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  • 老師已回答應(yīng)交增值稅(出口退稅)的借貸方是怎么理解???

    認(rèn)真的同學(xué):對出口退稅整體分錄及解析如下:1.采購商品時(shí)借:原材料      應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn))貸:銀行存款2.外銷商品時(shí)借:銀行存款貸:主營業(yè)務(wù)收入3.月底結(jié)轉(zhuǎn)成本,計(jì)算不得免征和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本(退稅率實(shí)際上也是“不征稅率”,超過退稅率部分的依然需要繳稅,方式是從進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。)借:主營業(yè)務(wù)成本貸: 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)--金額=外銷金額*(稅率-退稅率)4.月底計(jì)算免抵及應(yīng)退稅額(免抵退稅實(shí)際上分成了兩種形式---一種是免抵稅額部分,一種是退稅部分)當(dāng)月免抵退稅額=外銷金額*退稅率當(dāng)月應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)如果應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù),需要退稅時(shí)借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額)---免抵稅額部分貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅)借: 其他應(yīng)收款--出口退稅------實(shí)際退錢的部分貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅)以上兩個(gè)分錄分別反映了國家對你的不征稅總額(貸方合計(jì)數(shù)據(jù))和對應(yīng)的使用情況(免抵稅和實(shí)際退稅)---雖然對企業(yè)而言對企業(yè)實(shí)際有用的就是實(shí)際退稅部分;但是這樣做分錄完整的反映了這個(gè)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì):免抵、退。如果計(jì)算仍然需要繳稅借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額)貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅)---免抵退稅額借:應(yīng)交稅金-未交增值稅貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)你理解一下?有疑問,繼續(xù)交流,加油~!

    2021-04-15 21:41:01
    方老師 老師解答
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  • 老師已回答增值稅計(jì)入長投入賬價(jià)值是因?yàn)橐曂N售嗎?

    愛思考的同學(xué)你好(*^▽^*)是的,同學(xué)理解是對的同學(xué)學(xué)的很認(rèn)真呢~預(yù)祝順利通過考試!加油!

    2021-04-15 21:24:00
    潘老師 老師解答
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  • 老師已回答增值稅不是應(yīng)該不合并納稅的嘛?

    愛思考的同學(xué)你好吖設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,其機(jī)構(gòu)之間相互移送用于銷售的貨物的行為,屬于機(jī)構(gòu)內(nèi)部的貨物移送,不應(yīng)該征稅。但我國目前增值稅的征收管理是實(shí)行屬地管理的,按規(guī)定,增值稅專用發(fā)票不能跨地區(qū)使用,當(dāng)總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)時(shí),如果他們移送貨物用于銷售,在貨物的起運(yùn)地不征稅,在銷售地對外銷售時(shí)才征稅,就不能使用銷售地的發(fā)票;但如果對其在銷售地征稅,由于該分支機(jī)構(gòu)無進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,這樣對該貨物就會產(chǎn)生重復(fù)征稅的現(xiàn)象。因此在統(tǒng)一縣的話可以合并納稅,不在同一縣的話,移送就視同銷售,A在甲縣交稅,B在乙縣交稅。老師這樣講同學(xué)可以理解嗎?你所做的事情,也許暫時(shí)看不到成果,但不要灰心或焦慮,你不是沒有進(jìn)步,而是在扎根!加油哦~

    2021-04-15 21:19:31
    老師 老師解答
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  • 老師已回答增值稅計(jì)算題要求如有計(jì)算需計(jì)算合計(jì)數(shù)是什么意思?

    就是根據(jù)我上面寫的那個(gè)公式計(jì)算的,然后投入產(chǎn)出法的扣除率就是產(chǎn)成品的銷售稅率,所以這里用的是白酒銷售的稅率13%。

    2021-04-15 21:00:21
    老師 老師解答
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  • 老師已回答零售環(huán)節(jié)10%的增值稅稅率要記嗎?

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好~ 這個(gè)需要同學(xué)記憶哦~國內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費(fèi)者的超豪華小汽車,需要加征10%消費(fèi)稅哦~每天保持學(xué)習(xí),保持進(jìn)步哦~~加油?。?!

    2021-04-15 20:44:38
    左老師 老師解答
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  • 老師已回答采用差額確定銷售額得,為什么不能開具增值稅專用發(fā)票?

    勤奮的同學(xué)你好: 首先,抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是增值稅一般計(jì)稅方法的計(jì)算原理,如果適用一般計(jì)稅方法,并符合抵扣條件,就可以進(jìn)行抵扣.而差額征稅屬于簡易計(jì)稅方法,簡易計(jì)稅方法下是不得開具專票的。繼續(xù)加油噢~

    2021-04-15 20:36:19
    老師 老師解答
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  • 老師已回答取得增值稅專用發(fā)票,這個(gè)也是不能抵扣的嗎?

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好~ 如果針對于這個(gè)業(yè)務(wù)來說的話,是不可以抵扣的哦~每天保持學(xué)習(xí),保持進(jìn)步哦~~加油!??!

    2021-04-15 20:33:37
    左老師 老師解答
    閱讀量 364
  • 老師已回答農(nóng)產(chǎn)品領(lǐng)用的時(shí)候增值稅稅率為什么是1%?

    勤奮的同學(xué),你好一般購進(jìn)的時(shí)候扣除率是9%,如果后面用于生產(chǎn)13%稅率的話,在領(lǐng)用的時(shí)候可以加計(jì)扣除1%如有疑問歡迎再交流呀~祝你早日過關(guān)考試~加油ヾ(?°?°?)??

    2021-04-15 20:08:27
    陳老師 老師解答
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  • 老師已回答應(yīng)交的增值稅稅率怎么沒有減去運(yùn)費(fèi)1呢?

    愛思考的同學(xué)你好吖進(jìn)口機(jī)器計(jì)算增值稅是(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)*稅率    關(guān)稅完稅價(jià)格=貨價(jià)+境外運(yùn)費(fèi)+境外保險(xiǎn)費(fèi)運(yùn)費(fèi)1是入關(guān)后運(yùn)抵企業(yè)所在地發(fā)生的運(yùn)費(fèi),因此不計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格不計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格的還有(1)貨物進(jìn)口后的基建、安裝、裝配、維修和技術(shù)服務(wù)的費(fèi)用(2)貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)和其他相關(guān)費(fèi)用(3)進(jìn)口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅收(4)為在境內(nèi)復(fù)制進(jìn)口貨物而支付的費(fèi)用(5)境內(nèi)外技術(shù)培訓(xùn)及境外考察費(fèi)用(6)符合條件的利息費(fèi)用你所做的事情,也許暫時(shí)看不到成果,但不要灰心或焦慮,你不是沒有進(jìn)步,而是在扎根!加油哦~

    2021-04-15 19:33:26
    老師 老師解答
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  • 老師已回答本題發(fā)生的2萬元應(yīng)交稅費(fèi)用考慮是什么稅嗎?

    勤奮的同學(xué),你好。相關(guān)稅費(fèi)不用管他具體是什么稅,就直接先計(jì)入“固定資產(chǎn)清理”了,這里如果是增值稅題目會說明是增值稅的,增值稅不影響處置損益,不過也需要在分錄中體現(xiàn),比如:借:銀行存款 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)如果同學(xué)都很明白了,麻煩幫老師點(diǎn)個(gè)五星好評哦,感謝~祝你早日通過考試

    2021-04-15 19:17:13
    老師 老師解答
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金融類
  • ACCA
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會計(jì)類
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  • 初級會計(jì)職稱
  • 中級會計(jì)職稱
  • 中級經(jīng)濟(jì)師
  • 初級經(jīng)濟(jì)師

初級會計(jì)職稱,又叫做初級會計(jì)師、助理會計(jì)師,是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計(jì)專業(yè)初級資格考試,獲得擔(dān)任會計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試,共分初級會計(jì)、中級會計(jì)師和高級會計(jì)師職稱三個(gè)級別。中級會計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對值,計(jì)算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤)/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:愛學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會考試中,沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 在中級會計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方啊?

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對你說的這個(gè)問題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會計(jì)分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對利潤的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問,Andy老師會盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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