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  • 老師已回答當(dāng)一般納稅人企業(yè)銷項和進項均出現(xiàn)了負(fù)數(shù)，如何調(diào)整會計科目？

    認(rèn)真的同學(xué)，你好：　 　這種情況同學(xué)要查賬，核對是不是做賬的時候出錯了?！?　銷項稅核對用開票系統(tǒng)導(dǎo)出來的開票明細(xì)，首先核對銷項稅總額，總額如果不對就開始核對每一張發(fā)票。直到明細(xì)賬和發(fā)票明細(xì)一致?！?　進項稅老師之前做實務(wù)的時候都是當(dāng)月認(rèn)證，當(dāng)月抵扣，所以用認(rèn)證清單和賬去核對，方法一樣的。　 一般有這種情況基本是做賬的時候數(shù)據(jù)錄入錯誤，修改記賬憑證就好了。希望以上回答可以幫助到同學(xué)，加油(∩_∩)~

    2021-01-08 17:19:52
    汪老師 老師解答
    閱讀量 613

  • 老師已回答2021年十萬之內(nèi)教育費附加和地方教育稅附加是否還可以減免？

    努力的同學(xué)，你好！　 　 21年的企業(yè)所得稅基礎(chǔ)稅率還是25%，減免情況同學(xué)可以參考教材上的稅收優(yōu)惠章節(jié)。具體是否有新增的稅收優(yōu)惠，因為21年的教材還未出來，建議同學(xué)咨詢一下當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機關(guān)。　 同學(xué)繼續(xù)加油哈~　 　　　 　　

    2021-05-07 13:47:06
    吳老師 老師解答
    閱讀量 1140

  • 老師已回答交易性金融在持有期間不處置，計稅基礎(chǔ)是否維持歷史成本不變？

    勤奮可愛的同學(xué)，你好：你的理解是正確的，交易性金融資產(chǎn)只有在處置的時候相關(guān)公允價值的變動才是真正實現(xiàn)了收益，這時候才會影響稅收。每天保持學(xué)習(xí)，保持進步哦～～加油?。。?/p>

    2021-05-07 14:15:27
    程老師 老師解答
    閱讀量 311

  • 老師已回答附表中的“其他”是否指工作中的現(xiàn)金流量表的模板應(yīng)用部分？

    努力的同學(xué)你好~上面列示的基本都是企業(yè)日常涉及的內(nèi)容。例如：應(yīng)收項目的減少，是資產(chǎn)負(fù)債表中的年初應(yīng)收與年末應(yīng)收的差額（該差額是收入的未收回部分），屬于利潤表確認(rèn)收入，實際未收到現(xiàn)金的，需要進行調(diào)整。需要調(diào)整的非付現(xiàn)項目比較多，不僅僅是上面的稅費和計提的應(yīng)交企業(yè)所得稅。其他，一般不填寫，涉及錯賬或錯誤支付時，會涉及“其他”這里是屬于工作中的現(xiàn)金流量表的模板應(yīng)用部分。該處實務(wù)綜合性較大，理解后才能夠填寫正確。每天保持學(xué)習(xí)，保持進步哦～～加油?。。?/p>

    2021-05-07 11:54:44
    李老師 老師解答
    閱讀量 561

  • 老師已回答增值稅出口退稅免抵退辦法是否免稅？為什么還有個征稅率？

    愛思考(?°з°)-?的寶寶，你好　　同學(xué)說的哪個題目尼，可以具體上傳一下題目哈~老師這邊好針對性的解答哈~　　

    2021-05-07 14:28:49
    鄭老師 老師解答
    閱讀量 369

  • 老師已回答借方是應(yīng)交稅費還是應(yīng)交消費稅？

    勤奮、優(yōu)秀的同學(xué)，你好，根據(jù)同學(xué)的問題，老師很難確定同學(xué)的疑問點在哪里，麻煩同學(xué)將問題更具體一點，或者結(jié)合相關(guān)題目，這樣老師才可以更準(zhǔn)確的為同學(xué)解答疑問點哦

    2021-05-07 13:42:49
    陳老師 老師解答
    閱讀量 358

  • 老師已回答委托加工收回用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，為什么貸方是應(yīng)付賬款？

    愛思考的同學(xué)你好，應(yīng)付而未付給受托方的加工費等款項，計入應(yīng)付賬款中。希望老師的解答能幫助到同學(xué)，同學(xué)繼續(xù)加油~早日通過考試哦~

    2021-05-07 11:24:43
    孫老師 老師解答
    閱讀量 498

  • 老師已回答所得稅匯算清繳報告中實際應(yīng)納所得稅額是賬面的計提數(shù)嗎？

    努力的同學(xué)，你好！　 　 匯算清繳報告中實際繳納的企業(yè)所得稅是在會計利潤總額的基礎(chǔ)上按照稅法的規(guī)定進行調(diào)增調(diào)減后得出的，所以與賬面上的計提數(shù)會有些不同?！?　 老師這樣解釋，同學(xué)可以理解嗎？同學(xué)繼續(xù)加油哈~

    2021-05-07 13:26:40
    吳老師 老師解答
    閱讀量 542

  • 老師已回答為什么計稅基礎(chǔ)小，未來扣除費用少？

    認(rèn)真的同學(xué)：賬面價值和計稅基礎(chǔ)比較難以理解，涉及到會計和稅法的結(jié)合，并且涉及不同報表理念的處理。建議通過實例來理解操作方法。在此基礎(chǔ)上把握關(guān)鍵點。舉例如下：假如存貨成本100，當(dāng)年計提跌價準(zhǔn)備10元，賬面價值90，資產(chǎn)的賬面價值是會計計量的結(jié)果，也是未來期間可以計入費用的金額，存貨出售，未來計入營業(yè)成本的金額是90元，也就是未來可以在利潤中扣除的成本費用90元。資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是稅法認(rèn)可的未來可以扣除金額，稅法認(rèn)可的還是100元，10元跌價準(zhǔn)備并計入當(dāng)期損失的做法稅法是不認(rèn)可的。所以計提跌價準(zhǔn)備當(dāng)年，根據(jù)利潤計算應(yīng)納稅所得時，需要納稅調(diào)增10元。以后期間按照100元在稅前扣除利潤（或者理解為抵減收入）。這個差異會計怎么認(rèn)為呢？當(dāng)期納稅多少是稅法定的，沒法調(diào)整。但是會計認(rèn)為這個減值會減少未來期間的應(yīng)納稅額（也就是說雖然本期沒有讓你少繳稅10*0.25=2.5），但是未來期間可以讓你少繳稅（10*0.25）所以這個是時間上的可以抵扣的差異，并且是可以減少未來期間現(xiàn)金流出的，作為資產(chǎn)來記錄，減少稅額記錄為遞延所得稅資產(chǎn)。假如交易性金融資產(chǎn)入賬價值100，期末公允價值110。賬面價值是110元。但是稅法不認(rèn)可你今年確認(rèn)的公允價值變動損益，在根據(jù)凈利潤計算應(yīng)納稅所得額時，可以調(diào)減少10元，這10元的會計利潤今年不用交稅，以后銷售時候扣除的金額還是100，不能按照110.這是稅法認(rèn)可的。會計認(rèn)為，這10元你已經(jīng)計入利潤表了，需要繳稅，雖然現(xiàn)在沒有交，但是以后還是要繳納的（可以扣除的金額減少，也會增加應(yīng)納稅所得額），所以是應(yīng)納稅的暫時性差異，記錄為遞延所得稅負(fù)債。資產(chǎn)賬面價值和計稅基礎(chǔ)的差異主要是這兩種情形，你理解看看？如果有問題繼續(xù)溝通~！加油~！

    2021-05-07 13:50:46
    方老師 老師解答
    閱讀量 431

  • 老師已回答生產(chǎn)用固定資產(chǎn)發(fā)生減值損失，遞延所得稅怎么求？

    堅持學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~生產(chǎn)用固定資產(chǎn)發(fā)生減值損失，賬面價值＜計稅基礎(chǔ)，遞延所得稅資產(chǎn)=200*25%，辭退工人產(chǎn)生補償支出，確認(rèn)預(yù)計負(fù)債200，賬面價值（200）＞計稅基礎(chǔ)（0），遞延所得稅資產(chǎn)=200*25%。一分耕耘一分收獲，堅持就是勝利！

    2021-05-07 10:12:22
    張老師 老師解答
    閱讀量 498
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計算器怎么開四次方?。?/a>

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當(dāng)期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務(wù)費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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