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  • 老師已回答如何理解確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的前提是產(chǎn)生足夠應(yīng)納稅所得額來(lái)抵扣?

    愛(ài)學(xué)習(xí)的注會(huì)寶寶,你好呀~ 同學(xué)可以結(jié)合會(huì)計(jì)分錄來(lái)理解:    借:遞延所得稅資產(chǎn)      貸:所得稅費(fèi)用未來(lái)的應(yīng)納稅所得額是用來(lái)計(jì)算未來(lái)的所得稅費(fèi)用,那么只有未來(lái)需要交所得稅,有足夠的所得稅費(fèi)用需要交納,才談得上用遞延所得稅資產(chǎn)進(jìn)行抵減。比如:你基礎(chǔ)和賬面比出來(lái)的這個(gè)差假設(shè)是100.但是未來(lái)智能轉(zhuǎn)回90,那么這個(gè)暫時(shí)性差異現(xiàn)在就只能確認(rèn)90 問(wèn)題二的意思是,我前四年合計(jì)虧損50萬(wàn),第五年盈利80萬(wàn),那我第五年的應(yīng)納稅所得額=80-50=30萬(wàn) 以后的你會(huì)感謝今天努力的自己,繼續(xù)加油哦~

    2021-04-25 07:05:36
    胡老師 老師解答
    閱讀量 989
  • 老師已回答后續(xù)會(huì)計(jì)計(jì)量中,如果商譽(yù)發(fā)生減值,是否確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)?

    愛(ài)思考的同學(xué),你好~同學(xué)的表述基本正確(最后一句有瑕疵),看得出來(lái)同學(xué)對(duì)這里掌握的很不錯(cuò)。老師幫同學(xué)梳理下。初始計(jì)量:應(yīng)稅合并確認(rèn)的商譽(yù),計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值,不確認(rèn)遞延。免稅合并確認(rèn)的商譽(yù),計(jì)稅基礎(chǔ)為0,但不確認(rèn)遞延。后續(xù)計(jì)量:應(yīng)稅合并確認(rèn)的商譽(yù),符合條件的確認(rèn)遞延。免稅合并確認(rèn)的商譽(yù),不確認(rèn)遞延。希望老師的回答對(duì)同學(xué)的理解有所幫助,加油,CPAer!

    2021-04-25 07:56:23
    馮老師 老師解答
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  • 老師已回答關(guān)于征稅即征即退和先征后退的區(qū)別是什么?

    熱愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),你好!即征即退:指稅務(wù)機(jī)關(guān)將應(yīng)征的增值稅征收入庫(kù)后,即時(shí)退還, 具體操作是稅款入庫(kù)之后由納稅人申請(qǐng),審核之后可以退稅;先征后退:與即征即退意思是差不多,只是退稅的時(shí)間略有差異~有什么問(wèn)題歡迎隨時(shí)和老師交流,老師不是萬(wàn)能的,沒(méi)有老師帶路卻是萬(wàn)萬(wàn)不能的,老師始終陪伴你哦~

    2021-04-25 05:33:22
    王老師 老師解答
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  • 老師已回答直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失如何進(jìn)行稅務(wù)處理?

    親愛(ài)的同學(xué),你好:新所得稅法規(guī)定,企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn),包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、投資資產(chǎn)、存貨等,以歷史成本為計(jì)稅基礎(chǔ)。歷史成本,是指企業(yè)取得該項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)實(shí)際發(fā)生的支出。企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值,除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn)損益外,不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)?!≠Y本公積,屬于企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái),新所得稅法在“特別納稅調(diào)整”中進(jìn)行規(guī)范,不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。稅法上不論是同一控制下的企業(yè)合并還是非同一控制下的企業(yè)合并,按付出資產(chǎn)的公允價(jià)值予以確定,付出資產(chǎn)賬面價(jià)值與其公允價(jià)值的差異都應(yīng)確認(rèn)為資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。祝你學(xué)習(xí)愉快~

    2021-04-25 09:55:58
    裴老師 老師解答
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  • 老師已回答哪里可以看到稅率表?

    熱愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),你好!考試的時(shí)候個(gè)稅的稅率表是會(huì)給出的,同學(xué)說(shuō)的是個(gè)稅嗎?~有什么問(wèn)題歡迎隨時(shí)和老師交流,老師不是萬(wàn)能的,沒(méi)有老師帶路卻是萬(wàn)萬(wàn)不能的,老師始終陪伴你哦~

    2021-04-25 09:04:08
    王老師 老師解答
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  • 老師已回答oci是屬于可以重分類的還是不能重分類凈損益?其他綜合稅后凈額呢?

    勤奮可愛(ài)的同學(xué),你好:這里第五項(xiàng)指的是固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)并以公允價(jià)值模式計(jì)量的情況,公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的時(shí)候記入其他綜合收益,這里的其他綜合收益在處置投資性房地產(chǎn)的時(shí)候是轉(zhuǎn)入其他業(yè)務(wù)成本的,所以是可以重分類進(jìn)損益的。其他綜合收益稅后凈額是指考慮了所得稅影響后的其他綜合收益。同學(xué)繼續(xù)努力,爭(zhēng)取早日通過(guò)考試,加油!

    2021-04-25 07:32:15
    程老師 老師解答
    閱讀量 554
  • 老師已回答是否營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的經(jīng)營(yíng)范圍都可以開(kāi)發(fā)票?

    愛(ài)思考的同學(xué)你好,有真實(shí)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生,經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)是可以開(kāi)發(fā)票的。稅種核定指由公司的主管稅務(wù)專管員根據(jù)公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)范圍,正確核定企業(yè)應(yīng)納稅種、稅目。稅務(wù)局核定稅種后公司可以按照實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)納稅申報(bào)。希望老師的解答能幫助到同學(xué),同學(xué)繼續(xù)加油~早日通過(guò)考試哦~

    2021-04-25 09:40:36
    孫老師 老師解答
    閱讀量 3240
  • 老師已回答委托加工物質(zhì)組成計(jì)稅價(jià)格的公式怎么推出來(lái)的?

    愛(ài)思考的同學(xué)你好~組成計(jì)稅價(jià)格=材料成本+加工費(fèi)+消費(fèi)稅=材料成本+加工費(fèi)+組成計(jì)稅價(jià)格*消費(fèi)稅稅率組成計(jì)稅價(jià)格*(1-消費(fèi)稅稅率)=材料成本+加工費(fèi)組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))/(1-消費(fèi)稅稅率)希望老師的解答能幫到你,繼續(xù)加油~                     

    2021-04-25 08:33:09
    羅老師 老師解答
    閱讀量 495
  • 老師已回答公司購(gòu)買住宅商品房需要交哪些稅?

    熱愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),你好!一般是契稅,增值稅,印花稅~有什么問(wèn)題歡迎隨時(shí)和老師交流,老師不是萬(wàn)能的,沒(méi)有老師帶路卻是萬(wàn)萬(wàn)不能的,老師始終陪伴你哦~

    2021-04-25 08:38:49
    王老師 老師解答
    閱讀量 331
  • 老師已回答企業(yè)以自己的事業(yè)部出資給一家企業(yè),并占有股份涉及什么稅?

    勤奮努力的同學(xué),你好:一般會(huì)涉及到企業(yè)所得稅,印花稅。但是考題一般不會(huì)這樣出題,幫助同學(xué)更好的通過(guò)考試,老師幫助同學(xué)在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中經(jīng)常會(huì)考到的點(diǎn):企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入,應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí),確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后,為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí),不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。但是在撤回或減少投資時(shí),是可以減除累計(jì)被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。對(duì)于這個(gè)考點(diǎn)的區(qū)分,經(jīng)常會(huì)在咱們的考題中作為選擇題的一項(xiàng)出現(xiàn)。同學(xué)學(xué)習(xí)的很認(rèn)真哦~,接下來(lái)也要繼續(xù)加油哦~~~

    2021-04-25 08:54:29
    孫老師 老師解答
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金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants,簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

稅務(wù)師是指通過(guò)全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試,取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書(shū)》,同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員,英文全稱Certified Public Accountant,簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱,又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試,獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試,共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

其他
  • 考研

高頓考研研究院的研發(fā)團(tuán)隊(duì)具有超群的學(xué)術(shù)素養(yǎng)、豐富的教學(xué)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。研究人員不斷創(chuàng)新出科學(xué)的教學(xué)理念,研發(fā)更高效的教學(xué)工具,洞悉研究生考試動(dòng)態(tài),確保高頓考研能夠提供業(yè)內(nèi)高端品質(zhì)教學(xué)服務(wù),助力學(xué)員考試通關(guān)。

精選問(wèn)答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長(zhǎng)率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問(wèn),我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),你好:愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會(huì)考試中,沒(méi)有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說(shuō)明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說(shuō)明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開(kāi)四次方?。?/a>

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開(kāi)4次方:1.輸入要開(kāi)方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開(kāi)次方鍵4.輸入要開(kāi)的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題,1、在租賃期開(kāi)始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過(guò)1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái),對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問(wèn),Andy老師會(huì)盡快解答,愛(ài)學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛(ài)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡(jiǎn)單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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