首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答無法收回的壞賬準備，對于遞延所得稅怎么處理呢？

    勤奮的同學(xué)你好如果你去專項申報，并且稅務(wù)機關(guān)可以讓你扣除的話。那么應(yīng)該是借：所得稅費用 　 貸：遞延所得稅資產(chǎn)。（將以前確認的遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回）還有疑惑繼續(xù)和老師聯(lián)系

    2020-03-13 20:15:00
    龔老師 老師解答
    閱讀量 1693

  • 老師已回答這里的遞延所得稅費用怎么算

    優(yōu)秀的同學(xué)，你好~，遞延所得稅是用遞延所得稅負債發(fā)生額減去遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額，這里是有一個前提就是他們對應(yīng)的一定是所得稅費用金額。希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時艱，加油！！

    2020-03-13 16:56:00
    張老師 老師解答
    閱讀量 512

  • 老師已回答為什么這里不能用年初未分配利潤替代？

    親愛的同學(xué)，下午好~同學(xué)可以把題目截圖發(fā)給老師看一下嗎希望老師的解答能幫助你理解,務(wù)必注意防護，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時艱，加油！預(yù)祝同學(xué)和家人們都能健健康康

    2020-03-13 14:18:00
    董老師 老師解答
    閱讀量 1005

  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)余額如何計算？

    認真的同學(xué)，你好~下面是這道題的解題方法：20×3年末——20×7年末暫時性差異分別為：800；1200；1200；800；0①20×3年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額=400*12.5%+400*25%=150（萬元）分析：由此分析可以得出20×3年末暫時性差異800可確認遞延所得稅資產(chǎn)，但是稅率的選擇是關(guān)鍵，因為采用的是未來稅率，因此就要看具體是哪一年轉(zhuǎn)回的，直到20×6年才發(fā)生轉(zhuǎn)回400，20×7年轉(zhuǎn)會800。因此20×3年的800有400是20×6年轉(zhuǎn)回的，適用稅率為12.5%，另外400是20×7年轉(zhuǎn)回的，適用稅率是25%。②20×4年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額=400*12.5%+800*25%=250（萬元）分析：20×4年末暫時性差異為1200，其中的400在20×6年轉(zhuǎn)回，適應(yīng)稅率為12.5%,剩余800在20×7年轉(zhuǎn)回，適用稅率為25%。③20×5年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額=400*12.5%+800*25%=250（萬元）分析：20×5年末暫時性差異為1200與20×4一樣，計算結(jié)果相同。④20×6年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額=800*25%=200（萬元）20×6年末暫時性差異為800，這800都是在20×7年轉(zhuǎn)回，采用的稅率是25%。希望老師的解答能對你有所幫助，如有疑問，歡迎探討喔~　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　

    2020-03-13 12:57:00
    張老師 老師解答
    閱讀量 4316

  • 老師已回答商譽產(chǎn)生的遞延所得稅為什么會影響被投資企業(yè)的凈資產(chǎn)呢

    親愛的同學(xué)你好，商譽=支付的對價-被購買方可辨認凈資產(chǎn)份額如果確認因商譽賬面價值與計稅基礎(chǔ)不一致導(dǎo)致的遞延所得稅負債，該負債導(dǎo)致被投資方凈資產(chǎn)下降，從而導(dǎo)致商譽上升。祝 學(xué)習(xí)愉快，身體健康！

    2020-03-13 10:37:00
    羅老師 老師解答
    閱讀量 1009

  • 老師已回答非同一控制下的企業(yè)合并免稅需要確認遞延所得稅嗎

    勤奮的同學(xué)你好非同控免稅合并。會計上按公允價值稅法上按賬面價值=計稅基礎(chǔ) 資產(chǎn)和負債會有差異。這里不確認的是商譽不確認暫時性差異還有疑惑繼續(xù)和老師溝通哦

    2020-03-13 10:21:00
    龔老師 老師解答
    閱讀量 2123

  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)余額怎么計算的？

    可愛的同學(xué)你好~ 這里的遞延所得稅資產(chǎn)，是根據(jù)遞延收益的賬面價值，和計稅基礎(chǔ)（賬面價值?未來可抵扣金額=0），之間的差異，乘以稅率得到的哦～ 第一年遞延所得稅收到8000時，借：銀行存款8000，貸：遞延收益8000； 等固定資產(chǎn)完工之后就要跟固定資產(chǎn)一起分期攤銷，8000/20*6/12=200，借：遞延收益300，貸：其他收益200，這樣遞延收益余額7800，計稅基礎(chǔ)等于0，遞延所得稅資產(chǎn)等于7800*25%； 第二年攤銷金額等于8000/20=400，遞延收益余額7400，遞延所得稅資產(chǎn)等于7400*25%～ 依此類推哦～ 希望老師的解答能幫助你理解！ 務(wù)必注意防護，少出門、多學(xué)習(xí)哦～ 我們共克時艱，加油?。。?預(yù)祝同學(xué)和家人們都能健健康康！

    2020-03-13 01:04:00
    劉老師 老師解答
    閱讀量 742

  • 老師已回答應(yīng)繳所得稅計算時，不需要減去遞延所得稅負債嗎？

    勤奮的同學(xué)，你好~原來確認的遞延所得稅負債對應(yīng)的科目是其他綜合收益，不影響利潤總額，所以在計算應(yīng)納稅額是不需要減去遞延所得稅負債~希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時艱，加油！?。?/p>

    2020-03-13 00:27:00
    何老師 老師解答
    閱讀量 1760

  • 老師已回答權(quán)益法核算，股息、紅利免稅的問題什么時候考慮呢？

    可愛的同學(xué)你好~ 如果權(quán)益法核算的長投準備近期出售，就需要確認遞延所得稅哦； 免稅的股息紅利要在利潤總額的基礎(chǔ)上調(diào)減，不交稅～ 希望老師的解答能幫助你理解！ 務(wù)必注意防護，少出門、多學(xué)習(xí)哦～ 我們共克時艱，加油！?。?預(yù)祝同學(xué)和家人們都能健健康康！

    2020-03-12 21:13:00
    劉老師 老師解答
    閱讀量 613

  • 老師已回答發(fā)生支出小于計提保證費用，為什么是確認遞延所得稅資產(chǎn)而不是收入呢？

    優(yōu)秀的同學(xué)，你好~，剛開始的時候是預(yù)計負債的計提，然后發(fā)生之后將預(yù)計負債放在借方，也就是沖減預(yù)計負債金額。所得稅是同學(xué)比較預(yù)計負債的賬面價值和計稅基礎(chǔ)。本題負債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)。希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時艱，加油！！

    2020-03-12 20:57:00
    張老師 老師解答
    閱讀量 649
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計算器怎么開四次方啊？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費用　131,040貸：租賃負債-未確認融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務(wù)費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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