首頁 > 所得稅費用

  • 老師已回答對于收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助要怎么確認(rèn)賬面價值、計稅基礎(chǔ)、所得稅費用？

    努力的同學(xué)你好   對于收到的政府補助，無論是應(yīng)稅收入還是免稅收入，計稅基礎(chǔ)都是0，只是免稅收入中計稅基礎(chǔ)和賬面價值的差額屬于永久性差異，應(yīng)稅收入中計稅基礎(chǔ)和賬面價值的差額屬于暫時性差異，賬面價值是指企業(yè)在會計做賬過程中確認(rèn)的遞延收益賬面價值。老師這樣解釋可以理解嗎？有問題及時溝通，加油~

    2021-07-22 14:42:27
    戴老師 老師解答
    閱讀量 1895

  • 老師已回答經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額減去了遞延所得稅資產(chǎn)，是因為這個遞延所得稅沒有影響利潤表，卻發(fā)生了現(xiàn)金流出嗎？

    親愛的寶寶你好計提的時候貸方是所得稅費用，貸方表示費用減少，利潤增加，但是因為它不涉及現(xiàn)金流，所以要減去哈。寶寶繼續(xù)加油哦！

    2021-07-22 14:57:58
    吳老師 老師解答
    閱讀量 753

  • 老師已回答應(yīng)交稅費加遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)為什么等于會計利潤加永久性差異算出的所得稅費用？

    善于思考的優(yōu)秀同學(xué)、你好呀~所得稅費用是根據(jù)會計的口徑上算出來的，應(yīng)交稅費是根據(jù)稅法的口徑算出來的，稅法的口徑和會計口徑的差額，一部分可以在未來轉(zhuǎn)回的就做了遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，一部門不可以轉(zhuǎn)回的就是永久性差異，所以應(yīng)交稅費加遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)等于會計利潤加永久性差異算出的所得稅費用~希望老師以上解答能夠幫助到同學(xué)，繼續(xù)加油呀~不懂隨時問~順利通過考試！

    2021-07-26 09:04:50
    賴?yán)蠋?老師解答
    閱讀量 713

  • 老師已回答老師此題計算公式中，為何最終的所得稅費用還要加上遞延所得稅費用？

    認(rèn)真的同學(xué)：單獨說這些理論，比較空。舉個例子，存貨跌價準(zhǔn)備當(dāng)期計提100元。在計算當(dāng)期應(yīng)交所得稅時，需要對會計利潤進(jìn)行納稅調(diào)增100元，原因是稅法上不允許沒有實現(xiàn)的損失扣除，只有在實際發(fā)生時才允許扣除。但是會計上100元的損失是計入當(dāng)期的，但是稅法認(rèn)為只有你實際出售表示產(chǎn)生100元的損失，才可以扣除，這就產(chǎn)生了會計上和稅法上的抵扣時間上的差異。會計認(rèn)為，損失已經(jīng)產(chǎn)生--計入了利潤表；所以雖然現(xiàn)在不能在稅法上抵扣，但是以后期間會產(chǎn)生少繳稅的效果---這個效果就用遞延所得稅計算。因此遞延所得稅是會計上對權(quán)責(zé)發(fā)生制的堅持，既然損失發(fā)生在當(dāng)期，只要稅收上以后也允許扣除，那所得稅費用和資產(chǎn)的影響就計入當(dāng)期。這里比較繞，你理解一下？有疑問，繼續(xù)交流，加油~！

    2021-05-18 06:51:27
    方老師 老師解答
    閱讀量 878

  • 老師已回答所得稅費用借方15000怎么出來的？

    勤奮的同學(xué)你好：遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)回（也就是減少），所以應(yīng)該在貸方，分錄為： 借 所得稅費用 15 貸 遞延所得稅資產(chǎn) 5 遞延所得稅負(fù)債 10希望老師的解答能幫助你理解~

    2021-05-18 04:51:49
    王老師 老師解答
    閱讀量 437

  • 老師已回答所得稅費用屬于哪個要素里面的？

    勤奮的同學(xué)，你好。所得稅費用屬于會計要素中的“費用”。如果同學(xué)都很明白了，麻煩幫老師點個五星好評哦，感謝～祝你早日通過考試

    2021-05-18 10:25:33
    老師 老師解答
    閱讀量 1588

  • 老師已回答為何財務(wù)費用和所得稅費用不包含在處置費用中？

    愛思考的同學(xué)你好呀~處置費用是與處置資產(chǎn)有關(guān)的法律費用、相關(guān)稅費、裝卸費，是可以直接歸屬于資產(chǎn)處置的成本費用，所得稅費用不能歸屬于某業(yè)務(wù)，而是根據(jù)企業(yè)應(yīng)稅所得額在年終計算的，不計入資產(chǎn)處置費用。財務(wù)費用是借款費用，與處置資產(chǎn)無關(guān)。希望老師的解答能幫到你，繼續(xù)加油哈~祝早日通過CPA!

    2021-05-18 05:21:04
    老師 老師解答
    閱讀量 1790

  • 老師已回答這個會計分錄，貸方為什么不是所得稅費用？

    追溯調(diào)整，導(dǎo)致交易性金融資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，因此要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，如果是當(dāng)年確認(rèn)，分錄應(yīng)該是借：所得稅費用       貸：遞延所得稅負(fù)債，但是是追溯調(diào)整，要用留存收益代替所得稅費用同學(xué)按這個思路看一下，有疑問我們再交流明天的你一定會感激現(xiàn)在拼命努力的自己，加油！

    2021-05-19 09:04:20
    汪老師 老師解答
    閱讀量 352

  • 老師已回答若確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，在期末小于期初時，需要沖回嗎？

    愛思考的同學(xué)你好：     確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，期末計算出來的是余額，所以期末小于期初的情況下，需要沖回；     當(dāng)期所得稅費用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加額+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少額-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少額-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加額；希望老師的解答能夠?qū)ν瑢W(xué)有所幫助，繼續(xù)加油哦~~~

    2021-05-19 06:38:13
    姚老師 老師解答
    閱讀量 1487

  • 老師已回答此題所得稅費用為什么是55而不是60？

    愛思考的同學(xué)你好：    所得稅費用是在會計角度衡量應(yīng)當(dāng)交的稅費，不考慮暫時性的差異，即（210-10+20）*25%=55；    當(dāng)期應(yīng)交所得稅就是在稅法角度計算的稅費，即（210-10+20）*25%-5（當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債）=50；    遞延所得稅負(fù)債是現(xiàn)在不交，以后交，所以在稅法角度是沒有，但在會計角度算在當(dāng)期所得稅費用中；希望老師的解答能夠?qū)ν瑢W(xué)有所幫助，繼續(xù)加油哦~~~

    2021-05-19 06:37:25
    姚老師 老師解答
    閱讀量 432
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟(jì)師
  • 初級經(jīng)濟(jì)師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當(dāng)期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務(wù)費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

我也要提問老師
大家都在搜
手機(jī)注冊
選擇感興趣的項目，找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評估師
基金從業(yè)
國內(nèi)證書
CPA
會計從業(yè)
初級會計職稱
中級會計職稱
中級經(jīng)濟(jì)師
初級經(jīng)濟(jì)師
其它
考研