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勤奮的同學(xué)你好呀~1.固定資產(chǎn)盤虧:報批前:借:待處理財產(chǎn)損溢 累計折舊 固定資產(chǎn)減值準備 貸:固定資產(chǎn)報批后:借:其他應(yīng)收款(應(yīng)收賠款) 營業(yè)外支出 貸:待處理財產(chǎn)損溢固定資產(chǎn)盤盈:報批前:借:固定資產(chǎn) 貸:以前年度損益調(diào)整報批后:借:以前年度損益調(diào)整 貸:盈余公積 利潤分配-未分配利潤2.存貨盤盈:批準前:借:原材料等 貸:待處理財產(chǎn)損溢批準后:借:待處理財產(chǎn)損溢 貸:管理費用3.現(xiàn)金盤盈:批準前:借:庫存現(xiàn)金 貸:待處理財產(chǎn)損溢批準后:借:待處理財產(chǎn)損溢 貸:營業(yè)外收入(無法查明原因的現(xiàn)金溢余) 其他應(yīng)付款(應(yīng)付給有關(guān)人員或單位的金額)4.存貨盤虧:(1)管理不善造成的:批準前:借:待處理財產(chǎn)損溢 貸:原材料等 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)批準后:借:銀行存款(殘料變現(xiàn)) 原材料(殘料入庫) 其他應(yīng)收款(應(yīng)收賠款) 管理費用(差額) 貸:待處理財產(chǎn)損溢(2)自然災(zāi)害等非常原因造成的:批準前:借:待處理財產(chǎn)損溢 貸:原材料等批準后:借:銀行存款(殘料變現(xiàn)) 原材料(殘料入庫) 其他應(yīng)收款(應(yīng)收賠款) 營業(yè)外支出(差額) 貸:待處理財產(chǎn)損溢5.現(xiàn)金盤虧:批準前:借:待處理財產(chǎn)損溢 貸:庫存現(xiàn)金批準后:借:其他應(yīng)收款(應(yīng)收的賠償) 管理費用(無法查明原因的現(xiàn)金短缺) 貸:待處理財產(chǎn)損溢同學(xué)理解一下哈~有疑問我們繼續(xù)交流
愛思考的同學(xué)你好(*^▽^*):計入存貨跌價準備時,是賬面價值小于計稅基礎(chǔ),所以是形成可抵扣暫時性差異;后期轉(zhuǎn)回跌價準備,也就是轉(zhuǎn)回可抵扣暫時性差異,不是形成應(yīng)納稅暫時性差異哦~希望老師的解答可以幫助同學(xué)~每天保持學(xué)習(xí),保持進步哦~~繼續(xù)加油ヾ(?°?°?)??星光不問趕路人,時間不負有心人
勤奮的同學(xué)你好: 舉個例子: 企業(yè)16年12月計入成本費用的職工工資總額4000萬,12.31未支付,按照稅法規(guī)定,計入成本費用的4000萬工資中,可稅前扣除金額為3000萬。 答案是:應(yīng)付職工薪酬的帳面價值為4000萬,計稅基礎(chǔ)也是4000萬,這個是為什么? 在什么情況下應(yīng)付職工薪酬的賬面價值不等于計稅基礎(chǔ)呢?應(yīng)付職工薪酬的計稅基礎(chǔ)該怎么理解啊?會計準則規(guī)定,企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)給予的各種形式報酬以及其他相關(guān)支出均作為企業(yè)的成本費用,在未支付之前確認為負債。稅法中對于合理的職工薪酬允許在稅前扣除,但對職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費等有稅前扣除標準,按照會計準則規(guī)定計入成本費用的金額超過規(guī)定標準部分,應(yīng)進行納稅調(diào)整。超過規(guī)定標準部分,職工福利費、工會經(jīng)費在發(fā)生當期不允許扣除,在以后期間也不允許在稅前扣除。即該部分差額對未來期間計稅不產(chǎn)生影響,所產(chǎn)生應(yīng)付職工薪酬負債的賬面價值等于計稅基礎(chǔ)?! ∝搨挠嫸惢A(chǔ)=賬面價值-未來期間可抵扣金額。也就是說,負債的計稅基礎(chǔ)和賬面價值之宰的差異就是未來期間可抵扣金額。這句話有兩個理解,一是現(xiàn)在不可抵扣,二是未來可抵扣。上面的例子中,3000萬是現(xiàn)在已稅前抵扣,1000萬是現(xiàn)在不可抵扣但未來也不可抵扣,因此計稅基礎(chǔ)=賬面價值。繼續(xù)加油噢~
勤奮的同學(xué)你好:經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加和經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少都是在凈利潤的基礎(chǔ)上調(diào)整增加的,把這個選擇題B選擇改成存貨的減少,就是要選的正確答案。 繼續(xù)加油噢~
親愛滴劉童靴小可愛,你好哈~~~! 比如 你欠嘟嘟老師1千萬,然后我覺得你還款無望了,我就把這筆你欠我的款999萬賣給了胖胖老師,那么胖胖老師就是你的債主了!你就欠胖胖老師1千萬了,他通過各種手法逼你還1千萬都行!(*^▽^*)這么解釋是不是理解啦?欠我的錢記還一下,別忘了哦~有問題隨時交流哦~
愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好喲~1、這筆抵損益的分錄目的是為了抵銷母公司成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法確認的投資收益,同時得到子公司的期末未分配利潤,即其中三個借方科目屬于對子公司凈利潤的歸集,而貸方提取盈余公積和向股東分配利潤是對子公司凈利潤的分配,最終剩下的子公司年末未分配利潤。2、因為這些長投的抵銷分錄只是寫在工作底稿上的,并不是記在賬簿上的,因為合并報表只是在期末編制,平常母子公司只是作為單獨的會計主體進行核算,這些合并抵銷分錄不會入賬,因此編制合報的合并抵銷分錄每年都要做3、和問題2是一樣的,合并抵銷分錄都是草稿性質(zhì)的,每年末都要自合并日起重新考慮,把每年的情況都考慮一遍,再重新做一遍希望老師的解答會對同學(xué)的理解有所幫助,繼續(xù)加油哈~~~
勤奮的同學(xué),你好呀~因為2年前是固定資產(chǎn)剛?cè)〉玫臅r間,此時賬面價值=計稅基礎(chǔ),沒有暫時性差異,到了1年前才產(chǎn)生暫時性差異“2×13年1月1日 賬面價值=600-600/12=550萬元, 計稅基礎(chǔ)=600-600/10=540萬元。賬面價值大于計稅基礎(chǔ),差額是10萬元”才需要追溯調(diào)整。希望可以幫助到同學(xué),加油呦ヾ(?°?°?)??
勤奮的同學(xué),你好。并不是資產(chǎn)和負債形成的所有暫時性差異都會確認的遞延所得稅資產(chǎn)或者負債,關(guān)鍵是看該部分差異在以后期間能否轉(zhuǎn)回。比如不允許抵扣的捐贈,以后期間也不能抵扣所以不能轉(zhuǎn)回,就不會確認遞延所得稅資產(chǎn)或負債。又如稅法規(guī)定廣告費超過15%的部分可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除,那么這部分差異會在以后年度轉(zhuǎn)回,所以就應(yīng)該確認遞延所得稅資產(chǎn)。其他的也是這樣的思路哦~同學(xué)可以試著自己分析下。接下來也要繼續(xù)加油哦!
認真的同學(xué)你好同學(xué)思考得很好,這一點存在爭議有不同意見,這里簡化處理直接在當期調(diào)整,沒有確認遞延??吹贸鰜硗瑢W(xué)很認真仔細,要繼續(xù)加油喲,祝早日拿下CPA證書~ヾ(?°?°?)??
愛思考的同學(xué)你好~只考慮固定資產(chǎn),不考慮其他因素的影響的話:20x6年遞延所得稅資產(chǎn)余額200萬元,20x7年遞延所得稅資產(chǎn)余額0;20x7年沒有確認遞延所得稅資產(chǎn),是轉(zhuǎn)回20x6年的遞延所得稅資產(chǎn)200萬元噢~希望以上解答能幫助到你,歡迎隨時提問~加油?(^?^*)
特許公認會計師公會(The Association of Chartered Certified Accountants,簡稱ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會計師團體。也是國際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會計師組織
證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負責組織的全國統(tǒng)一考試,由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準,參加考試并成績合格者,獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格,由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度,由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者,獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格,由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質(zhì)的入門考試,是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試。考試受中國證監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo),由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦,考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。
稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試,取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》,同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。
注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格,取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員,主要從事資產(chǎn)評估工作。
基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度,由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者,獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格,由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
注冊會計師,是指通過注冊會計師全國統(tǒng)一考試并取得注冊會計師證書在會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員,英文全稱Certified Public Accountant,簡稱為CPA。
初級會計職稱,又叫做初級會計師、助理會計師,是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試,獲得擔任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。
中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試,共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度,每年舉行一次。
證書簡介:經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱,需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。
高頓考研研究院的研發(fā)團隊具有超群的學(xué)術(shù)素養(yǎng)、豐富的教學(xué)實戰(zhàn)經(jīng)驗。研究人員不斷創(chuàng)新出科學(xué)的教學(xué)理念,研發(fā)更高效的教學(xué)工具,洞悉研究生考試動態(tài),確保高頓考研能夠提供業(yè)內(nèi)高端品質(zhì)教學(xué)服務(wù),助力學(xué)員考試通關(guān)。
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負數(shù),取絕對值,計算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤)/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~
教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:愛學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會考試中,沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進步一點點,繼續(xù)加油哦~
教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧,先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~
教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行
教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對你說的這個問題,1、在租賃期開始日,確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債,會計分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時,使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會計分錄是:借:管理費用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計提折舊)3、在后續(xù)計量時,要確認租賃負債的利息,會計分錄是:借:財務(wù)費用 131,040貸:租賃負債-未確認融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的,當年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金,這個屬于可變租賃付款額;在實際發(fā)生時,直接計入當期損益,會計分錄是:借:銷售費用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對利潤的影響金額合計是:管理費用( -371,428.57)+財務(wù)費用( -131,040)+銷售費用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時提問,Andy老師會盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~
教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下(2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率)
教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好,有兩種方式可以計算這個金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值,兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額(余額)。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-(期初公允價值±當期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時候,建議用方法一,計算比較簡單,不容易出錯,也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~