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遞延所得稅
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老師已回答合并報表遞延所得稅資產調整數(shù)等于什么？
勤奮的同學，你好~合并報表編制的原則是根據(jù)個別報表來編制的，需要調整的金額就是合報遞延所得稅資產期末余額-個報四眼所得會資產期末余額~希望老師的解答能幫助你理解！務必注意防護，少出門、多學習哦～我們共克時艱，加油?。?！
- 2020-04-28 06:10:00
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何老師 老師解答
- 閱讀量 496
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老師已回答轉出的利潤分配還要確認遞延所得稅資產和提取盈余公積嗎？
勤奮的同學，你好~第六點，因為會計政策的變更調減留存收益，這里不涉及確認遞延所得稅資產哦，因為是調減留存收益，所以是減少盈余公積，并不是提起盈余公積~第八點，這里題干不嚴謹，說的是結轉到投資收益的那部分其他綜合收益哦~希望老師的解答能幫助你理解！務必注意防護，少出門、多學習哦～我們共克時艱，加油?。。?/p>
- 2020-04-27 23:09:00
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何老師 老師解答
- 閱讀量 808
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老師已回答賬面價值是怎樣影響處置期間的應納稅所得額？
愛思考的同學你好，理解完全正確。稅法角度只認可初始投資成本，所以價款-初始投資成本才是稅法認可的利潤，所以需要調整應納稅所得額。有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通，加油~
- 2020-04-27 15:58:00
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周老師 老師解答
- 閱讀量 560
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老師已回答 遞延所得稅的會計確認是怎么樣的 ？
[quote]因為是17年，貸方不能用所得稅費用，應該計入留存收益借 遞延所得稅資產320*0.25=80貸 留存收益 80[/quote]勤奮的同學你好：第一段題中說投資性房地產從公允價值模式改為成本模式，就知道這個處理不正確。需要把2017-2019年相關科目反向還原回應該有的金額①2017年年初借：投資性房地產一成本 17000 投資性房地產累計折舊 680（17000÷25） 盈余公積 320*0.1=32利潤分配一未分配利潤 288 貸：投資性房地產 17000 投資性房地產一公允價值變動 1000（17000-16000） 考慮所得稅，在成本模式下投資性房地產余額=17000-680=16320公允價值模式下余額=16000 賬面16000小于計稅基礎16320，產生遞延所得稅資產320*0.25=80借 遞延所得稅資產320*0.25=80貸 所得稅費用 80同學可以按這個思路把后面的年份計算看看~
- 2020-04-27 11:30:00
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王老師 老師解答
- 閱讀量 479
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老師已回答遞延所得稅負債的確認與免稅合并有關嗎？
勤奮的同學，你好~遞延所得稅負債的確認與免稅合并無關~ 免稅合并：按照《國家稅務總局關于企業(yè)合并分立業(yè)務有關所得稅問題的通知》（國稅發(fā)2000119號）文件規(guī)定，企業(yè)合并的所得稅處理中，合并企業(yè)支付給被合并企業(yè)的非股權支付額不超過股權賬面價值20%的，經稅務部門批準，可以作為免稅合并處理，即被合并企業(yè)不確認全部資產的轉讓所得或損失，不計算繳納所得稅。 也就是說，在免稅合并下，賬面價值等于計稅基礎，不產生遞延所得稅希望老師的解答能幫助你理解！務必注意防護，少出門、多學習哦～我們共克時艱，加油?。?！
- 2020-04-27 09:54:00
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何老師 老師解答
- 閱讀量 792
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老師已回答為什么其他綜合收益科目計算時不扣減遞延所得稅呢？
勤奮的同學，你好~ 如果題干中直接告訴你的是其他綜合收益的金額，說明已經是稅后的金額了，如果告訴你公允價值變動的金額，考慮所得稅的情況下需要扣除稅的影響?！∠Ｍ蠋煹慕獯鹉軒椭憷斫?！務必注意防護，少出門、多學習哦～我們共克時艱，加油?。?！預祝同學和家人們都能健健康康！
- 2020-04-26 21:58:00
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吳老師 老師解答
- 閱讀量 1028
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老師已回答計算遞延所得稅時難道沒有預見到將來不屬于高新技術企業(yè)稅率了嘛？
優(yōu)秀的同學你好 ~1.同學這個理解非常到位2。這個在考試中會給定稅率的，同學不用擔心繼續(xù)加油~
- 2020-04-26 20:30:00
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涂老師 老師解答
- 閱讀量 635
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老師已回答遞延所得稅資產對所得稅費用的影響，如何理解？
可愛的同學，你好~，遞延所得稅對于的科目不一定是所得稅費用的，比如也有可能計入其他綜合收益，他雖然確認遞延所得稅，但是不影響所得稅費用~希望老師的解答能幫助你理解！務必注意防護，少出門、多學習哦～我們共克時艱，加油?。?！預祝同學和家人們都能健健康康！
- 2020-04-26 12:36:00
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李老師 老師解答
- 閱讀量 1318
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老師已回答c選項其他綜合收益不影響利潤啊，但他要計提遞延所得稅吧？
可愛的同學，你好~，是的，需要計提遞延所得稅的，對應的可以也是計入其他綜合收益~希望老師的解答能幫助你理解！務必注意防護，少出門、多學習哦～我們共克時艱，加油！?。☆A祝同學和家人們都能健健康康！
- 2020-04-26 10:37:00
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李老師 老師解答
- 閱讀量 698
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老師已回答公允價值變動計入其他綜合收益的金融資產，為啥確認遞延所得稅負債？
同學，你好！遞延所得稅政策是“基于資產負債表的債務法”，、所以即使沒有影響利潤，有暫時性差異的，也需要確認祝學習愉快！
- 2020-04-25 22:01:13
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蔡老師 老師解答
- 閱讀量 3233
金融類
- ACCA
- 證券從業(yè)
- 銀行從業(yè)
- 期貨從業(yè)
- 稅務師
- 資產評估師
- 基金從業(yè)
特許公認會計師公會(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領先的專業(yè)會計師團體。也是國際學員眾多、學員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會計師組織
期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試。考試受中國證監(jiān)會監(jiān)督指導，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。
稅務師是指通過全國稅務師統(tǒng)一考試，取得《稅務師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業(yè)技術人員。
注冊資產評估師是指經資產評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產評估師職業(yè)資格證書》并經中國資產評估協(xié)會登記的資產評估專業(yè)管理人員，主要從事資產評估工作。
會計類
- CPA
- 初級會計職稱
- 中級會計職稱
- 中級經濟師
- 初級經濟師
注冊會計師，是指通過注冊會計師全國統(tǒng)一考試并取得注冊會計師證書在會計師事務所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡稱為CPA。
初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔任會計專業(yè)職務的任職資格中的初級資格。
中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。
精選問答
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上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？
教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~
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收支結余率怎么計算嗎？
教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結余率指在一定時期內（一年）結余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結余率。同學現(xiàn)在是在學政府會計章節(jié)的內容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~
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待處理財產損益的借貸方向是什么樣的？
教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產增加了，借方的就是資產，貸方當然就是待處理財產損益了。反之如果盤虧了，說明資產少了，資產在貸方。借方當然就是待處理財產損益了。祝學習愉快！
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在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？
教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復利（這里特殊，當?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~
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計算器怎么開四次方??？
教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行
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在后續(xù)計量時，使用權資產要計提折舊額的會計分錄怎么做？
教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權資產和租賃負債，會計分錄是：借：使用權資產 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權資產要計提折舊（類似于固定資產的管理），會計分錄是：借：管理費用 371,428.57貸：使用權資產累計折舊 371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用 131,040貸：租賃負債-未確認融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用 30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（ -371,428.57）+財務費用（ -131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~
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最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？
教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）
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其他債權投資的公允價值變動到底怎么算呀？
教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~
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