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  • 老師已回答這個(gè)遞延所得稅負(fù)債怎么解釋？

    努力的同學(xué)你好   同學(xué)的理解存在問題，投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)不影響計(jì)稅基礎(chǔ)，只影響賬面價(jià)值，賬面價(jià)值為公允價(jià)值15000，計(jì)稅基礎(chǔ)不會(huì)由于計(jì)量方式發(fā)生變化而變動(dòng)，所以計(jì)稅基礎(chǔ)為10000-10000/50*5=9000，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。老師這樣解釋可以理解嗎？有問題及時(shí)溝通，加油~

    2021-02-05 20:24:44
    戴老師 老師解答
    閱讀量 380

  • 老師已回答已交稅金/轉(zhuǎn)出多交增值稅/轉(zhuǎn)出未交增值稅明細(xì)賬月末轉(zhuǎn)平不？

    親愛的同學(xué)，你好：老師將應(yīng)交增值稅的分錄寫下來，不管是在考試中還是實(shí)務(wù)處理都會(huì)涉及，同學(xué)可以作為一個(gè)重點(diǎn)進(jìn)行掌握呦~一般納稅人的賬務(wù)處理：1.購(gòu)入材料時(shí)：借：原材料等       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款等2.銷售貨物(服務(wù))時(shí)：借：銀行存款等貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3.交納增值稅時(shí)：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)支增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)（銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)）貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅借：應(yīng)交稅全——未交增值稅貸：銀行存款4.本月交本月的增值稅借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(已交稅金)，貸：銀行存款；什么情況下當(dāng)月會(huì)繳納當(dāng)月的增值稅呢？第一種，那就是一般納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款。這種情況下會(huì)用到。第二種，那就是輔導(dǎo)期一般納稅人，輔導(dǎo)期納稅人一個(gè)月內(nèi)多次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票的，應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票起，按照上一次已領(lǐng)購(gòu)并開具的專用發(fā)票銷售額的3%預(yù)繳增值稅，未預(yù)繳增值稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得向其發(fā)售專用發(fā)票。財(cái)會(huì)2016年22號(hào)文的規(guī)定，“已交稅金”專欄，記錄一般納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額。希望上述老師的回答能夠幫助同學(xué)的理解，這個(gè)考季，老師陪你呦~

    2021-02-05 19:44:59
    張老師 老師解答
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  • 老師已回答這個(gè)242.75最后到底是能增值稅抵扣還是不能抵扣？

    愛思考的同學(xué)，你好： 本題中不能抵扣，是因?yàn)樵擁?xiàng)服務(wù)購(gòu)進(jìn)是用于集體福利的，相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額是不允許抵扣的~如果購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，是因?yàn)樯a(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，如出差等行為，相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額是允許抵扣的~希望以上的解答能夠幫助到你，繼續(xù)加油哦~

    2021-02-05 19:43:24
    孫老師 老師解答
    閱讀量 364

  • 老師已回答為什么答案里算的是增加的稅后收入，增加的成本？

    未來的CPA同學(xué)，我們又見面啦。這里是研究擴(kuò)產(chǎn)行為是否可行，所以應(yīng)當(dāng)將擴(kuò)產(chǎn)單獨(dú)拿出來作為一個(gè)獨(dú)立項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估，表面是算增量的現(xiàn)金流，其實(shí)這是擴(kuò)產(chǎn)的現(xiàn)金流，這樣最終才能算出擴(kuò)產(chǎn)的凈現(xiàn)值，從而評(píng)估項(xiàng)目的可行性。小法師老師這么解答，同學(xué)可以理解嗎？老師非?？春猛瑢W(xué)喲。

    2021-02-05 19:00:09
    徐老師 老師解答
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  • 老師已回答以前年的管理費(fèi)用沒有做進(jìn)項(xiàng)稅，今年怎么做分錄呀？

    勤奮可愛的同學(xué)，你好：需要判斷是否屬于前期重大差錯(cuò)，如果屬于我們做的分錄是：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）       貸：以前年度損益調(diào)整借：以前年度損益調(diào)整      貸：留存收益如果屬于當(dāng)期的事項(xiàng)，直接沖減管理費(fèi)用就可以了。每天保持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～～加油?。。?/p>

    2021-02-05 17:48:41
    程老師 老師解答
    閱讀量 389

  • 老師已回答為何委托加工物資是應(yīng)稅消費(fèi)品？

    認(rèn)真努力的同學(xué)你好：委托加工物資不一定是應(yīng)稅消費(fèi)品的，這個(gè)是題目中已知條件哦~希望以上的解答可以幫助到你，祝學(xué)習(xí)順利，逢考必勝！

    2021-02-05 17:32:49
    李老師 老師解答
    閱讀量 362

  • 老師已回答政府跟受托方收消費(fèi)稅的依據(jù)是什么呢？

    努力的同學(xué)你好~受托方代扣代繳的消費(fèi)稅；是依據(jù)于代加工消費(fèi)品的正常銷售價(jià)（不是就加工服務(wù)費(fèi)）消費(fèi)稅法律制度更多認(rèn)為，從非消費(fèi)稅產(chǎn)品，加工生產(chǎn)出來消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品。正常價(jià)格進(jìn)行代扣代繳。增值稅的計(jì)稅依據(jù)是就加工服務(wù)費(fèi)部分。（增值稅僅就增值額部分）兩者的計(jì)稅依據(jù)不一樣~每天保持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～～加油?。。?nbsp;

    2021-02-05 17:23:54
    李老師 老師解答
    閱讀量 361

  • 老師已回答人力資源外包到底用6%還是5%稅率？

    勤奮努力的同學(xué)，你好:納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金。向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。提供人力資源外包服務(wù)的一般納稅人可以選擇一般計(jì)稅方法，以收取的價(jià)款，扣除向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金等作為銷售額，依照6%的稅率計(jì)算繳納增值稅。提供人力資源外包服務(wù)的一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以收取的價(jià)款，扣除向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金等作為銷售額，依照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。總結(jié)就是：提供人力資源外包服務(wù)的一般納稅人，可以選擇一般計(jì)稅方式，依照6%的稅率;也可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方式，依照5%的征收率，計(jì)算繳納增值稅但是提供人力資源外包服務(wù)的小規(guī)模納稅人，只能依照3%的征收率，根據(jù)差額計(jì)算繳納增值稅哦簡(jiǎn)單口訣就是“一般可以5和6，小人只能征收3”希望以上解答可以幫助到你，預(yù)祝同學(xué)順利通過考試！

    2021-02-05 17:03:29
    孫老師 老師解答
    閱讀量 3946

  • 老師已回答息稅前利潤(rùn)為何等于凈利潤(rùn)所得稅利息費(fèi)用？

    勤奮的同學(xué)，你好：息稅前利潤(rùn)是息前稅前的利潤(rùn)，所以是在凈利潤(rùn)（息后稅后的利潤(rùn)）的基礎(chǔ)上加上所得稅、利息費(fèi)用~希望以上的解答能夠幫助到你，繼續(xù)加油哦~

    2021-02-05 16:39:09
    孫老師 老師解答
    閱讀量 627

  • 老師已回答所得稅費(fèi)用為什么等于應(yīng)交所得稅呢？

    認(rèn)真努力的珊珊同學(xué)，你好~不考慮遞延所得稅的時(shí)候， 所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅是一樣的，因?yàn)橐欢嗌俣惒艜?huì)確認(rèn)多少費(fèi)用啊。但是如果考慮遞延所得稅，所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅就會(huì)不一樣了。遞延所得稅資產(chǎn)的余額是借方37.5，是因?yàn)?暫時(shí)性差異的余額是 可抵扣暫時(shí)性差異且差異的總的余額是150。祝學(xué)習(xí)愉快

    2021-02-05 16:34:55
    夏老師 老師解答
    閱讀量 1548
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants，簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國(guó)性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊?guó)證監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)，由中國(guó)期貨業(yè)協(xié)會(huì)主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師是指經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評(píng)估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是指通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱，又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師，是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試，獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長(zhǎng)率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對(duì)值，計(jì)算公式為：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)）/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長(zhǎng)率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會(huì)考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會(huì)盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡(jiǎn)單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評(píng)估師
基金從業(yè)
國(guó)內(nèi)證書
CPA
會(huì)計(jì)從業(yè)
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
初級(jí)經(jīng)濟(jì)師
其它
考研