首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答第4小問應(yīng)交所得稅、確認遞延所得稅資產(chǎn)、所得稅費用怎么理解？

    勤奮的同學，你好！1、應(yīng)交所得稅就是按稅法算當期所得稅，因為無形資產(chǎn)2016年減值了60，稅法不承認，所以要調(diào)整60，應(yīng)交所得稅=（1000+60）×25%=265。2、遞延所得稅資產(chǎn)，無形資產(chǎn)的賬面價值=420，計稅基礎(chǔ)=800-160-160=480，資產(chǎn)賬面價值420<計稅基礎(chǔ)480，確認遞延所得稅資產(chǎn)=（480-420）*25%=60*25%=15。3、所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用=265-15=150。祝同學逢考必過，加油~

    2021-02-01 10:35:49
    張老師 老師解答
    閱讀量 456

  • 老師已回答本題紅框里的年初遞延所得稅負債余額等能給解釋一下嗎？

    王同學，你好?。?）“年初遞延所得稅負債余額為20萬元，年末余額為25萬元”，說明本期增加了遞延所得稅負債5(=25-20)；（2）“遞延所得稅負債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異”，說明資產(chǎn)賬面價值>計稅基礎(chǔ)，兩者的差額（賬面價值-計稅基礎(chǔ)）×25%=5，得到賬面價值-計稅基礎(chǔ)=5/25%=20。假設(shè)差異是折舊引起的，賬面價值-計稅基礎(chǔ)=20，說明稅法可以扣得折舊比會計多20，站在稅法角度上看，會計扣少了，利潤多了20，所以要調(diào)減會計利潤20（-5/25%）。（3）所得稅=當期應(yīng)納稅+遞延所得稅費用，同學那個*25%，是再算當期應(yīng)納稅。祝同學逢考必過，加油~

    2021-02-01 10:35:38
    張老師 老師解答
    閱讀量 1198

  • 老師已回答圈圈里的遞延所得稅負債這句話怎么理解？

    認真的同學你好~遞延所得稅負債是因為投房的賬面價值高于計稅基礎(chǔ)造成的，當投房出售時，資產(chǎn)消失，也就是前期的差異都會在出售時消失，也就是將前期的遞延所得稅負債轉(zhuǎn)回。希望以上解答能幫助到你~~

    2021-02-01 10:35:38
    王老師 老師解答
    閱讀量 384

  • 老師已回答遞延所得稅負債5還有會計利潤減了為什么再加回去？

    勤奮的同學，你好?。?）“年初遞延所得稅負債余額為20萬元，年末余額為25萬元”，說明本期增加了遞延所得稅負債5(=25-20)；（2）“遞延所得稅負債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異”，說明資產(chǎn)賬面價值>計稅基礎(chǔ)，兩者的差額（賬面價值-計稅基礎(chǔ)）×25%=5，得到賬面價值-計稅基礎(chǔ)=5/25%=20。假設(shè)差異是折舊引起的，賬面價值-計稅基礎(chǔ)=20，說明稅法可以扣得折舊比會計多20，站在稅法角度上看，會計扣少了，利潤多了20，所以要調(diào)減會計利潤20（-5/25%）。（3）所得稅費用=當期應(yīng)納稅+遞延所得稅費用，其中遞延所得稅費用=遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)（對應(yīng)科目是所得稅費用），所以遞延所得稅負債5需要加上。祝同學逢考必過，加油~

    2021-02-01 10:35:38
    張老師 老師解答
    閱讀量 463

  • 老師已回答遞延所得稅負債在計算當期會計利潤時要減去差異怎么理解？

    勤奮的同學，你好！（1）“年初遞延所得稅負債余額為20萬元，年末余額為25萬元”，說明本期增加了遞延所得稅負債5(=25-20)；（2）“遞延所得稅負債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異”，說明資產(chǎn)賬面價值>計稅基礎(chǔ)，兩者的差額（賬面價值-計稅基礎(chǔ)）×25%=5，得到賬面價值-計稅基礎(chǔ)=5/25%=20。假設(shè)差異是折舊引起的，賬面價值-計稅基礎(chǔ)=20，說明稅法可以扣得折舊比會計多20，站在稅法角度上看，會計扣少了，利潤多了20，所以要調(diào)減會計利潤20（-5/25%）。祝同學逢考必過，加油~

    2021-03-25 07:27:52
    張老師 老師解答
    閱讀量 520

  • 老師已回答無形資產(chǎn)資本化部分，為什么是應(yīng)納稅暫時性差異？

    認真的同學，你好：不一定不確認遞延的都是永久性差異，賬面價值和計稅基礎(chǔ)不相等就會形成暫時性差異，這個是暫時性差異的定義，有暫時性差異也有可能不確認遞延，會計上按照成本或賬面價值為基礎(chǔ)計算攤銷，稅法上按照賬面價值的175%進行攤銷，即稅法上允許多扣攤銷的75%，相當于給企業(yè)的優(yōu)惠。稅法上的攤銷永遠比會計大，就說明差異永遠是沒有辦法轉(zhuǎn)回的，因此不能確認遞延。如果仍有問題，歡迎繼續(xù)提問，加油哦~

    2021-03-25 06:45:38
    姚老師 老師解答
    閱讀量 1174

  • 老師已回答第三小問為啥確認c？

    勤奮的同學，你好！1、需要減去的，同學再仔細看下解析哦，解析中有減去420。2、彌補虧損原來是遞延所得稅資產(chǎn)，彌補了就說明遞延所得稅資產(chǎn)沒有了，也就是轉(zhuǎn)回的概念，所以用遞延所得稅資產(chǎn)。祝同學逢考必過，加油~

    2021-03-25 04:45:51
    張老師 老師解答
    閱讀量 370

  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)是真正的資產(chǎn)嘛？

    可愛的同學，你好呀~遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)哦，他能夠使企業(yè)未來少交稅，就相當于給企業(yè)帶來了經(jīng)濟利益，因此是滿足資產(chǎn)的定義的。希望老師的解答可以幫助同學理解~(*^▽^*)，老師全程陪伴你，加油~~

    2021-03-25 10:03:47
    林老師 老師解答
    閱讀量 876

  • 老師已回答那貸方應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅1000*0.25=250，怎么會是200呢？

    勤奮的同學你好：由于視頻過長，老師沒法準確定位到同學的題目，可否麻煩同學給出題目在視頻時間的位置？辛苦~希望老師的解答能幫助你理解~

    2021-03-25 04:49:39
    王老師 老師解答
    閱讀量 362

  • 老師已回答什么情況下交易發(fā)生只影響所得稅費用和遞延所得稅資產(chǎn)或者負債科目？

    EndeavorYang同學好：所得稅費用是我們倒擠的一個科目。一般來說，我們分別算出來遞延所得稅資產(chǎn)或者遞延所得稅負債；再求出來應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅。就可以倒擠出來所得稅費用。應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅是我們凈利潤經(jīng)過調(diào)整得來的。老師這么講解，同學能夠理解么？　　 　

    2021-03-25 04:09:34
    徐老師 老師解答
    閱讀量 432
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負責組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試。考試受中國證監(jiān)會監(jiān)督指導，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學習愉快！

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學現(xiàn)在是在學政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復利（這里特殊，當?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~

  • 計算器怎么開四次方??？

    教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費用　131,040貸：租賃負債-未確認融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務(wù)費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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