資產(chǎn)大于計(jì)稅是形成遞延所得稅負(fù)債嗎?

老師,第四小問,資產(chǎn)大于計(jì)稅是形成遞延所得稅負(fù)債嗎?答案為什么是遞延所得資產(chǎn)呢?

N同學(xué)
2021-10-14 21:06:52
閱讀量 261
  • 湯老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    教無常師 春風(fēng)化雨 循循善誘
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于資產(chǎn)大于計(jì)稅是形成遞延所得稅負(fù)債嗎?我的回答如下:

    勤奮的同學(xué)你好啊

     題目當(dāng)中給了預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量600萬,公允價(jià)值減出售費(fèi)用750-60=690萬,所以可收回金額為690萬,賬面價(jià)值為900萬,可收回金額小于賬面價(jià)值,固定資產(chǎn)發(fā)生的減值210(900-690),所以此時(shí)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為690萬,計(jì)稅基礎(chǔ)為900萬(稅法不認(rèn)可減值)

     計(jì)稅基礎(chǔ)大于賬面價(jià)值形成遞延所得稅資產(chǎn)哦

     希望老師的解答會(huì)對同學(xué)的理解有所幫助,繼續(xù)加油呀(????)


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅負(fù)債相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-10-15 11:47:56
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其他回答

  • W同學(xué)
    資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)形成遞延所得稅負(fù)債,賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)形成遞延所得稅負(fù)債;負(fù)債與之相反
    • 老師
      其實(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)就是按照稅法的規(guī)定對資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行計(jì)量時(shí)得出的資產(chǎn)和負(fù)債的價(jià)值,比如固定資產(chǎn),如會(huì)計(jì)上用雙倍余額計(jì)提折舊,而按稅法規(guī)定可能按直線法計(jì)提,這時(shí)固定資產(chǎn)按稅法規(guī)定的直線法計(jì)提折舊后的固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值就是該固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ),負(fù)債從道理上來說是一樣的,但理解起來更抽象一些,對于這類問題,建議你將幾種存在暫時(shí)性差異的資產(chǎn)和負(fù)債多看多體會(huì),不僅要知道會(huì)計(jì)的規(guī)定,更要知道稅法的規(guī)定,,特別是關(guān)于稅法計(jì)算所得稅的原理和規(guī)定,這樣理解這個(gè)問題可能會(huì)容易一些
  • 。同學(xué)
    負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是怎么具體形成遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的?
    • 王老師
      負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)形成遞延所得稅資產(chǎn)的居多負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)形成遞延所得稅負(fù)債的例子極其罕見.
      負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)形成遞延所得稅資產(chǎn)常見的例子有預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證金會(huì)計(jì)上有確認(rèn)收入但稅法上要確認(rèn)收入.
      例 某企業(yè)根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)按銷售收入的5%計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保證金50萬元.會(huì)計(jì)上作銷售費(fèi)用列支了但稅法上不承認(rèn)這數(shù).需要產(chǎn)品真正壞了才承認(rèn)計(jì)提的時(shí)候是不承認(rèn)的 即 預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值是50萬元 計(jì)稅基礎(chǔ)是0 負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ) 形成可抵扣時(shí)間性差異50萬元.應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)5025%=12.5萬元.
  • A同學(xué)
    企業(yè)合并中,預(yù)計(jì)負(fù)債形成遞延所得稅資產(chǎn),預(yù)計(jì)負(fù)債減少遞延所得稅資產(chǎn)減少!
    • x老師
      資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),或者負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),就是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
      資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),或者負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),就是可抵扣暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
      有些特殊情況就算有差異也不確認(rèn)延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債。
      比如有一項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值是100萬,計(jì)提了減值準(zhǔn)備20萬,賬面價(jià)值變?yōu)?0萬;但按稅法規(guī)定這20萬不能確認(rèn),計(jì)稅基礎(chǔ)還是100萬,那么資產(chǎn)的賬面價(jià)值就小于計(jì)稅基礎(chǔ)了,屬于可抵扣暫時(shí)性差異,應(yīng)當(dāng)在報(bào)表上確認(rèn)2025%這么多的遞延所得稅資產(chǎn)。如果以80萬出售這項(xiàng)資產(chǎn)的話,可以少交5萬的稅的。
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