首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答這題第二小問為什么要確認(rèn)遞延所得稅？

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)，你好！稅法上交易性資產(chǎn)處置的時(shí)候是認(rèn)可的，相當(dāng)于會(huì)計(jì)上公允價(jià)值變化一點(diǎn)就確認(rèn)一點(diǎn)損益，但是稅法上是最后處置的時(shí)候一次性認(rèn)可整個(gè)期間的損益，從這個(gè)期間來講，是沒有差異的，只是損益確認(rèn)的期間有差異。老師這么解答，同學(xué)可以理解嗎？如有疑問，歡迎再次提出！祝學(xué)習(xí)愉快，繼續(xù)加油哦~

    2019-09-23 14:45:08
    房老師 老師解答
    閱讀量 427

  • 老師已回答(2)中的遞延所得稅怎么計(jì)算？

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)你好：確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=550*25%。祝學(xué)習(xí)愉快~

    2019-09-23 13:59:46
    孫老師 老師解答
    閱讀量 400

  • 老師已回答如何理解應(yīng)納稅暫時(shí)性差異影響應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用只與永久性差異有關(guān)與遞延所得稅無關(guān)？

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)你好：應(yīng)交所得稅是需要考慮納稅調(diào)整金額的，而應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是調(diào)增，所以需要調(diào)整。而所得稅費(fèi)用與遞延所得稅無關(guān)的前提就是稅率是一致的，稅率不變，那所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅。希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~早日拿下CPA

    2019-09-23 13:56:00
    張老師 老師解答
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  • 老師已回答計(jì)算商譽(yù)時(shí)，是否只在公不等于賬時(shí)才考慮所得稅影響？

    勤奮的同學(xué)，你好！對(duì)的，同學(xué)可以從商譽(yù)的定義上來考慮，商譽(yù)是付出對(duì)價(jià)的公允減去被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額。如果被購買方的資產(chǎn)和負(fù)債需要確認(rèn)遞延的話，就會(huì)影響到可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值，進(jìn)一步會(huì)影響到商譽(yù)的金額。希望可以幫到你，繼續(xù)加油！

    2019-09-23 12:58:49
    吳老師 老師解答
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  • 老師已回答當(dāng)期確認(rèn)的成本費(fèi)用550，未來可扣1600，遞延所得稅資產(chǎn)為何是550*0.25？

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)你好：題干中說本期只確認(rèn)了相關(guān)費(fèi)用550，雖然未來允許抵扣1600，但本期沒有確認(rèn)那沒多的費(fèi)用，因此遞延所得稅資產(chǎn)金額只能是企業(yè)實(shí)際確認(rèn)的金額乘以稅率。祝學(xué)習(xí)愉快~

    2019-09-23 12:58:41
    孫老師 老師解答
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  • 老師已回答這題答案的遞延所得稅負(fù)債是怎么算出來的？

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)你好：[17600-（14000-400）]*25%=1000。祝學(xué)習(xí)愉快~

    2019-09-23 11:57:59
    孫老師 老師解答
    閱讀量 416

  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)怎么計(jì)算？

    準(zhǔn)注會(huì)寶寶你好，：17年賣的，從17年開始算3年的保修期，要到20年才到期。18年同理。所以19年并不是所有的都到期了，只是16年的那部分到期了。祝學(xué)習(xí)愉快！張海清　|　響應(yīng)時(shí)長：7分鐘　|　19-05-31　19:57:13追問老師，是這題的講解嗎，哪有20年，16年賣了啊。19-06-01　08:07:27追答同學(xué)，你好對(duì)于17和18年售出的產(chǎn)品而言，它的保修期也是3年，所以站在19年的角度，這兩年產(chǎn)品的保修期是還沒有到，所以18年的時(shí)候余額是700，那19年1月1日的金額和18年的余額是一致的，而不是為0陳淑慧　|　19-06-01　12:44:10追問老師您講的很好，可是我不理解，20年是稅法里的嗎，這里沒有20年，其他您說的我都不懂，能不能從初學(xué)者的角度解釋。19-06-01　13:47:55追答可以的同學(xué)，1.我們看題目中是這么說的，A銷售產(chǎn)品后承諾，3年內(nèi)有質(zhì)量問題免費(fèi)保修，如果真有質(zhì)量問題了，A就要付出金錢來進(jìn)行維修，因此A作為一個(gè)企業(yè)要對(duì)可能付出的修理費(fèi)進(jìn)行估計(jì)一下。2.題目中說A按照銷售收入的3%來計(jì)提保修費(fèi)，那么我們就理解為每年計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債要按當(dāng)年的銷售收入*3%就行了。A選項(xiàng)，我們看16年銷售收入10000，所以計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債就是10000*3%=300，那么題目結(jié)尾說2016.1.1期初預(yù)計(jì)負(fù)債為0，所以當(dāng)年我們就計(jì)提300萬的預(yù)計(jì)負(fù)債，那么我們已計(jì)提了300，事實(shí)上發(fā)生了100，那么我們就把預(yù)計(jì)負(fù)債沖減100，所以預(yù)計(jì)負(fù)債還剩下200。稅務(wù)局在核算企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)的時(shí)候他只認(rèn)你實(shí)際發(fā)生的，不認(rèn)你自己估計(jì)的，所以他說你這提的預(yù)計(jì)負(fù)債不算，等今后發(fā)生再說，所以這個(gè)200的預(yù)計(jì)負(fù)債等今后發(fā)生再扣減，就是遞延所得稅資產(chǎn)，用200*25%=50。B選項(xiàng)，同樣的套路，17年計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債是14000*3%=420，去年剩200，今年事實(shí)發(fā)生保修費(fèi)160，所以我預(yù)計(jì)負(fù)債就還剩420+200-160=460，那么稅務(wù)局是不是仍然不認(rèn)你這個(gè)預(yù)估的，就是遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)有的余額是460*25%=115，由于我去年還剩遞延所得稅資產(chǎn)50，所以今年提115-50=65。C選項(xiàng)，同樣的套路，18年計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債是18000*3%=540，去年剩460，今年發(fā)生保修費(fèi)300，所以預(yù)計(jì)負(fù)債剩540+460-300=700，今年遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)有的余額是700*25%=175，去年剩115，那么今年遞延所得稅資產(chǎn)提175-115=60D選項(xiàng)，我們理解為，16年的出售后，19年保修義務(wù)到期了，但是17年出售的，19年保修義務(wù)還沒到期，所以19年的預(yù)計(jì)負(fù)債和遞延所得稅就不可能為0.如果仍有疑問，歡迎繼續(xù)提出，加油哦~

    2019-09-23 11:29:01
    姚老師 老師解答
    閱讀量 405

  • 老師已回答這里的oci是不是金融資產(chǎn)遞延所得稅的oci？

    準(zhǔn)注會(huì)寶寶你好，賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致的產(chǎn)生形成了其他綜合收益，遞延就確認(rèn)其他綜合收益，例如其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)，投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換等，如果仍有疑問，歡迎繼續(xù)提出，加油哦~

    2019-09-23 11:26:09
    姚老師 老師解答
    閱讀量 606

  • 老師已回答是否因?yàn)楣煞葜Ц队?jì)入的是管理費(fèi)用，會(huì)計(jì)扣了稅法沒扣，所以對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用？

    準(zhǔn)注會(huì)寶寶你好，對(duì)的哈，計(jì)入所得稅費(fèi)用，如果仍有疑問，歡迎繼續(xù)提出，加油哦~

    2019-09-23 11:19:21
    姚老師 老師解答
    閱讀量 825

  • 老師已回答股份支付中未行權(quán)前，確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)是計(jì)入所得稅費(fèi)用還是應(yīng)該計(jì)入資本公積其他資本公積？

    準(zhǔn)注會(huì)寶寶你好，計(jì)入所得稅費(fèi)用，如果仍有疑問，歡迎繼續(xù)提出，加油哦~

    2019-09-23 11:00:47
    姚老師 老師解答
    閱讀量 1401
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會(huì)主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師是指經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評(píng)估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱，又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師，是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試，獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對(duì)值，計(jì)算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤）/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會(huì)考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方?。?/a>

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對(duì)利潤的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會(huì)盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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