久性差異，不是暫時(shí)性差異的，所以不用按照2700*25%來(lái)計(jì)算，這個(gè)300是直接抵減應(yīng)納稅額的，不是抵減應(yīng)納稅所得額，因此計(jì)算和平時(shí)計(jì)算暫時(shí)性差異不一樣。希望老師的解答能幫助你理解,務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時(shí)艱，加油！預(yù)祝同學(xué)和家人們都能健健康康　

    2020-03-11 13:49:00
    董老師 老師解答
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  • 老師已回答無(wú)形資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量什么情況下可以影響遞延所得稅呢？

    勤奮的同學(xué)你好這個(gè)無(wú)形資產(chǎn)后續(xù)影響遞延所得稅的情況，這個(gè)無(wú)形資產(chǎn)不是研發(fā)形成，可能是購(gòu)買的或者其他方式取得的。還有疑惑繼續(xù)和老師聯(lián)系哦

    2020-03-11 11:39:00
    龔老師 老師解答
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  • 老師已回答為什么其計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值是相同的呢？

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)，你好1、原因在于是永久性的差異，所以不需要體現(xiàn)出計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值的差異的，計(jì)稅基礎(chǔ)的公式設(shè)定導(dǎo)致只有暫時(shí)性差異才能體現(xiàn)出來(lái)。2、不會(huì)的。因?yàn)檫@個(gè)差異不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額。注意，僅僅是 研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)，不是所有的無(wú)形資產(chǎn)都是這樣祝學(xué)習(xí)愉快

    2020-03-11 06:50:00
    夏老師 老師解答
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  • 老師已回答能否給出此題計(jì)算遞延所得稅負(fù)債余額的具體方法？

    準(zhǔn)注會(huì)你好~因?yàn)椴捎每傤~法核算，取得政府補(bǔ)助時(shí)先計(jì)入遞延收益，后續(xù)期間再攤銷，到2018年年末，遞延收益還剩8000-8000/20*(6/12)=7800（因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)是6月才達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的，固定資產(chǎn)的政府補(bǔ)助是跟固定資產(chǎn)折舊開(kāi)始攤銷的），所有的7800都是未來(lái)攤銷的時(shí)候可以抵扣的，所以全部是可抵扣暫時(shí)性差異，那么遞延所得稅負(fù)債的余額是7800*25%=1950。18　遞延收益還剩7800-8000/20=7400，遞延所得稅負(fù)債的余額是7400*25%=185019遞延收益還剩7400-8000/20=7000，遞延所得稅負(fù)債的余額是7000*25%=175020遞延收益還剩7000-8000/20=6600，遞延所得稅負(fù)債的余額是6600*25%=1650希望老師的解答能幫助到你，祝學(xué)習(xí)愉快~加油~

    2022-05-20 13:40:34
    陳老師 老師解答
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  • 老師已回答關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的此題，選項(xiàng)D為何錯(cuò)誤？選項(xiàng)A為何正確？

    勤奮的同學(xué)你好呀~D選項(xiàng)，當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債 大于　 遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用在借方，則所得稅費(fèi)用借方金額 大于 貸方金額。所以產(chǎn)生的是“費(fèi)用”，反之則產(chǎn)生的是“收益”。首先看下下面的分錄：借：所得稅費(fèi)用　貸：應(yīng)交所得稅借：遞延所得稅資產(chǎn)　貸：所得稅費(fèi)用借：所得稅費(fèi)用　 貸：遞延所得稅負(fù)債上述三筆分錄，就可以說(shuō)明A選項(xiàng)，為什么在計(jì)算所得稅費(fèi)用時(shí)，可以用涉及等式右邊的科目來(lái)算。但是前提是，遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債確認(rèn)時(shí)，對(duì)應(yīng)的科目是所得稅費(fèi)用。但是遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債對(duì)應(yīng)的科目可能是其他綜合收益，可能是商譽(yù)等等科目。所得A選項(xiàng)錯(cuò)誤。希望老師的解答能幫助你理解~特殊時(shí)期，同學(xué)務(wù)必注意防護(hù)，繼續(xù)努力，祝同學(xué)早日拿下cpa~加油?。?！

    2022-05-20 15:21:18
    鄭老師 老師解答
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  • 老師已回答此題計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額，具體方法是什么？

    優(yōu)秀的同學(xué)，你好~，計(jì)算各期遞延收益的賬面價(jià)值，計(jì)稅基礎(chǔ)一直為0.遞延收益作為負(fù)債，賬面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ)，差異×未來(lái)的適用稅率，就是遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額。希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時(shí)艱，加油?。?！

    2022-05-20 14:07:52
    孫老師 老師解答
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  • 老師已回答本題計(jì)算遞延所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是怎么算的？

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)，你好就是那個(gè)8%的教育經(jīng)費(fèi)，是計(jì)提的，沒(méi)有實(shí)際發(fā)生所以計(jì)稅基礎(chǔ)是0=計(jì)提的金額-未來(lái)實(shí)際發(fā)生可扣除=0 　這個(gè)是負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)算。祝學(xué)習(xí)愉快

    2020-03-09 14:13:00
    夏老師 老師解答
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  • 老師已回答增值稅和所得稅怎么區(qū)分？

    認(rèn)真的同學(xué)你好~是的，基本可以這么理解。同學(xué)說(shuō)的所得稅，是指所得稅費(fèi)用。稅法中，會(huì)具體學(xué)習(xí)應(yīng)納稅額的調(diào)整，最終計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。所得稅一年匯算清繳一次。增值稅一般每月都要申報(bào)。增值稅不會(huì)影響損益：因?yàn)槎际怯脩?yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅這個(gè)負(fù)債科目核算（會(huì)計(jì)中都是一般納稅人，稅法中會(huì)有小規(guī)模納稅人）。所得稅費(fèi)用是損益類科目，扣除所得稅費(fèi)用后，最后得到凈利潤(rùn)。一開(kāi)始學(xué)習(xí)不需要把兩者放在一起學(xué)。增值稅在會(huì)計(jì)里不重要，了解即可。所得稅學(xué)習(xí)一般建議是放在后面，因?yàn)榭己吮容^綜合，主要考點(diǎn)就是賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不等產(chǎn)生暫時(shí)性差異、而后確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)負(fù)債。希望以上解答能幫助到你~~

    2020-03-09 09:42:00
    王老師 老師解答
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金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants，簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國(guó)性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊?guó)證監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)，由中國(guó)期貨業(yè)協(xié)會(huì)主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過(guò)全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師是指經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評(píng)估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是指通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱，又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師，是指通過(guò)財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試，獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
其他
  • 考研

高頓考研研究院的研發(fā)團(tuán)隊(duì)具有超群的學(xué)術(shù)素養(yǎng)、豐富的教學(xué)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。研究人員不斷創(chuàng)新出科學(xué)的教學(xué)理念，研發(fā)更高效的教學(xué)工具，洞悉研究生考試動(dòng)態(tài)，確保高頓考研能夠提供業(yè)內(nèi)高端品質(zhì)教學(xué)服務(wù)，助力學(xué)員考試通關(guān)。
精選問(wèn)答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長(zhǎng)率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛(ài)的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對(duì)值，計(jì)算公式為：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)）/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長(zhǎng)率=（100+100）/100=200%如有疑問(wèn)，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛(ài)的同學(xué)，你好：愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會(huì)考試中，沒(méi)有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說(shuō)明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說(shuō)明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開(kāi)四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開(kāi)4次方：1.輸入要開(kāi)方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開(kāi)次方鍵4.輸入要開(kāi)的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題，1、在租賃期開(kāi)始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過(guò)1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái)，對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問(wèn)，Andy老師會(huì)盡快解答，愛(ài)學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛(ài)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡(jiǎn)單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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