首頁(yè) > 所得稅

  • 老師已回答追溯調(diào)整法進(jìn)行差錯(cuò)更正，以前年度費(fèi)用減少要補(bǔ)交遞延所得稅嗎？

    同學(xué)您好首先 這個(gè)考點(diǎn)有點(diǎn)難 但不重要 現(xiàn)在幾乎不考如果涉及損益 又牽涉到所得稅老師給您做個(gè)總結(jié)如果匯算清繳之前 企業(yè)可以直接調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅科目（可能會(huì)補(bǔ)交所得稅）如果是匯算清繳之后 企業(yè)只能通過遞延所得稅資產(chǎn)（負(fù)債）來核算 等下年度匯算清繳的時(shí)候 再轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅　祝您學(xué)習(xí)愉快

    2019-02-15 15:21:30
    熊老師 老師解答
    閱讀量 624

  • 老師已回答由稅前虧損所帶來的遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)盈利之后應(yīng)該怎么使用？

    同學(xué)，你好！這個(gè)虧損抵稅有時(shí)間限制的，只有5年的期限，過期了就不可以了抵稅了，所以企業(yè)原則上可以在虧損發(fā)生后的5年內(nèi)按照對(duì)自己最有利的方式的去抵稅。祝學(xué)習(xí)愉快！

    2019-02-15 10:27:51
    夏老師 老師解答
    閱讀量 772

  • 老師已回答免稅合并意思是在合并的過程中不用交所得稅了嗎？

    同學(xué)，你好！可以這樣理解。 準(zhǔn)確的說是暫時(shí)不交，以后處置資產(chǎn)的時(shí)候還是要交的。祝學(xué)習(xí)愉快！

    2019-02-15 10:05:07
    夏老師 老師解答
    閱讀量 469

  • 老師已回答附或有條件的債務(wù)重組，為什么不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)呢？

    同學(xué)，你好！請(qǐng)問你認(rèn)為為什么需要確認(rèn)遞延所得稅呢？加油哦~

    2019-02-14 21:06:57
    黃老師 老師解答
    閱讀量 482

  • 老師已回答獎(jiǎng)品所得是計(jì)入偶然所得稅還是并入工資薪金繳納個(gè)稅？入何科目？

    同學(xué)，你好：年會(huì)抽獎(jiǎng)，獎(jiǎng)品是給自己公司員工的，是計(jì)入工資、薪金所得繳納個(gè)稅。公司買獎(jiǎng)品的支出可以計(jì)入公司福利費(fèi)祝學(xué)習(xí)愉快!

    2019-02-14 14:31:58
    李老師 老師解答
    閱讀量 1134

  • 老師已回答這里的法院判決下來之后那個(gè)所得稅應(yīng)該怎么計(jì)算的？

    同學(xué)你好。因?yàn)檫@筆分錄是16年的。該判決賠償不是日后調(diào)整事項(xiàng)，也不屬于差錯(cuò)不需要更正，所以當(dāng)判決發(fā)生時(shí)，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制， 把15年的預(yù)計(jì)負(fù)債轉(zhuǎn)入其他應(yīng)付款，增加了50其他應(yīng)付款。所以屬于16年的營(yíng)業(yè)外支出就是50，不是550（其中500是15年的營(yíng)業(yè)外支出），16年的利潤(rùn)和15年一樣。所以是10000+50。另外由于是永久性差異，即稅法規(guī)定不能稅前扣除，所以直接加回利潤(rùn)中即可，15年已經(jīng)算過的部分不用重復(fù)計(jì)算。

    2019-02-14 10:32:26
    王老師 老師解答
    閱讀量 399

  • 老師已回答房子出租的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么寫？

    同學(xué)，你好：借方第二個(gè)不是其他綜合收益，是公允價(jià)值變動(dòng)損益。分錄可以合并寫，但是科目不能換祝學(xué)習(xí)愉快！

    2019-02-13 16:49:27
    李老師 老師解答
    閱讀量 369

  • 老師已回答調(diào)整應(yīng)納所得稅額時(shí)福利費(fèi)超支要怎么調(diào)整？具體案例怎么操作？

    同學(xué)你好。福利費(fèi)超支，以后期間不能結(jié)轉(zhuǎn)扣除，因此是永久性差異。直接調(diào)整所得稅費(fèi)用和應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅即可。假設(shè)某企業(yè)稅前利潤(rùn)1000萬，福利費(fèi)超支100，因此利潤(rùn)中加回納稅。借：所得稅費(fèi)用 （1000+100）*25%=275　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 275

    2019-02-13 11:49:09
    王老師 老師解答
    閱讀量 553

  • 老師已回答這道所得稅的會(huì)計(jì)題目是怎么做的？如何理解？

    同學(xué)你好，①40實(shí)際是可抵扣暫時(shí)性差異的增加額（190-150），因?yàn)檫f延所得稅資產(chǎn)是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異的發(fā)生額來確定的（190*25%是遞延所得稅資產(chǎn)期末余額，150*25%是遞延所得稅資產(chǎn)期初余額，40*25%為本期增加額）。②70-50也是暫2的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異增加額，計(jì)入其他綜合收益的部分根據(jù)增加額*所得稅稅率來計(jì)算。祝學(xué)習(xí)愉快~

    2019-02-13 10:39:28
    周老師 老師解答
    閱讀量 285

  • 老師已回答會(huì)計(jì)題目計(jì)算公司個(gè)報(bào)應(yīng)確認(rèn)的投資收益怎么做？有解題規(guī)律嗎？

    流川同學(xué)新年好！這道題考核的知識(shí)點(diǎn)是長(zhǎng)投權(quán)益法的后續(xù)計(jì)量，長(zhǎng)投-損益調(diào)整，需要調(diào)整被投資方的凈利潤(rùn)。在個(gè)報(bào)中，可以按照以下套路去做題：（1）取得股權(quán)日，被投資方公允不等于賬面的（包括存貨，固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)等），在凈利潤(rùn)調(diào)整中，都減去 已實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)（存貨就是賣掉了多少，固定資產(chǎn)就是實(shí)現(xiàn)了的折舊，無形資產(chǎn)就是已實(shí)現(xiàn)的攤銷）。（2）取得股權(quán)后，雙方的內(nèi)部交易（不管順流逆流），內(nèi)部交易發(fā)生的當(dāng)期，凈利潤(rùn)-未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)（一般是買賣差價(jià)，如果當(dāng)期已經(jīng)買了點(diǎn)存貨，就是存貨是還沒賣出去的部分利潤(rùn)，固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)就是交易的買賣差價(jià)扣掉當(dāng)期已實(shí)現(xiàn)的折舊攤銷），以后每期都是凈利潤(rùn)+已實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)。注意要區(qū)分這兩種情況，購(gòu)買日公不等于賬和內(nèi)部交易。很容易搞混。你的思考方向是對(duì)的，個(gè)報(bào)權(quán)益法的計(jì)量，都是為之后合報(bào)打基礎(chǔ)；合報(bào)中，內(nèi)部交易也是按照這樣的方法，由于集團(tuán)并不認(rèn)可內(nèi)部交易（只是挪庫(kù)），所以內(nèi)部交易的收入成本和因此產(chǎn)生的存貨賬面價(jià)值上升都需要抵消掉。等學(xué)到合報(bào)可以對(duì)照著抵消分錄再理解一下這里調(diào)整凈利潤(rùn)的處理，更容易理解。有問題歡迎隨時(shí)提問，加油~

    2019-02-13 00:07:09
    王老師 老師解答
    閱讀量 390
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants，簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國(guó)性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊?guó)證監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)，由中國(guó)期貨業(yè)協(xié)會(huì)主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師是指經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評(píng)估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是指通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱，又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師，是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試，獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長(zhǎng)率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對(duì)值，計(jì)算公式為：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)）/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長(zhǎng)率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會(huì)考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方?。?/a>

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會(huì)盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡(jiǎn)單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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