首頁 > 企業(yè)所得稅

  • 老師已回答企業(yè)所得稅需要計提嗎？

    同學(xué)你好！需要計提的。計提時：借：所得稅費用　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅繳納時：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅　 貸：銀存存款

    2020-01-05 21:42:59
    王老師 老師解答
    閱讀量 5126

  • 老師已回答本題第二年折舊15再這種情況下,交企業(yè)所得稅是怎么交的?

    愛思考的同學(xué)，你好第一年會計上折舊20，稅法上折舊15所以賬面價值小于計稅基礎(chǔ)同學(xué)是這里反了加油~

    2020-01-05 10:07:28
    郎老師 老師解答
    閱讀量 381

  • 老師已回答一個是企業(yè)所得稅,另一個是應(yīng)納稅所得額,這加起來怎么理解?

    準(zhǔn)稅務(wù)師，你好！400萬是稅前所得；100萬是負(fù)擔(dān)的企業(yè)所得稅；加起來就是乙國境外應(yīng)納稅所得額。祝您學(xué)習(xí)愉快。

    2020-01-04 17:05:12
    趙老師 老師解答
    閱讀量 297

  • 老師已回答關(guān)于增值稅,消費稅,企業(yè)所得稅視同銷售的情形怎么理解?

    親愛的注會寶寶，你好老師這邊給寶寶做一個總結(jié)哦~，寶寶可以記一下，自己在總結(jié)一下效果可能會更好哦~增值稅的視同銷售：（一）將貨物交付其他單位或者個人代銷；（二）銷售代銷貨物；（三）設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目；（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人。消費稅的視同銷售：消費稅相關(guān)政策沒有明確提出視同銷售的概念，根據(jù)修訂后的《消費稅暫行條例實施細(xì)則》規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅；用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面，于移送使用時納稅。按一般理解，將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料、消費資料、投資入股、償還債務(wù)等，也應(yīng)該納稅企業(yè)所得稅視同銷售：1.企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)，2.企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。 (一)用于市場推廣或銷售； (二)用于交際應(yīng)酬； (三)用于職工獎勵或福利； (四)用于股息分配； (五)用于對外捐贈； (六)其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。希望老師的回答能夠幫助到你，繼續(xù)加油哈~

    2020-01-04 13:00:55
    鄭老師 老師解答
    閱讀量 541

  • 老師已回答增值稅的視同銷售與企業(yè)所得稅視同銷售的相同與不同是什么?

    準(zhǔn)注會同學(xué)你好~增值稅中的視同銷售貨物，強調(diào)的一是財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，二是發(fā)生了增值；三是沒有發(fā)生增值，但征稅機關(guān)或納稅主體發(fā)生了變化（且一般不屬于終端消費）。但是，同樣不強調(diào)是否取得有償轉(zhuǎn)讓收入。企業(yè)所得稅法中的視同銷售，若是貨物、財產(chǎn)，以所有權(quán)轉(zhuǎn)移為標(biāo)準(zhǔn)，不分是外購還是自產(chǎn)，只要所有權(quán)轉(zhuǎn)移就應(yīng)視同銷售繳納企業(yè)所得稅；若是勞務(wù)或服務(wù)，雖然沒有所有權(quán)轉(zhuǎn)移可言，發(fā)生條例規(guī)定的情形也要視同銷售繳納企業(yè)所得稅?！镀髽I(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、獎勵、職工福利或者利潤分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)。希望幫助到同學(xué)~繼續(xù)加油哦~ヾ(?°?°?)??

    2020-01-03 14:43:47
    袁老師 老師解答
    閱讀量 362

  • 老師已回答在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時才確認(rèn)遞延所得稅費用嗎?

    勤奮的同學(xué)，你好~實際中所得稅一般都是在季末，或者年末計的。 會確認(rèn)應(yīng)交稅費，和遞延所得稅?！∶總€公司都不一樣。　應(yīng)交稅費實際交的時候沖回。希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~早日拿下CPA

    2020-01-03 11:02:32
    唐老師 老師解答
    閱讀量 1145

  • 老師已回答本題為何不存在企業(yè)所得稅稅前扣除的問題?

    準(zhǔn)稅務(wù)師，你好！根據(jù)2014年12月27日發(fā)布的《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》(國家稅務(wù)總局令第35號)第十六條規(guī)定：個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費用，準(zhǔn)予扣除。個體工商戶不存在企業(yè)所得稅，因此也不存在企業(yè)所得稅稅前扣除的問題。根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的法規(guī)》(財稅【2009】91號)附件1第六條第三款規(guī)定：投資者及其家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣除。投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許在稅前扣除。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不存在企業(yè)所得稅，因此也不存在企業(yè)所得稅稅前扣除的問題。這是國家規(guī)定，需要記憶。祝您學(xué)習(xí)愉快。

    2020-01-01 14:27:14
    趙老師 老師解答
    閱讀量 342

  • 老師已回答視同銷售的關(guān)于貨物從一個機構(gòu)移送到其他機構(gòu)不在同一縣市，為什么是為了填補監(jiān)管漏洞？

    勤奮的同學(xué)，你好主要是為了增值稅鏈條的完整，使得各地公司有銷項也有對應(yīng)進(jìn)項，否則如果不視同銷售不開具發(fā)票，就會使得移送機構(gòu)沒有該貨物對應(yīng)的銷項，接受機構(gòu)也沒有該貨物對應(yīng)的進(jìn)項，鏈條不再完整，形成真空漏洞。繼續(xù)加油，祝你學(xué)習(xí)愉快~

    2019-12-27 20:27:56
    丁老師 老師解答
    閱讀量 1667

  • 老師已回答最后一步計算企業(yè)所得稅，為什么要50%，為什么稅率是20%，為什么還要減去30*10%？

    勤奮的同學(xué)你好，根據(jù)題目我們應(yīng)將企業(yè)判斷為小型微利企業(yè)，因此年應(yīng)稅所得額≤100萬的，減按50%征稅，稅率20%，30*10%是環(huán)保專用設(shè)備的10%可以直接抵減稅款，這2個知識點均是考察稅率與相關(guān)優(yōu)惠，同學(xué)把握一下希望能幫助到你，繼續(xù)加油，祝早日拿下CPA

    2019-12-27 19:10:13
    龍老師 老師解答
    閱讀量 798

  • 老師已回答比較分析增值稅消費稅，企業(yè)所得稅中的視同銷售及不同點是什么？

    準(zhǔn)注會你好(*′▽｀)ノノ增值稅視同銷售： 即需要確認(rèn)銷項，繳納增值稅。判斷的時候先看是否增值，再看對內(nèi)（消費、職工福利、用于非應(yīng)稅）還 是對外（分配、捐贈、投資）。凡自產(chǎn)或委托加工的貨物（增值），無論對內(nèi)還是對外，一律視同銷售；未 增值時區(qū)分對外還是對內(nèi)，只有對外才視同銷售，對內(nèi)不視同銷售，要做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。 總結(jié)：發(fā)生增值或?qū)ν?，兩者滿足一個增值稅就視同銷售。消費稅視同銷售：投分送以及用于非應(yīng)稅項目企業(yè)所得稅視同銷售： 即需要繳納企業(yè)所得稅。主要看所有權(quán)是否轉(zhuǎn)移，若所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，需要繳納企業(yè)所得稅。繼續(xù)加油ヾ(?°?°?)??，學(xué)的很認(rèn)真哦~

    2019-12-27 17:43:03
    王老師 老師解答
    閱讀量 1619
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當(dāng)期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務(wù)費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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