2019年考試為何77題在計(jì)算遞延所得稅負(fù)債時(shí)要計(jì)算(凈利潤(rùn)2000+其他綜合收益1000)兩部分，

老師，您好，請(qǐng)問(wèn)2019年考試的最后一道大題，為什么77題在計(jì)算遞延所得稅負(fù)債的時(shí)候要計(jì)算（凈利潤(rùn)2000+其他綜合收益1000）兩部分，79題計(jì)算所得稅費(fèi)用的時(shí)候只計(jì)算凈利潤(rùn)產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債，80題計(jì)算所有者權(quán)益的時(shí)候又加上其他綜合收益部分？（PS:答案3-6對(duì)應(yīng)題目77-80）

a同學(xué)
2021-11-07 23:54:15
閱讀量 233
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于2019年考試為何77題在計(jì)算遞延所得稅負(fù)債時(shí)要計(jì)算(凈利潤(rùn)2000+其他綜合收益1000)兩部分，我的回答如下：

    愛(ài)思考的同學(xué)，你好： 

     

    因?yàn)槠渌C合收益1000變動(dòng)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異不影響應(yīng)納稅所得額，不影響所得稅費(fèi)用，影響的還是其他綜合收益。

     

    借：其他綜合收益

    貸：遞延所得稅負(fù)債

     

    然后所有者權(quán)益包含其他綜合收益。

     

     

    如有其他疑問(wèn)歡迎繼續(xù)交流，繼續(xù)加油哦~


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅負(fù)債相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-11-08 09:08:47
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其他回答

  • A同學(xué)
    綜合收益總額是企業(yè)凈利潤(rùn)與其他綜合收益的合計(jì)金額。 其中其他綜合收益是指直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得或損失扣除所得稅之后的余額，這里為什么要扣所得稅??？是考慮了遞延嗎？那凈利潤(rùn)要不要考慮遞延呢？
    • 張老師
      其他綜合收益和凈利潤(rùn)都是考慮扣除遞延所得稅的影響的。因?yàn)榫C合收益總額本身就是其他綜合收益的稅后凈額和稅后利潤(rùn)（利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用），必須考慮遞延所得稅的影響，凈利潤(rùn)也是考慮遞延的。
    • A同學(xué)
      老師，那這里怎么不考慮公允價(jià)值的遞延呢？這個(gè)分錄正確嗎
    • 張老師
      350里面包括了公允價(jià)值，然后合在一起，用350*（1-25%）就是算了所得稅，扣除了所得稅的影響。--分錄對(duì)，不過(guò)轉(zhuǎn)換時(shí)可以先不確認(rèn)遞延所得稅，然后單獨(dú)編制遞延所得稅的分錄，還有就是公允價(jià)值變動(dòng)也要確認(rèn)遞延所得稅的。
    • A同學(xué)
      老師，那公允價(jià)值變動(dòng)也確認(rèn)遞延，為什么不影響凈利潤(rùn)呢
    • 張老師
      公允價(jià)值變動(dòng)確認(rèn)遞延所得稅的，會(huì)影響凈利潤(rùn)的，（300-50%2B100）*（1-25%）就是考慮了扣除所得稅的影響了。-里面減去了50的公允價(jià)值變動(dòng)損益的
  • 晚同學(xué)
    2017年，甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅為15800萬(wàn)元,遞延所得稅資產(chǎn)本期凈增加320(其中20萬(wàn)元相應(yīng)增加了其他綜合收益),遞延所得稅負(fù)債未發(fā)生變化。不考慮其他因素甲公司2017年度利潤(rùn)表中應(yīng)列示的所得稅費(fèi)用金額為()萬(wàn)元
    • 張老師
      2017年利潤(rùn)表應(yīng)列示的所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅%2B遞延所得稅費(fèi)用=15800-（320-20）=15500（萬(wàn)元）。
  • c同學(xué)
    未計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失，扣除所得稅影響后的凈額計(jì)入其他綜合收益 ，扣除所得稅以后的不是凈利潤(rùn)嗎？怎么會(huì)計(jì)入其他綜合收益呢？
    • 孫老師
      不是的，其他綜合收益可以理解成和凈利潤(rùn)是并列的關(guān)系，只是其他綜合收益沒(méi)有稅前和稅后之說(shuō)，一般說(shuō)其他綜合收益就是稅后的。
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