首頁(yè) > 視同銷售

  • 老師已回答委托加工和外購(gòu)貨物分配給股東或投資者的要確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎？

    親愛的同學(xué)，你好：將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物分配給股東或投資者注意：這里是指所有存貨類，包含自產(chǎn)和外購(gòu)。不過外購(gòu)的公允價(jià)可以就是其購(gòu)買成本。借：應(yīng)付股利　　 　 　 　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　 （自產(chǎn)）（￥公允價(jià)）　 　 　 　　 　 　 　其他業(yè)務(wù)收入　 （外購(gòu)）（￥公允價(jià)）　 　 　 　　 　 　 　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） （￥公允價(jià)*稅率）同時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本或其他業(yè)務(wù)成本　　 　 　 　貸：庫(kù)存商品祝你學(xué)習(xí)愉快~

    2020-12-28 14:42:17
    裴老師 老師解答
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  • 老師已回答應(yīng)交增值稅-應(yīng)交增值稅的分錄為何沒有確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本？

    勤奮的學(xué)員：　 　 　 你好!　 　 　 這里是消費(fèi)稅視同銷售，因?yàn)閷?yīng)稅消費(fèi)品用于非應(yīng)稅的在建工程，所以消費(fèi)稅是視同銷售的；增值稅不管是會(huì)計(jì)上還是稅法上都不視同銷售的，因?yàn)橛糜谠诮üこ倘匀皇窃鲋刀悜?yīng)稅范圍，并未脫離增值稅鏈條。分錄寫的是應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅，不是增值稅哦?！?　 　 　希望老師的解答能幫到你，不明白的歡迎隨時(shí)跟老師交流哦~

    2020-12-28 13:26:18
    A老師 老師解答
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  • 老師已回答在會(huì)計(jì)分錄里不視同銷售，不是該轉(zhuǎn)出嗎？

    勤奮的同學(xué)你好由于2016年后我國(guó)稅法法規(guī)執(zhí)行營(yíng)改增政策，相關(guān)涉及不動(dòng)產(chǎn)建造或者出售產(chǎn)生采購(gòu)環(huán)節(jié)的增值稅允許抵扣，所以建造不動(dòng)產(chǎn)不屬于非應(yīng)稅項(xiàng)目。不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)值通過相關(guān)商品或者服務(wù)的轉(zhuǎn)移來實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值。因此，建造不動(dòng)產(chǎn)不屬于外購(gòu)商品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，不屬于不得抵扣項(xiàng)目。也不需要確認(rèn)視同銷售。允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額用于抵扣相關(guān)資產(chǎn)涉及銷售商品或者服務(wù)的銷項(xiàng)稅額。望了解，祝你學(xué)習(xí)愉快?。?/p>

    2020-12-28 12:49:28
    朱老師 老師解答
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  • 老師已回答會(huì)計(jì)上不視同銷售，稅法上視同銷售的確認(rèn)銷項(xiàng)稅額但不結(jié)轉(zhuǎn)成本？

    勤奮的同學(xué)：你好！ 只確認(rèn)稅額是說明當(dāng)期應(yīng)該先交稅，而結(jié)轉(zhuǎn)成本必須要有對(duì)應(yīng)的收入，因?yàn)榻Y(jié)轉(zhuǎn)成本是需要具體的實(shí)物或?qū)嵲诎l(fā)生的金額，所以一定要確認(rèn)相關(guān)的收入。

    2020-12-27 23:00:29
    E老師 老師解答
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  • 老師已回答怎么判斷是站在會(huì)計(jì)角度考慮還是站在稅法角度考慮？

    認(rèn)真的同學(xué)：捐贈(zèng)和非貨幣性資產(chǎn)福利的不同之處在于，捐贈(zèng)并不會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益，但是作為福利發(fā)給員工帶來的是員工工作積極性的提高，提升了員工的服務(wù)水平。因此對(duì)于對(duì)外捐贈(zèng)，視作營(yíng)業(yè)外支出，但是對(duì)作為非貨幣性福利，發(fā)給職工，按照銷售記錄收入和成本。在稅法上，判斷是否視同銷售的重要依據(jù)是所有權(quán)是否轉(zhuǎn)移，捐贈(zèng)轉(zhuǎn)移了所有權(quán)，所以可以視為視同銷售。希望能夠幫助你理解！加油~！

    2020-12-27 22:44:16
    方老師 老師解答
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  • 老師已回答會(huì)計(jì)學(xué)上健身房向員工提供的免費(fèi)健身視同銷售嗎？

    認(rèn)真的同學(xué)，你好~，單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償銷售應(yīng)稅服務(wù)、無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。所以是要視同銷售的。希望老師的解答能幫助到你~

    2020-12-27 21:40:06
    王老師 老師解答
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  • 老師已回答成本價(jià)計(jì)入在建工程指的是賬面價(jià)值嗎？

    愛思考的同學(xué)，你好，建造固定資產(chǎn)領(lǐng)用原材料或者庫(kù)存商品等自產(chǎn)產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本轉(zhuǎn)入所建工程，如果自產(chǎn)產(chǎn)品計(jì)提過折舊，此時(shí)的處理為：借：在建工程存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等貸：庫(kù)存商品等希望老師以上解答能夠幫助到同學(xué)，繼續(xù)加油呀~不懂隨時(shí)問~

    2020-12-27 15:36:56
    賴?yán)蠋?老師解答
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  • 老師已回答捐贈(zèng)要視同銷售，按該設(shè)備的凈值計(jì)算增值稅，應(yīng)交增值稅怎么計(jì)算？

    愛思考的同學(xué)你好，本題中的捐贈(zèng)要視同銷售，按照該設(shè)備的凈值計(jì)算增值稅，應(yīng)交增值稅=（160-76）*13%=10.92萬元。希望老師的解答能幫助到同學(xué)，同學(xué)繼續(xù)加油~早日通過考試哦~

    2020-12-26 19:53:11
    孫老師 老師解答
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  • 老師已回答增值稅對(duì)視同銷售的規(guī)定有企業(yè)將自產(chǎn)，委托加工的貨物用于什么？

    努力的同學(xué)，你好！增值稅對(duì)視同銷售的規(guī)定如下：1.企業(yè)將自產(chǎn)，委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)。2.企業(yè)將自產(chǎn)，委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)人工商戶。3.企業(yè)將自產(chǎn)，委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者。4.企業(yè)將自產(chǎn)，委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送給其他單位或個(gè)人。5.單位或個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償銷售應(yīng)稅服務(wù)，無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。所以第一題選擇應(yīng)選擇ABC，第二題選擇C同學(xué)繼續(xù)加油哈！

    2020-12-26 17:10:39
    吳老師 老師解答
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  • 老師已回答視同銷售行為在會(huì)計(jì)學(xué)上是需要哪些條件的呢？

    勤奮努力的同學(xué)，你好：將自產(chǎn)衣服送給職工視同銷售提供設(shè)計(jì)服務(wù)是不視同銷售的，向自己的員工提供應(yīng)稅服務(wù)，這個(gè)應(yīng)稅服務(wù)提供完了就結(jié)束了，不會(huì)再進(jìn)行流轉(zhuǎn)了，不存在稅收漏洞，所以無需視同銷售處理了1、企業(yè)自行捐贈(zèng)按照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第一條規(guī)定：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。按照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條第八款規(guī)定：將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人視同銷售貨物。由上可見，企業(yè)將產(chǎn)品捐給災(zāi)區(qū)和希望小學(xué)的行為，應(yīng)視同銷售貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。2、通過公益性社會(huì)團(tuán)體、縣以上政府及其部門捐贈(zèng)按照《關(guān)于支持汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建政策措施的意見》（國(guó)發(fā)[2008]21號(hào)）文件規(guī)定：“對(duì)單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物通過公益性社會(huì)團(tuán)體、縣級(jí)以上人民政府及其部門無償捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)的，免征增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。”其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，并不計(jì)繳應(yīng)納稅額?！∮缮峡梢?，通過公益性社會(huì)團(tuán)體、縣級(jí)以上人民政府及其部門無償捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)的，可以免征增值稅。有什么問題歡迎隨時(shí)和孫老師交流，老師不是萬能的，沒有老師帶路卻是萬萬不能的，加油~~~

    2020-12-26 17:08:28
    孫老師 老師解答
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金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants，簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國(guó)性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊?guó)證監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)，由中國(guó)期貨業(yè)協(xié)會(huì)主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師是指經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評(píng)估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是指通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱，又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師，是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試，獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長(zhǎng)率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對(duì)值，計(jì)算公式為：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)）/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長(zhǎng)率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會(huì)考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會(huì)盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡(jiǎn)單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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