首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答怎么區(qū)別稅會(huì)差異中的永久性和暫時(shí)性差異？

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)，你好~首先嚴(yán)格意義上說是沒有永久性差異這一說的，老師們說永久性差異是為了幫助同學(xué)們區(qū)分和理解。永久性差異指的是指某一會(huì)計(jì)期間，由于會(huì)計(jì)制度和稅法在計(jì)算收益、費(fèi)用或損失時(shí)的口徑不同，所產(chǎn)生的稅前會(huì)計(jì)利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異。這種差異在本期發(fā)生，不會(huì)在以后各期轉(zhuǎn)回，例如國債利息免稅、稅收罰息等等，不確認(rèn)遞延。暫時(shí)性差異通常會(huì)確認(rèn)遞延，但也有例外比如內(nèi)部研發(fā)無形資產(chǎn)雖然有差異，但不確認(rèn)遞延。希望老師的解答能幫助到你~務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時(shí)艱，加油！?。?/p>

    2020-04-07 23:39:00
    寧老師 老師解答
    閱讀量 1832

  • 老師已回答所得稅費(fèi)用如何與其他科目進(jìn)行具體區(qū)分？

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)，你好所得稅費(fèi)用是 會(huì)計(jì)角度的所得稅；應(yīng)交所得稅是 稅法角度的所得稅。兩者之間的差額就是遞延所得稅，是會(huì)計(jì)和稅法的暫時(shí)性差異導(dǎo)致的祝學(xué)習(xí)愉快

    2020-04-07 22:13:00
    夏老師 老師解答
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  • 老師已回答遞延所得稅對應(yīng)科目除了所得稅費(fèi)用還包括哪些？

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)，你好其他綜合收益， 金融資產(chǎn)會(huì)遇到，投資性房地產(chǎn)會(huì)遇到；資本公積， 　合報(bào)會(huì)遇到商譽(yù)，也是合報(bào)會(huì)遇到祝學(xué)習(xí)愉快

    2020-04-07 22:12:00
    夏老師 老師解答
    閱讀量 958

  • 老師已回答確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，同時(shí)確認(rèn)所得稅費(fèi)用嗎？

    勤奮的同學(xué)，你好~本題確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100*6*0.3=180，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)　 同時(shí)確認(rèn)所得稅費(fèi)用-180*0.25=-45應(yīng)收退貨成本100*4*0.3=120，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，同時(shí)確認(rèn)所得稅費(fèi)用120*0.25=30以上兩個(gè)合并看，一共是-15希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時(shí)艱，加油?。?！預(yù)祝同學(xué)和家人們都能健健康康！

    2022-05-17 10:06:40
    唐老師 老師解答
    閱讀量 478

  • 老師已回答為什么遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)該是125？

    勤奮的同學(xué)，你好?。瞂１６年計(jì)提的已經(jīng)全部用完，２X１７年和２X１８年保修期未滿，２X１９年１月１日預(yù)計(jì)負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的金額跟２X１８年１２月３１日保持一致，預(yù)計(jì)負(fù)債為７００萬元，遞延所得稅資產(chǎn)１７５萬元（2X18年計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債=18000*3%=540萬元，發(fā)生的維修費(fèi)用300萬元，2X18年預(yù)計(jì)負(fù)債余額=460+540-300=700萬元，遞延所得稅資產(chǎn)余額175萬元）。同學(xué)沒有算上之前的余額，在計(jì)算２X１７年的時(shí)候需要加上２X１６年的２００，２X１８年的時(shí)候需要加上２X１７年的余額４６０～同學(xué)在理解消化一下～希望以上的回復(fù)對你有所幫助~祝早日取得CPA～

    2020-04-07 10:23:00
    趙老師 老師解答
    閱讀量 415

  • 老師已回答為什么確實(shí)遞延所得稅資產(chǎn)的時(shí)候用當(dāng)期稅率計(jì)算？

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)，你好看后面稅率有沒有變化，有變化的就是用預(yù)期收回還該資產(chǎn)期間的適用稅率計(jì)算；沒變化的就是當(dāng)期的稅率祝學(xué)習(xí)愉快

    2020-04-04 23:28:00
    夏老師 老師解答
    閱讀量 682

  • 老師已回答所得稅費(fèi)用是不是已經(jīng)把稅法上的差異剔除了？

    親愛的同學(xué)，你好：凈利潤=利潤總額-所得稅費(fèi)用， 這個(gè)所得稅費(fèi)用是已經(jīng)把稅法上的差異剔除了 因?yàn)樗枚愘M(fèi)用=應(yīng)交所得稅+_遞延所得稅，對的同學(xué)，你的理解很正確~希望以上回復(fù)能幫助你理解，如有疑問，我們繼續(xù)溝通，加油~

    2020-04-04 15:08:00
    張老師 老師解答
    閱讀量 424

  • 老師已回答與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助為何還要確定遞延所得稅？

    可愛的同學(xué)，你好：兩種理解方式，一種是簡單直接的，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，不是讓你一次性扣掉的，是后面隨著資產(chǎn)的折舊攤銷一點(diǎn)點(diǎn)扣掉的，所以是存在未來可以抵扣的金額，即可抵扣暫時(shí)性差異。另一種是從賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)出發(fā)，政府補(bǔ)助涉及到了遞延收益，遞延收益是負(fù)債。比如遞延收益是100萬，那么負(fù)債的賬面價(jià)值=100，負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來稅法上可以抵扣的=100-100=0，負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。希望老師的解答能幫助你理解，　繼續(xù)加油~早日拿下CPA證書！

    2020-04-03 23:15:00
    唐老師 老師解答
    閱讀量 1085

  • 老師已回答2013年虧損，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)是50嗎？

    勤奮的同學(xué)，你好~本題的思路如下：（1）2013年期初所有者權(quán)益 1000（2）2013年虧損，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)200*25%=50借：遞延所得稅資產(chǎn) 50貸：所得稅費(fèi)用 50凈虧損=200-50=150此時(shí)所有者權(quán)益=1000-150=850（3）2014年虧損 400借：遞延所得稅資產(chǎn) 400*25%=100貸：所得稅費(fèi)用 100凈虧損=400-100=300此時(shí)所有者權(quán)益=850-300=550（4）實(shí)現(xiàn)稅前利潤彌補(bǔ)虧損借：所得稅費(fèi)用 　250貸：遞延所得稅資產(chǎn) 　50+100=150應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 （1000-200-400）*25%=100此時(shí)凈利潤=1000-250=750所有者權(quán)益=550+750=1300　　希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時(shí)艱，加油！??！祝同學(xué)和家人們健健康康！

    2022-05-17 11:38:27
    王老師 老師解答
    閱讀量 260

  • 老師已回答綜合題2019中第二問遞延所得稅費(fèi)用為什么不是3000*25%-2600*25%-2300*25%？

    認(rèn)真的同學(xué)你好，3000是利潤總額，算遞延的時(shí)候是不考慮他的，遞延所得稅就是賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異求出來的期末余額，減去期初余額算當(dāng)期發(fā)生額，如果仍有疑問，歡迎繼續(xù)提出，加油哦~

    2020-04-03 21:20:00
    姚老師 老師解答
    閱讀量 430
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會(huì)主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級會(huì)計(jì)職稱
  • 中級會(huì)計(jì)職稱
  • 中級經(jīng)濟(jì)師
  • 初級經(jīng)濟(jì)師

初級會(huì)計(jì)職稱，又叫做初級會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師，是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會(huì)計(jì)、中級會(huì)計(jì)師和高級會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級別。中級會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計(jì)算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤）/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會(huì)考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會(huì)計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方啊？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會(huì)盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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