首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答企業(yè)合并時(shí)不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債怕影響商譽(yù),為何會(huì)計(jì)處理了?

    勤奮的同學(xué)你好: 在購買日,調(diào)整公不等于賬時(shí)可能產(chǎn)生遞延,這個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債是影響可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值的,這個(gè)影響商譽(yù)的金額。商譽(yù)本身產(chǎn)生的差異才不確認(rèn)… 祝學(xué)習(xí)愉快,如有疑問歡迎再提出呀,繼續(xù)加油

    2020-04-15 22:02:00
    高老師 老師解答
    閱讀量 841
  • 老師已回答遞延所得稅負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)分錄怎么寫?

    可愛的同學(xué),你好:遞延所得稅負(fù)債在2018.3.31日初始確認(rèn)時(shí)不需要做分錄嗎?需要的哦~~但是這道題目只要求寫18年末與所得稅有關(guān)的分錄。希望老師的解答能幫助你理解, 繼續(xù)加油~早日拿下CPA證書!

    2020-04-15 19:50:00
    唐老師 老師解答
    閱讀量 473
  • 老師已回答應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為什么“借加貸減”要在遞延所得稅費(fèi)用中加DTL?

    愛思考的同學(xué),你好1)在考慮暫時(shí)性差異時(shí),有提到“借加貸減”,也就是說如果發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,貸記,納稅所得額,再所以應(yīng)調(diào)減應(yīng)在遞延所得稅費(fèi)用中加對(duì)應(yīng)產(chǎn)生的DTL嗎?為什么前面減去,后面加上呢?這里的“借加貸減”是針對(duì)于應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。再所以應(yīng)調(diào)減應(yīng)在遞延所得稅費(fèi)用中加對(duì)應(yīng)產(chǎn)生的DTL嗎?當(dāng)期的遞延所得稅負(fù)債增加會(huì)使所得稅費(fèi)用增加,不是減少2)如果是因?yàn)橛?yīng)納稅暫時(shí)性差異是在以后期間計(jì)算所以在當(dāng)期計(jì)算納稅額的時(shí)候可以減去,那么為什么還要在計(jì)算當(dāng)期稅額的時(shí)候加上DTL呢?那不是指這一部分的差異在當(dāng)期又繳稅了嗎?因?yàn)閼?yīng)納稅暫時(shí)性差異,就是當(dāng)期少繳稅,以后期間需要交稅所以要當(dāng)期減去,并且確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債加油~

    2020-04-15 18:07:00
    郎老師 老師解答
    閱讀量 534
  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)為零要編調(diào)整分錄嗎?

    認(rèn)真的同學(xué)你好,如果都變?yōu)?的那一年的年初有遞延所得稅的余額,那么變?yōu)?的時(shí)候,還是要有遞延所得稅的轉(zhuǎn)回的哈,如果仍有疑問,歡迎繼續(xù)提出,加油哦~

    2020-04-15 17:18:00
    姚老師 老師解答
    閱讀量 766
  • 老師已回答不確認(rèn)遞延所得稅怎么處理?

    勤奮的同學(xué)你好,理解很正確哦,希望以上回答能幫助到你,祝你早日通過CPA考試

    2020-04-15 11:26:00
    賈老師 老師解答
    閱讀量 466
  • 老師已回答怎么理解遞延所得稅的對(duì)方科目是資本公積?

    勤奮的同學(xué)你好非同一控制下企業(yè)合并,資產(chǎn)(假設(shè))賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的不同調(diào)整的是資本公積。因?yàn)橘~面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的不同導(dǎo)致的遞延所得稅,對(duì)應(yīng)的科目也是資本公積。同學(xué)還有疑惑繼續(xù)和老師溝通哦

    2020-04-15 11:18:00
    龔老師 老師解答
    閱讀量 2294
  • 老師已回答資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)和所得稅什么區(qū)別聯(lián)系?扣除、列支怎么理解?

    認(rèn)真的同學(xué),你好1.老師可以講一下資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)哈?又給繞暈了……我理解的計(jì)稅基礎(chǔ)是以后要乘所得稅稅率的那部分金額…答:資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值過程中,計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額,即某項(xiàng)資產(chǎn)在未來期間計(jì)稅時(shí)可以稅前扣除的金額。不能簡單的理解乘以后的稅率,要理解成,資產(chǎn)以后要給公司帶來利潤,利潤是要繳稅的,但是資產(chǎn)是公司投錢買的,所以以后帶來利潤的時(shí)候,所耗用的資產(chǎn)的這部分(也就是折舊,或者生產(chǎn)成本之類)是可以抵稅的~~~2.計(jì)稅基礎(chǔ)和“所得稅=應(yīng)繳所得稅+遞延所得稅”有什么聯(lián)系和區(qū)別?答:計(jì)稅基礎(chǔ)和和賬面價(jià)值差異會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅;遞延所得稅和應(yīng)交所得稅一起影響所得稅費(fèi)用3.未來可稅前列支的金額和未來可作為費(fèi)用扣除的金額這兩句話怎么理解?答:這兩句話一般意思是一樣的,就是可以抵稅4.因?yàn)槲腋杏X什么扣除、列支、稅前扣除、未來期間轉(zhuǎn)回、多交少交,特別容易暈暈答:很多同學(xué)在這邊都容易搞混,建議同學(xué)結(jié)合具體的題目來理解這些概念哦~~~希望有幫助到你,學(xué)習(xí)加油哦~~

    2020-04-15 10:00:00
    盧老師 老師解答
    閱讀量 900
  • 老師已回答存貨的遞延所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么處理?

    勤奮的同學(xué),你好~可以的哦,只要保證結(jié)果是對(duì)的就能得分哦~希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油?。?!

    2020-04-15 08:15:00
    何老師 老師解答
    閱讀量 880
  • 老師已回答預(yù)計(jì)負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)一樣怎么理解?

    勤奮的同學(xué),你好~2018年年末預(yù)付負(fù)債的余額就是2019年年初余額,同理,遞延所得稅資產(chǎn)也是一樣哦~希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油?。?!

    2020-04-15 00:08:00
    何老師 老師解答
    閱讀量 591
  • 老師已回答計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅,為什么要減去遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額?

    認(rèn)真勤奮的同學(xué),你好!因?yàn)檫f延所得稅負(fù)債是本期少交稅,以后多交稅。那么本期是不需要繳納這筆所得稅的,等到將來稅法上要求交的時(shí)候再交,那么這樣就會(huì)造成本期應(yīng)交所得稅減少。希望老師的解答能幫助你理解!祝你順利通過CPA考試!

    2020-04-15 00:05:00
    葉老師 老師解答
    閱讀量 2656
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants,簡稱ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師,是指通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員,英文全稱Certified Public Accountant,簡稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱,又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師,是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試,獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試,共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤)/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:愛學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會(huì)考試中,沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方啊?

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說的這個(gè)問題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對(duì)利潤的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問,Andy老師會(huì)盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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