首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答計算當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)時用307.83-240差額乘以0.25嗎？

    同學(xué)，你好：（1）會計估計變更是對變更當(dāng)月就產(chǎn)生影響。所以10月開始就按20年計提。（2）遞延所得稅的當(dāng)期發(fā)生額你的計算是的，答案的計算第一張圖后面沒顯示 ，請你再貼一下。祝學(xué)習(xí)愉快！

    2018-09-27 17:50:37
    李老師 老師解答
    閱讀量 477

  • 老師已回答這題C選項的遞延所得稅費用以及所得稅費用如何計算？

    同學(xué)，你好！這題有點難按照稅法每年折舊是37.5，轉(zhuǎn)換時的賬面價值等于600，公允800，所以200計入了其他綜合收益（暫不考慮所得稅），16年年底，公允是900，稅法的計稅基礎(chǔ)是600-37.5=562.5，累計的應(yīng)納稅暫時性差異是337.5.當(dāng)期的所得稅稅率是15%，以后的是25%，所以累計的遞延所得稅負(fù)債是337.5*25%=84.375；2016年應(yīng)交所得稅=（8000-137.5）*15%=1179.375遞延所得稅費用=137.5*25%=34.375所得稅費用=1179.375+34.375祝學(xué)習(xí)愉快！

    2021-04-07 08:52:07
    夏老師 老師解答
    閱讀量 355

  • 老師已回答選項A考慮和不考慮遞延所得稅時分別如何計算？

    同學(xué)你好：職工代表大會不是企業(yè)必設(shè)機(jī)構(gòu)，大中型企業(yè)實行職工代表大會制度，小型企業(yè)可以實行職工代表大會。職工大會一般是全體職工召開的會議；職工代表大會是按照工會法等要求，按照選區(qū)、職工比例等選舉出的職工代表召開的會議。職工較少的企業(yè)可以不搞職工代表大會，直接召開職工大會即可。職工代表大會是企業(yè)實行民主管理的基本形式，是職工行使民主管理權(quán)力的機(jī)構(gòu)。工會依照法律規(guī)定通過職工代表大會或者其他形式，組織職工參與本單位的民主決策、民主管理和民主監(jiān)督。職工代表大會是國有企業(yè)民主管理的基本形式，是職工行使民主管理權(quán)力的機(jī)構(gòu)。祝學(xué)習(xí)愉快！

    2021-02-26 09:18:51
    李老師 老師解答
    閱讀量 377

  • 老師已回答這句話中的這個暫時性差異不需要確認(rèn)遞延所得稅的嗎？如何理解？

    同學(xué)好，根本在于其所有權(quán)是否發(fā)生轉(zhuǎn)移。如果轉(zhuǎn)移了就是質(zhì)押，沒轉(zhuǎn)移就是抵押。加油哦~

    2021-02-26 09:18:28
    丁老師 老師解答
    閱讀量 371

  • 老師已回答C相關(guān)資產(chǎn)沒有處置計劃，遞延所得稅資產(chǎn)在一年內(nèi)無法轉(zhuǎn)回，是非流動項目嗎？

    同學(xué)好，業(yè)務(wù)（1）銷項稅額=11100÷（1+11%）×11%=1100（萬元）業(yè)務(wù)（2）應(yīng)交增值稅=1030÷（1+3%）×3%=30（萬元）業(yè)務(wù)（3）：《建筑工程施工許可證》日期在2016年4月30日之前是建筑工程老項目，甲公司可以選擇簡易計稅辦法計稅。應(yīng)交增值稅=2060×3%=61.8（萬元）業(yè)務(wù)（4）進(jìn)項稅額=170萬元，取得增值稅普通發(fā)票200萬元不得抵扣稅額。業(yè)務(wù)（5）：進(jìn)項稅額=85（萬元）。業(yè)務(wù)（6）：進(jìn)項稅額=22（萬元）。業(yè)務(wù)（7）：進(jìn)項稅額=17（萬元）。業(yè)務(wù)（8）：應(yīng)交增值稅=3090÷（1+3%）×3%=90（萬元）（簡易計稅方法）業(yè)務(wù)（9）：工程質(zhì)量優(yōu)質(zhì)獎的銷項稅額=222÷（1+11%）×11%=22萬元；交通運輸服務(wù)，稅率為11%，運費的進(jìn)項稅額=100×11%=11（萬元）。加油哦~！

    2021-02-26 09:18:25
    丁老師 老師解答
    閱讀量 477

  • 老師已回答借投資性房地產(chǎn)44000累計折舊10000，貸固定資產(chǎn)50000、遞延所得稅負(fù)債1000、其他綜合收

    同學(xué)你好：轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)時公允價44000，賬面價值40000，公允大于賬面的4000形成“其他綜合收益4000”，然而計稅基礎(chǔ)還是認(rèn)得是原賬面價值。所以其他子能夠和收益產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，形成遞延所得稅負(fù)債：4000*25%=1000，這樣貸方就有個“遞延所得稅負(fù)債 1000　 和其他綜合收益3000”祝學(xué)習(xí)愉快~~

    2021-03-04 10:08:03
    高老師 老師解答
    閱讀量 370

  • 老師已回答為什么不確認(rèn)遞延所得稅？

    同學(xué)你好，形成無形資產(chǎn)的暫時性差異不確認(rèn)遞延所得稅。

    2021-04-13 06:37:15
    唐老師 老師解答
    閱讀量 387

  • 老師已回答第二問中，為什么確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)是550？

    同學(xué)，你好！這個是 選擇大的確認(rèn) 遞延所得稅資產(chǎn)。 　 原理解釋起來非常麻煩，涉及到 費用的計稅基礎(chǔ)如何確認(rèn)的問題。建議把這種情形記住就好。祝學(xué)習(xí)愉快！

    2021-04-13 07:37:50
    夏老師 老師解答
    閱讀量 354

  • 老師已回答若確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)為什么會寫借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：無形資產(chǎn)？

    同學(xué)，你好：這段話主要是解釋無形資產(chǎn)的加計扣除為什么不確認(rèn)遞延所得稅。因為無形資產(chǎn)確認(rèn)時不影響利潤和應(yīng)交所得稅（借：無形資產(chǎn)　 貸：研發(fā)支出——資本化支出），所以如果確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，則對應(yīng)科目只對是無形資產(chǎn)本身（借：遞延所得稅資產(chǎn) ，貸：無形資產(chǎn)）由于這一分錄中減少了無形資產(chǎn)的賬面價值 ，從而違背了歷史成本計量原則；同時這一分錄中貸方的無形資產(chǎn)使無形資產(chǎn)的賬面價值減少了，又產(chǎn)生了新的暫時性差異，這又得確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，這將進(jìn)入一種無限循環(huán)，所以，這種情況下準(zhǔn)則規(guī)定不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)?？荚囍胁⒉粫屇憬忉屵@段話的理解，只需要把結(jié)論記住即可。祝學(xué)習(xí)愉快！

    2021-04-13 04:59:03
    李老師 老師解答
    閱讀量 464

  • 老師已回答為什么今年不要用再確認(rèn)遞延所得稅的影響了？

    同學(xué)你好：你的第（3）問的答案是正確的，但第（4）問的答案不對。計稅基礎(chǔ)要考慮折舊，2021年的計稅基礎(chǔ)是4755，賬面價值是5000，暫時性差異為245，應(yīng)該確認(rèn)遞延負(fù)債61.25，但上年已經(jīng)確認(rèn)，所以今年不要用再確認(rèn)遞延的影響了。祝學(xué)習(xí)愉快！

    2021-04-13 07:22:04
    李老師 老師解答
    閱讀量 396
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟(jì)師
  • 初級經(jīng)濟(jì)師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當(dāng)期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務(wù)費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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