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  • 老師已回答預(yù)收賬款/合同負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)當(dāng)期已交過稅，為何未來能抵扣？

    負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來可抵扣=01.按照稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額時(shí)，有關(guān)預(yù)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)為0；2.稅法中對(duì)于收入的確認(rèn)原則一般與會(huì)計(jì)規(guī)定相同，即會(huì)計(jì)上未確認(rèn)收入時(shí)，計(jì)稅時(shí)一般亦不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，該部分經(jīng)濟(jì)利益在未來期間計(jì)稅時(shí)可予稅前扣除的金額為零，計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值。如果預(yù)收賬款/合同負(fù)債當(dāng)期已經(jīng)確認(rèn)收入（稅法上確認(rèn)收入、會(huì)計(jì)上未確認(rèn)）繳過所得稅，以后期間（會(huì)計(jì)確認(rèn)收入、稅法不確認(rèn)）不用繳稅、未來可抵扣，那么計(jì)稅基礎(chǔ)就是0，賬面價(jià)值=未來可抵扣。

    2021-05-10 04:45:10
    老師 老師解答
    閱讀量 781

  • 老師已回答存貨的內(nèi)部抵消關(guān)于所得稅，個(gè)報(bào)和合報(bào)的計(jì)稅基礎(chǔ)怎么確認(rèn)？

    優(yōu)秀的同學(xué)你好~ 第一年：個(gè)報(bào)賬面價(jià)值=40件*12=480，合并計(jì)稅基礎(chǔ)=40件*10=400，第二年：個(gè)報(bào)賬面價(jià)值=10件12=120，合并計(jì)稅基礎(chǔ)=10件10=100祝新年快樂~ 每天保持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～～加油?。?！

    2021-04-29 15:19:49
    涂老師 老師解答
    閱讀量 317

  • 老師已回答請(qǐng)問為什么d不對(duì)？賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，那說明什么？

    優(yōu)秀的同學(xué)你好~ D選項(xiàng)，2×14年1月1日的賬面價(jià)值=600-600/12×2=500萬元和計(jì)稅基礎(chǔ)=600-600/10×2=480萬元的差異，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，說明是遞延所得稅負(fù)債=20*25%=5萬，不是遞延所得稅資產(chǎn)。???????祝新年快樂~ 每天保持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～～加油?。。?/p>

    2021-04-29 09:03:57
    涂老師 老師解答
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  • 老師已回答請(qǐng)問根據(jù)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)，這些設(shè)備的折舊可以計(jì)入在建工程的嗎？

    勤奮努力的芳芳同學(xué)，你好~~與固定資產(chǎn)有關(guān)的更新改造等后續(xù)支出，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本，同時(shí)將被替換部分的賬面價(jià)值扣除。將相關(guān)固定資產(chǎn)的原價(jià)、已計(jì)提的折舊和減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)銷，將固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入在建工程，并停止計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)發(fā)生的后續(xù)改造支出，通過“在建工程”科目核算。待固定資產(chǎn)發(fā)生的后續(xù)支出完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，再從在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，并按重新確定的固定資產(chǎn)入賬價(jià)值、使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法計(jì)提折舊~~希望老師的解答能夠?qū)ν瑢W(xué)有所幫助哈~~新年快樂噢~~繼續(xù)加油哈~????????

    2021-04-29 13:44:23
    張老師 老師解答
    閱讀量 371

  • 老師已回答為什么名義買價(jià)直接加到計(jì)稅基礎(chǔ)上而不進(jìn)行折現(xiàn)處理？

    勤奮努力、愛學(xué)習(xí)財(cái)管的同學(xué)，你好~名義買價(jià)構(gòu)成了合同總價(jià)，而合同總價(jià)也是計(jì)稅基礎(chǔ)，這里不需要折現(xiàn)，這里跟設(shè)備的入賬價(jià)值不一樣哦~如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Hedy老師會(huì)盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你一定是最棒的，加油~?

    2021-05-10 07:57:04
    何老師 老師解答
    閱讀量 575

  • 老師已回答計(jì)稅基礎(chǔ)是在租賃開始就確定的嗎？

    勤奮努力、愛學(xué)習(xí)財(cái)管的同學(xué)，你好~是的，計(jì)稅基礎(chǔ)是在租賃開始時(shí)就確定的哦~如果存在所有權(quán)轉(zhuǎn)移，則計(jì)稅基礎(chǔ)等于租金總額加上名義買價(jià)，這里不需要進(jìn)行折現(xiàn)，因?yàn)樨?cái)管里面是按照合同總價(jià)來計(jì)算計(jì)稅基礎(chǔ)的，跟會(huì)計(jì)的入賬成本核算不一樣哦~如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Hedy老師會(huì)盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你一定是最棒的，加油~?

    2021-05-10 06:56:36
    何老師 老師解答
    閱讀量 437

  • 老師已回答債權(quán)投資根據(jù)財(cái)政部的發(fā)文，其賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)相等嗎？

    勤奮的同學(xué)你好：債權(quán)投資根據(jù)財(cái)政部的發(fā)文，其賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)相等，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。希望老師的解答能幫助你理解~

    2021-05-10 05:09:54
    王老師 老師解答
    閱讀量 514

  • 老師已回答為什么賬面凈利潤要按照投資日公允價(jià)值為基礎(chǔ)進(jìn)行調(diào)整？

    勤奮的學(xué)員：      你好！       因?yàn)橥顿Y單位是按照公允價(jià)值為基礎(chǔ)來購買被投資單位的資產(chǎn)、負(fù)債的，比如對(duì)方凈資產(chǎn)賬面價(jià)值是100萬，但是實(shí)際公允價(jià)值值120萬，可能你就花了120萬來購買的，那么這個(gè)才是你長期股權(quán)投資的真實(shí)初始投資成本，所以后期確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時(shí)，也應(yīng)當(dāng)以取得投資時(shí)被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)，對(duì)被投資單位的凈利潤進(jìn)行調(diào)整。這個(gè)公允價(jià)值就是你購買時(shí)的歷史成本，后期不會(huì)像金融工具似的每期末還按照公允調(diào)整什么的。希望老師的解答能幫到你，不明白的歡迎隨時(shí)跟老師交流哦~

    2021-05-10 06:38:57
    A老師 老師解答
    閱讀量 1458

  • 老師已回答1600怎么計(jì)稅基礎(chǔ)為零？

    同學(xué)你好，遞延收益，稅法的規(guī)定是在收到補(bǔ)助的時(shí)候就產(chǎn)生了納稅義務(wù)，所以相當(dāng)于說，這部分負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是0，對(duì)應(yīng)的補(bǔ)助收入的計(jì)稅基礎(chǔ)是1600萬。會(huì)計(jì)上來說，這部分不能確認(rèn)為收入，應(yīng)該隨著固定資產(chǎn)折舊來結(jié)轉(zhuǎn)，所以負(fù)債的賬面價(jià)值是1600，收入的賬面價(jià)值是0。

    2021-05-10 10:17:55
    C老師 老師解答
    閱讀量 351

  • 老師已回答本題這個(gè)費(fèi)用不包括增值稅的納稅費(fèi)用嗎？

    親愛的同學(xué)，是的，這里的相關(guān)費(fèi)用，不包括增值稅。

    2021-05-10 03:32:01
    A老師 老師解答
    閱讀量 354
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會(huì)主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師是指經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評(píng)估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是指通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱，又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師，是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試，獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對(duì)值，計(jì)算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤）/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會(huì)考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方啊？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對(duì)利潤的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會(huì)盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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