首頁(yè) > 遞延所得稅

  • 老師已回答遞延所得稅應(yīng)該按照暫時(shí)性差異余額乘以未來(lái)轉(zhuǎn)回時(shí)的稅率計(jì)算嗎?

    愛(ài)思考的準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)你好,根據(jù)資料,25%的稅率是在x7年才生效的,也就是說(shuō)在x5年壓根不知道這么回事,所以還是按照25%的稅率來(lái)算。(企業(yè)不能自己瞎猜一個(gè)未來(lái)的政策動(dòng)向吧?默認(rèn)未來(lái)還是按照當(dāng)前的稅率)這道題要和18年三免三減半的題目相區(qū)分,因?yàn)楹茉缇椭懒撕罄m(xù)年度的適用稅率有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

    2021-03-15 13:00:24
    L老師 老師解答
    閱讀量 658
  • 老師已回答為什么合報(bào)那里會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅呢?

    愛(ài)思考的同學(xué)你好(*^▽^*):這個(gè)跟應(yīng)收賬款的不一樣,存貨期末還需要考慮在合報(bào)中的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ),計(jì)稅基礎(chǔ)是高的售價(jià)計(jì)算出來(lái)的=6*100=600,賬面價(jià)值是4.5*100=450,賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)37.5,與個(gè)報(bào)確認(rèn)的15進(jìn)行比較,所以還需要確認(rèn)22.5希望老師的回答可以幫助同學(xué),快考試了,要堅(jiān)持住哦~老師全程陪伴你,加油~~

    2021-03-15 08:52:26
    黃老師 老師解答
    閱讀量 387
  • 老師已回答固定資產(chǎn)折舊方法不一致,當(dāng)期需要實(shí)際繳納的所得稅是需要納稅調(diào)整嗎?

    愛(ài)思考的同學(xué),你好~同學(xué)的理解已經(jīng)是正確的;會(huì)稅口徑不一致,確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)時(shí)按稅法口徑調(diào)整;然后根據(jù)相關(guān)暫時(shí)性差異,確遞延。希望老師的回答對(duì)同學(xué)的理解有所幫助,加油哦,CPAer!

    2021-05-26 10:02:36
    馮老師 老師解答
    閱讀量 732
  • 老師已回答所得稅費(fèi)用總數(shù)=之前確認(rèn)的遞延所得稅+利潤(rùn),對(duì)嗎?

    愛(ài)思考的同學(xué),你好~就同學(xué)的表述而言,同學(xué)的理解和思路都無(wú)誤,就是確認(rèn)所得稅費(fèi)用的時(shí)候注意確認(rèn)的遞延有些對(duì)應(yīng)的不是所得稅費(fèi)用科目。這里無(wú)非以下幾種分錄(可能換方向),同學(xué)思路清晰,看得出來(lái)掌握的很不錯(cuò)了。借:所得稅費(fèi)用-當(dāng)期所得稅費(fèi)用貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅借:所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用      其他綜合收益貸:遞延所得稅負(fù)債借:遞延所得稅資產(chǎn)貸:所得稅費(fèi)費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用     其他綜合收益希望老師的回答對(duì)同學(xué)的理解有所幫助,加油哦,CPAer!

    2021-03-15 11:53:21
    馮老師 老師解答
    閱讀量 372
  • 老師已回答方法二里面的5/25%和應(yīng)交所得稅有什么直接關(guān)系嗎?

    愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),你好喲~1、本年確認(rèn)了5的遞延所得稅負(fù)債,說(shuō)明本年有5/25%的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,因?yàn)槭枪潭ㄙY產(chǎn)形成的,所以是影響損益的根據(jù)利潤(rùn)總額計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),要減去應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。2、同學(xué)錯(cuò)在應(yīng)交所得稅算錯(cuò)了;3、是簡(jiǎn)便算法,只有在稅率不變的時(shí)候可以用,以本題為例所得稅費(fèi)用=(210-10+20-5/25%)*25%+(25-20)                 =(210-10+20)*25%-(5/25%)*25%+(25-20)減去的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異*稅率=遞延所得稅負(fù)債希望老師的解答能幫助你理解!             

    2021-03-15 10:06:05
    汪老師 老師解答
    閱讀量 489
  • 老師已回答13年的遞延所得稅資產(chǎn)為什么會(huì)涉及16年的稅率,為什么要和17年分開(kāi)算?

    努力的同學(xué)你好   由于在計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)時(shí),應(yīng)該按照可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間的稅率計(jì)算,這里在2013年共計(jì)產(chǎn)生了800萬(wàn)元的可抵扣暫時(shí)性差異,而這里的暫時(shí)性差異會(huì)由于折舊方式在2016年轉(zhuǎn)回400萬(wàn)元,2017年轉(zhuǎn)回400萬(wàn)元,故應(yīng)該按照轉(zhuǎn)回年度的所得稅稅率計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)。老師這樣解釋可以理解嗎?有問(wèn)題及時(shí)溝通,加油~

    2021-05-26 07:12:03
    戴老師 老師解答
    閱讀量 283
  • 老師已回答為何遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)是體現(xiàn)謹(jǐn)慎性呢?

    愛(ài)思考的同學(xué)你好, 確認(rèn)遞延所得稅的條件是:在以后的會(huì)計(jì)期間有足夠的應(yīng)納稅所得額的時(shí)候才可以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),否是是不可以確認(rèn)的。這一點(diǎn)就體現(xiàn)的謹(jǐn)慎性的原則。遞延所得稅資產(chǎn)是遞延到以后繳納的稅款。只有在確鑿證據(jù)表明未來(lái)期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來(lái)抵扣暫時(shí)性差異時(shí),才應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn),即不高估資產(chǎn),體現(xiàn)謹(jǐn)慎性要求。 遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)體現(xiàn)的是不得低估負(fù)債。 如果有啥問(wèn)題歡迎隨時(shí)提問(wèn)~加油~

    2021-05-26 07:42:55
    L老師 老師解答
    閱讀量 498
  • 老師已回答第二題是在所得稅這個(gè)章節(jié)的題目,需要默認(rèn)考慮遞延所得稅嗎?

    愛(ài)思考的同學(xué)你好(*^▽^*):同學(xué)理解的是對(duì)的,如果不考慮所得稅,其他綜合收益就是3000.實(shí)際考題會(huì)說(shuō)明需不需要考慮所得稅的,要根據(jù)題目要求來(lái)計(jì)算哦~比如題目沒(méi)有給出所得稅稅率,并且說(shuō)不考慮其他因素,那么我們可以認(rèn)為是不考慮所得稅的。希望老師的回答可以幫助同學(xué),快考試了,要堅(jiān)持住哦~老師全程陪伴你,加油~~

    2021-05-26 07:57:19
    黃老師 老師解答
    閱讀量 239
  • 老師已回答計(jì)稅基礎(chǔ)為啥要變成540*175%?豈不是要多繳稅了?

    優(yōu)秀的同學(xué),你好~,賬面價(jià)值=600-60=540.計(jì)稅基礎(chǔ)=600×175%-60×175%=540×175%。希望老師的解答能幫助你理解,有問(wèn)題歡迎再提出~

    2021-05-26 10:18:56
    周老師 老師解答
    閱讀量 401
  • 老師已回答所得稅中遞延扣除,哪些是先抵扣當(dāng)年???

    愛(ài)學(xué)習(xí)的小可愛(ài),你好哦~!小可愛(ài),沒(méi)有兩個(gè)情況哈~所得稅這里遞延扣除就是先扣當(dāng)年的,再扣以前年度的哈,小可愛(ài)你是哪里看到了別的規(guī)定可以拍過(guò)來(lái) 老師幫你看看哈~天將降大任于是人也,必先苦其心志,勞其筋骨,餓其體膚,空乏其身,行拂亂其所為?!睹献?告子下》

    2021-05-24 11:30:08
    葉老師 老師解答
    閱讀量 228
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants,簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

稅務(wù)師是指通過(guò)全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試,取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》,同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員,英文全稱Certified Public Accountant,簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱,又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試,獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試,共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

證書簡(jiǎn)介:經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱,需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

其他
  • 考研

高頓考研研究院的研發(fā)團(tuán)隊(duì)具有超群的學(xué)術(shù)素養(yǎng)、豐富的教學(xué)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。研究人員不斷創(chuàng)新出科學(xué)的教學(xué)理念,研發(fā)更高效的教學(xué)工具,洞悉研究生考試動(dòng)態(tài),確保高頓考研能夠提供業(yè)內(nèi)高端品質(zhì)教學(xué)服務(wù),助力學(xué)員考試通關(guān)。

精選問(wèn)答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長(zhǎng)率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問(wèn),我們繼續(xù)溝通~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說(shuō)明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說(shuō)明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),你好:愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會(huì)考試中,沒(méi)有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開(kāi)四次方???

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開(kāi)4次方:1.輸入要開(kāi)方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開(kāi)次方鍵4.輸入要開(kāi)的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題,1、在租賃期開(kāi)始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過(guò)1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái),對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問(wèn),Andy老師會(huì)盡快解答,愛(ài)學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛(ài)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡(jiǎn)單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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