遞延所得稅負(fù)債跟投資性房地產(chǎn)有什么關(guān)系？

這個題是什么意思沒看明白，為什么貸方要用遞延所得稅負(fù)債呀？遞延所得稅負(fù)債跟投資性房地產(chǎn)有什么關(guān)系？看一下，最后我寫的這個分錄，這是我的理解有哪里不對？

一同學(xué)
2021-10-30 11:00:18
閱讀量 263
  • 王老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    教無常師 春風(fēng)化雨 循循善誘 誨人不倦
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于遞延所得稅負(fù)債跟投資性房地產(chǎn)有什么關(guān)系？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)你好：
    同學(xué)的分錄是沒有考慮所得稅影響，如果題目沒有給出所得稅稅率的話， 同學(xué)的分錄就是對的了。同學(xué)如果還沒有學(xué)習(xí)所得稅章節(jié)，那么可以先不用看遞延所得稅負(fù)債的部分。這個地方的原理，需要聽過課程，才能方便理解哈。

    希望老師的解答能幫助同學(xué)理解~


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅負(fù)債相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-10-30 11:15:41
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其他回答

  • ?同學(xué)
    老師，請問為什么投資性房地產(chǎn)自用資產(chǎn)轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值高于賬面價(jià)值，考慮所得稅需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，為什么不是借:所得稅費(fèi)用，貸遞延所得稅負(fù)債，而是借投資性房地產(chǎn)，貸遞延所得稅負(fù)債呢，謝謝
    • 李老師
      因?yàn)橥顿Y性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的時候公允價(jià)值高于賬面價(jià)值不影響實(shí)際納稅，現(xiàn)實(shí)生活中，公允價(jià)值和賬面價(jià)值差別是很大的，公允價(jià)值和賬面價(jià)值的差別也是虛增的，未實(shí)現(xiàn)的，如果要交25%的所得稅，那可是不小的數(shù)目.很多企業(yè)就不敢隨便用公允價(jià)值來計(jì)量投資性房地產(chǎn)了。
    • ?同學(xué)
      謝謝老師，如果沒有實(shí)際納稅義務(wù)，那確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，后面怎么消呢?
    • 李老師
      另外老師，如果是投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值發(fā)生變化導(dǎo)致的少繳稅，就會影響實(shí)際納稅?
    • ?同學(xué)
      遞延所得稅負(fù)債是暫時性差異，以后會自動補(bǔ)回來的，實(shí)際發(fā)生了比如處置投資性房地產(chǎn)了就是實(shí)際納稅了
  • 徐同學(xué)
    遞延所得稅費(fèi)用，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債有什么關(guān)系？
    • 陳老師
      1、遞延所得稅費(fèi)用屬于所得稅科目的二級明細(xì)科目
      2、遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債是現(xiàn)行準(zhǔn)則下所得稅核算資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)發(fā)下的兩個科目，所反映的是資產(chǎn)負(fù)債暫時性差異，其對應(yīng)的是所得稅科目下的遞延所得稅，有可能在借方也有可能在貸方；
      3、所得稅科目下的另一個科目本期所得稅科目反映的則是據(jù)稅法計(jì)算，調(diào)增調(diào)減后應(yīng)繳所得稅，其與應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅對應(yīng)。
      4、本期所得稅、遞延所得稅綜合起來反映損益表上所得稅費(fèi)用
  • 鵬同學(xué)
    請教，投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換時，遞延所得稅資產(chǎn)與負(fù)債的
    • 劉老師
      稅法按照歷史成本計(jì)量只認(rèn)投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值，在稅法中不認(rèn)其公允價(jià)值，

      成本法下，計(jì)稅會計(jì)沒有差異，但是轉(zhuǎn)了公允價(jià)值計(jì)量，你投資性房地產(chǎn)的價(jià)值是以公允價(jià)值計(jì)量的，報(bào)表反應(yīng)的也是公允價(jià)值，計(jì)稅基礎(chǔ)還是按照成本模式的，兩者之間差異不就出來了

      所以會形成遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債
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