首頁 > 應交稅費

  • 老師已回答為何分錄借所得稅費用是250不是75呢？

    同學你好，你是問16年的所得稅計算把，16年是這樣，利潤總額1000萬，然后再考慮納稅調(diào)整事項，2016年影響所得稅費用的納稅調(diào)整事項，題目中只有一個，就是租金收入，會計不能確認收入，稅法規(guī)定需要并入收入交稅，所以這里做納稅調(diào)增300萬，對應的應納稅所得額就是1300，所得稅為1300*25%=325。此時的分錄為：借：所得稅費用 325貸：應交稅費-應交所得稅 325這個租金，在2017年是做納稅調(diào)減的，所以是暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)，300*25%=75，對應的分錄為：借：遞延所得稅資產(chǎn) 75貸：所得稅費用 75這兩個分錄合并，可以地出借：所得稅費用 250借：遞延所得稅資產(chǎn) 75貸：應交稅費-應交所得稅 325

    2021-01-12 17:16:05
    C老師 老師解答
    閱讀量 395

  • 老師已回答其他權(quán)益工具投資得公允價值變動計其他綜合收益？

    認真的同學：你的理解是對的，它對應的遞延所得稅負債，計入其他綜合收益~！加油~！棒棒噠的準CPA！~

    2021-01-12 15:34:03
    方老師 老師解答
    閱讀量 431

  • 老師已回答應交稅費-應交增值稅為什么是（銷項稅額）的備抵？

    勤奮的同學，你好~一家生產(chǎn)制造企業(yè)需要購進原材料進行生產(chǎn)，也會取得增值稅進項發(fā)票（會計科目：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）），原材料加工成產(chǎn)成品，要進行銷售，同時開出增值稅專用發(fā)票（會計科目：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額））兩者的差額（銷項稅額-進項稅額）就是企業(yè)要繳納的增值稅。祝學習愉快！

    2021-01-12 15:19:09
    趙老師 老師解答
    閱讀量 572

  • 老師已回答企業(yè)購入原材料應交稅費不是增加那為何記到借方？

    勤奮的學員：　 　 　 你好!　 　 　 購入原材料時，銷售方將增值稅代收代繳了，你付給對方原材料的時候，已經(jīng)將這個材料的增值稅交給銷售方了；將來等你出售這個原材料時，或者將原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品最終銷售產(chǎn)品的時候，計算增值稅的銷項稅時，就可以將購入時已經(jīng)支付過的進項增值稅扣除掉，所以放在借方，表示將來要交的增值稅減少。　 　 　希望老師的解答能幫到你，不明白的歡迎隨時跟老師交流哦！

    2021-01-12 15:17:13
    A老師 老師解答
    閱讀量 2443

  • 老師已回答費用中有稅金及附加與負債中有應交稅費怎么區(qū)分？

    勤奮的同學，你好這兩個其實會出現(xiàn)在一個會計分錄里，因為你要去交稅，而這個稅會影響你的利潤，比如說要交城建稅，借方是稅金及附加，貸方是應交稅費如有疑問歡迎再交流呀~祝你早日過關(guān)考試~加油ヾ(?°?°?)??

    2021-01-12 15:01:20
    陳老師 老師解答
    閱讀量 514

  • 老師已回答購買存貨支付的進口關(guān)稅不能作為應交稅費的進項稅抵減？

    勤奮可愛的同學，你好：購買存貨的進口關(guān)稅屬于價內(nèi)稅，是包含在存貨成本中的，增值稅屬于價外稅，不能記入成本，但是可抵扣的進項稅可以抵減銷項稅。每天保持學習，保持進步哦～～加油！??！

    2021-01-12 13:49:11
    程老師 老師解答
    閱讀量 493

  • 老師已回答?固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時會計分錄怎么做呢？

    認真的同學，你好：　 　同學學的很好，分錄寫的都對，最后一個出售的分錄一般教材上都是合并分錄，老師給同學寫一下出售分錄：借：銀行存款　 　 　 　 565　 　 　　 貸：固定資產(chǎn)清理　 　 　411（410+1,這里直接用固定資產(chǎn)清理的科目余額）　 　 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）　 65　 　 資產(chǎn)處置收益　 　 　89（565-65-411）希望同學順利通過考試，加油(∩_∩)~

    2021-01-12 13:26:19
    汪老師 老師解答
    閱讀量 562

  • 老師已回答應交稅費怎么調(diào)整？所得稅費用和應交所得稅的基礎(chǔ)是？

    勤奮的同學，你好應納稅所得額是在利潤總額的基礎(chǔ)上調(diào)整的，需要考慮會計和稅法的差異，比如說國債利息收入免稅，但是在利潤里作為收益了，實際上不用交稅，就是納稅調(diào)減；遞延所得稅的話根據(jù)資產(chǎn)負債的賬面價值和計稅基礎(chǔ)判斷就可以了，或者也可以看這個金額稅法是否認可，比如說計提的資產(chǎn)減值，稅法是不認可的，當時需要納稅調(diào)增；應交所得稅的話就是應納稅所得額乘以稅率，所得稅費用的話還要考慮遞延所得稅如有疑問歡迎再交流呀~祝你早日過關(guān)考試~加油ヾ(?°?°?)??

    2021-01-12 11:01:37
    陳老師 老師解答
    閱讀量 512

  • 老師已回答運雜費不乘增值稅率也算在應交稅費里嗎？

    愛思考的同學，你好呀～ 同學思考還是很細致的呀～不過題目說了運雜費不考慮增值稅，所以就沒有算運雜費的增值稅～ 一般題目是增值稅專用發(fā)票就可以說明是一般納稅人呢～ 繼續(xù)加油呀～保持每天進步～

    2021-01-11 23:10:35
    賴老師 老師解答
    閱讀量 876

  • 老師已回答為什么例1依舊確認的是遞延所得稅資產(chǎn)呢？

    準注會寶寶，你好，例題24-4是在未決訴訟確認的遞延所得稅資產(chǎn)，但是在匯算清繳之前，確認賠償?shù)臄?shù)額，那就等于預計負債在當年實際發(fā)生啦，那就不需要確認遞延所得稅資產(chǎn)，所以就要把前期確認的遞延所得稅總產(chǎn)都沖掉，然后確認應交稅費-應交所得稅，因為本年度就能夠扣除，所以就是本年的所得稅。例1是甲公司在匯算清繳前收到法院通知，債務人破產(chǎn)，所以甲公司因為債務人破產(chǎn)又補提了壞賬準備，但是這個壞賬并沒有實際發(fā)生，稅法在壞賬計提時不允許抵扣，在實際發(fā)生時，才可以抵扣，所以需要確認補提的壞賬的遞延所得稅資產(chǎn)。老師以上的解答，同學可以理解嗎

    2021-01-11 21:06:05
    田老師 老師解答
    閱讀量 588
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負責組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準，參加考試并成績合格者，獲得相應證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。

稅務師是指通過全國稅務師統(tǒng)一考試，取得《稅務師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔任會計專業(yè)職務的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學習愉快！

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學現(xiàn)在是在學政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復利（這里特殊，當?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~

  • 計算器怎么開四次方?。?/a>

    教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用　131,040貸：租賃負債-未確認融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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