首頁 > 發(fā)票

  • 老師已回答我進項發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證抵扣進去電子稅務(wù)局報增值稅數(shù)據(jù)沒有同步過來?

    勤奮的同學(xué),你好。一般認(rèn)證完的進項稅是會同步的,同學(xué)這個位置沒有同步可能是系統(tǒng)的數(shù)據(jù)沒有更新過來,建議同學(xué)可以打電話問一下當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局具體原因。希望以上解答能幫助到你,繼續(xù)加油~

    2021-06-08 13:56:30
    老師 老師解答
    閱讀量 4553
  • 老師已回答為何公司限制性股票中只算預(yù)計離職人數(shù),而現(xiàn)金股票中算了當(dāng)年離職人數(shù),也算預(yù)計3年的離職人數(shù)?

    親愛的同學(xué)您好,限制性股票是要算三年預(yù)計離開的總?cè)藬?shù),已離職的也是要包括在里面的。希望老師的解答可以幫助到你~每天堅持學(xué)習(xí),保持進步哦~~繼續(xù)加油ヾ(?°?°?)??祝早日順利通過考試!??!

    2021-06-03 09:19:29
    老師 老師解答
    閱讀量 507
  • 老師已回答住宿開普票可以抵扣嗎?怎么理解?

    勤奮的學(xué)員:      你好!      住宿發(fā)票需要開專票才可以抵扣,普票不能抵扣的。明天的你會感激今天拼命努力的自己,加油哦~

    2021-06-03 10:00:27
    老師 老師解答
    閱讀量 590
  • 老師已回答是否4月申請了,只能4月開的發(fā)票才能加抵,之前的不能?

    同學(xué)你好實際工作中,因業(yè)務(wù)的復(fù)雜需要遵守當(dāng)?shù)囟悇?wù)監(jiān)管部門的管理要求。望諒解,祝你學(xué)習(xí)愉快

    2021-06-03 12:51:12
    朱老師 老師解答
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  • 老師已回答總包的建筑公司,銷售外購機器設(shè)備并安裝,發(fā)票可以全開9%嗎?

    勤奮努力的同學(xué),你好:老師總結(jié)如下:“一般納稅人銷售外購機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù),如果已經(jīng)按照兼營的有關(guān)規(guī)定,分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額,安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅?!睋?jù)此,一般納稅人又可分三種情況計稅:若納稅人未分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額,那么應(yīng)按混合銷售開具13%的增值稅發(fā)票;反之,同樣可將此機器設(shè)備視為“甲供”的機器設(shè)備,納稅人提供的安裝服務(wù)可以選擇適用簡易計稅方法計稅,也可以按9%適用稅率計稅。每個優(yōu)秀的人,都有一段沉默的時光。 那一段時光是付出了很多努力,忍受了很多孤獨和寂寞,不抱怨不訴苦,只有自己知道,而當(dāng)日后說起時,連自己都能被感動的日子。 與同學(xué)共勉哦。

    2021-06-03 12:53:28
    孫老師 老師解答
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  • 老師已回答去年12月份開辦到現(xiàn)在一直未開票,這幾個月算籌建期嗎?具體分錄如何做?

    勤奮的同學(xué),你好。如果一直沒有收入的話,那可以算籌建期?;I建期的費用如果比較少的話,計入“管理費用”,如果比較多,那可以計入“長期待攤費用-開辦費”,等有了第一筆收入之后,自開票月份起將“長期待攤費用”一次性轉(zhuǎn)到“管理費用”。希望我的回答能幫到你祝你早日通過考試

    2021-06-03 14:22:43
    老師 老師解答
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  • 老師已回答為何計算式,減去100的發(fā)放的股票股利?

    勤奮努力、愛學(xué)習(xí)財管的同學(xué),你好~ 圖片中沒有同學(xué)說的減去100的計算,圖一給出的股本數(shù)1000是指未發(fā)放股票股利之前的,所以計算股本需要加上100~如還有不清楚的地方,歡迎隨時提問,Hedy老師會盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你一定是最棒的,加油~

    2021-06-03 12:30:42
    何老師 老師解答
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  • 老師已回答增值稅以差額計稅規(guī)定的項目中,已扣金額只能開普票不能開專票,是否代表差額部分能開專用發(fā)票?

    親愛滴小可愛,你好哈~~~!        首先,差額計稅和差額開票不是一回事哈~ 你舉得栗子不太準(zhǔn)確,恰當(dāng)。老師給你整理了一下這塊的政策,了解就可以~差額計稅是營改增后為了解決那些無法通過增值稅進項發(fā)票抵扣來避免重復(fù)征稅的項目而采取的一種抵扣方法,而差額開票只是一種開票方式,可以分為兩種類型,一種是差額部分不得開具增值稅專用發(fā)票,另一種是差額部分可以開具專用發(fā)票。一差額部分不得開具增值稅專用發(fā)票只有對于政策不允許差額部分開具專票的,才允許使用“差額開票”功能。政策不允許差額部分開具專票,實際上就是不允許下一環(huán)節(jié)抵扣這部分稅款,也叫“差額開票,差額抵扣”。對于這類業(yè)務(wù),只能通過以下三種方式開具發(fā)票:一是全額開具普通發(fā)票,二是差額部分開具普通發(fā)票,剩余部分開具專用發(fā)票,第三就是采用“差額開票”方式開具發(fā)票,這樣,對于下一環(huán)節(jié)取得的發(fā)票,“差額”的部分就無法抵扣進項稅額了。體現(xiàn)了銷售方征多少增值稅,購買方抵多少增值稅的原理。(一)目前政策規(guī)定不允許差額部分開具專票的項目有1、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù),以取得的全部價款和價外費用,扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額。向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費,不得開具增值稅專用發(fā)票。理解:代付款發(fā)票由收款單位開具。2、試點納稅人提供有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù),向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票。理解:承租方購進有形動產(chǎn)時已抵扣,出租時不征增值稅,如果回租時開具增值稅專用發(fā)票,會造成重復(fù)抵扣。3、旅游服務(wù),可以選擇以取得的全部價款和價外費用,扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。向旅游服務(wù)購買方收取并支付的上述費用,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票。理解:代付款發(fā)票由收款單位或個人開具。4、納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。選擇差額納稅的納稅人,向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票。5、安保服務(wù)包括場所住宅保安、特種保安、安全系統(tǒng)監(jiān)控、提供武裝守護押運服務(wù)以及其他安保服務(wù)。納稅人提供安全保護服務(wù),比照勞務(wù)派遣服務(wù)政策執(zhí)行。6、納稅人提供人力資源外包服務(wù),按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅,其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金。向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票。7、中國移動通信集團公司、中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信集團有限公司、中國電信集團公司及其成員單位通過手機短信公益特服號為公益性機構(gòu)接受捐款,以其取得的全部價款和價外費用,扣除支付給公益性機構(gòu)捐款后的余額為銷售額。其接受的捐款,不得開具增值稅專用發(fā)票。8、納稅人提供簽證代理服務(wù),以取得的全部價款和價外費用,扣除向服務(wù)接受方收取并代為支付給外交部和外國駐華使(領(lǐng))館的簽證費、認(rèn)證費后的余額為銷售額。向服務(wù)接受方收取并代為支付的簽證費、認(rèn)證費,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具增值稅普通發(fā)票。9、納稅人代理進口按規(guī)定免征進口增值稅的貨物,其銷售額向委托方收取并代為支付的貨款。向委托方收取并代為支付的款項,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具增值稅普通發(fā)票。10、境外單位通過教育部考試中心及其直屬單位在境內(nèi)開展考試,教育部考試中心及其直屬單位提供的教育輔助服務(wù),以取得的考試費收入扣除支付給境外單位考試費后的余額為銷售額,就代為收取并支付給境外單位的考試費統(tǒng)一扣繳增值稅。教育部考試中心及其直屬單位代為收取并支付給境外單位的考試費,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具增值稅普通發(fā)票。11、金融商品轉(zhuǎn)讓,按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額,不得開具增值稅專用發(fā)票。金融商品轉(zhuǎn)讓,不得開具增值稅專用發(fā)票。理解:購買方不憑票抵扣,可根據(jù)“賣出價-買入價”差額征稅。12、航空運輸銷售代理企業(yè)提供境內(nèi)機票代理服務(wù),以取得的全部價款和價外費用,扣除向客戶收取并支付給航空運輸企業(yè)或其他航空運輸銷售代理企業(yè)的境內(nèi)機票凈結(jié)算款和相關(guān)費用后的余額為銷售額。航空運輸銷售代理企業(yè)就取得的全部價款和價外費用,向購買方開具行程單,或開具增值稅普通發(fā)票。(二)差額部分可以開具增值稅專用發(fā)票如果政策未規(guī)定差額部分不得開具專票,那就是允許下一環(huán)節(jié)全額抵扣了,也叫”差額征稅,全額開票“,這種方法銷售方全額開票,差額納稅,購買方符合規(guī)定的可全額抵扣稅款,減輕了銷售方不能取得進項發(fā)票的稅負(fù)問題,又使購買方的利益不受影響。對于可以全額開具增值稅專用發(fā)票的”差額征稅“,應(yīng)當(dāng)通過申報方式體現(xiàn)出差額后的稅款,而不能采取”差額開票“的方式。主要包括以下項目:1、中國證券登記結(jié)算公司的銷售額。不包括以下資金項目:按規(guī)定提取的證券結(jié)算風(fēng)險基金;代收代付的證券公司資金交收違約墊付資金利息;結(jié)算過程中代收代付的資金交收違約罰息。2、建筑服務(wù)預(yù)繳以及建筑服務(wù)簡易計稅可扣除支付的分包款。3、房地產(chǎn)銷售,一般計稅可扣除當(dāng)期允許扣除的土地價款。4、符合規(guī)定的試點納稅人提供融資租賃服務(wù),以取得的全部價款和價外費用,扣除支付的借款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)、發(fā)行債券利息和車輛購置稅后的余額為銷售額。5、符合規(guī)定的試點納稅人提供融資性售后回租服務(wù),以取得的全部價款和價外費用(不含本金),扣除對外支付的借款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)、發(fā)行債券利息后的余額作為銷售額。6、提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人,向服務(wù)接受方收取的自來水水費,以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。7、納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán),可以選擇適用簡易計稅方法,以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權(quán)的原價后的余額為銷售額,按照5%的征收率計算繳納增值稅。8、自2018年1月1日起,航空運輸銷售代理企業(yè)提供境外航段機票代理服務(wù),以取得的全部價款和價外費用,扣除向客戶收取并支付給其他單位或者個人的境外航段機票結(jié)算款和相關(guān)費用后的余額為銷售額。9、試點納稅人中的一般納稅人提供客運場站服務(wù),以其取得的全部價款和價外費用,扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額。10、航空運輸企業(yè)的銷售額,不包括代收的機場建設(shè)費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款。11、納稅人銷售取得(不含自建)的不動產(chǎn),適用(或選擇適用)簡易計稅方法的,以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額,按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。12、北京市、上海市、廣州市和深圳市,個人將購買2年以上(含2年)的非普通住房對外銷售的,以銷售收入減去購買住房價款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅。

    2021-06-03 12:36:14
    葉老師 老師解答
    閱讀量 606
  • 老師已回答餐飲企業(yè)管理有限公司一般納稅人,開發(fā)票的稅率是多少?

    勤奮好學(xué)的準(zhǔn)中級會計師同學(xué)你好~  餐飲業(yè)一般納稅人稅率為6%哈~勤奮好學(xué)的準(zhǔn)中級會計師同學(xué)繼續(xù)加油吧~成功的路上從不擁擠,因為堅持的人并不多!

    2021-06-03 16:18:48
    老師 老師解答
    閱讀量 587
  • 老師已回答總包的建筑公司,銷售外購機器設(shè)備并安裝,發(fā)票能全開9%嗎?

    熱愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好!進項稅是抵減項,進項稅高的話,是對企業(yè)有利的,企業(yè)就可以少交增值稅。但是由于增值稅都是最后用所有的銷項減去所有的進項,所以不需要我們考慮是不是進項稅多了,國家自然會去平衡稅負(fù)的,不會吃虧的哦~正確的方法+勤奮的練習(xí)=考試必過,老師陪伴你度過整個考季哦~

    2021-06-03 14:02:06
    王老師 老師解答
    閱讀量 379
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試,共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對值,計算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤)/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:愛學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會考試中,沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進步一點點,繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 在中級會計中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧,先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計算器怎么開四次方???

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計量時,使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對你說的這個問題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會計分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時,使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會計分錄是:借:管理費用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計提折舊)3、在后續(xù)計量時,要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會計分錄是:借:財務(wù)費用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金,這個屬于可變租賃付款額;在實際發(fā)生時,直接計入當(dāng)期損益,會計分錄是:借:銷售費用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對利潤的影響金額合計是:管理費用( -371,428.57)+財務(wù)費用( -131,040)+銷售費用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時提問,Andy老師會盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下(2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好,有兩種方式可以計算這個金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值,兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額(余額)。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-(期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時候,建議用方法一,計算比較簡單,不容易出錯,也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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