為什么長江公司2017年遞延所得稅負(fù)債又算上了150萬呢?

老師,所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計量題目中第5小題,要扣除150萬計入其他綜合收益的部分,為什么長江公司2017年遞延所得稅負(fù)債又算上了150萬,謝謝老師

T同學(xué)
2021-10-21 20:50:04
閱讀量 236
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于為什么長江公司2017年遞延所得稅負(fù)債又算上了150萬呢?我的回答如下:

    優(yōu)秀的同學(xué)你好呀~

    暫時性差異如果是其他綜合收益,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的出口也是其他綜合收益,不影響所得稅費(fèi)用~

    借:其他綜合收益

    貸:遞延所得稅負(fù)債

    所以,影響遞延所得稅負(fù)債,不影響所得稅費(fèi)用~

     熬過無人問津的日子,才有詩和遠(yuǎn)方~同學(xué)繼續(xù)加油噢~ヾ(?°?°?)??


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅負(fù)債相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-10-21 20:53:57
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其他回答

  • 阿同學(xué)
    W公司2017年應(yīng)交所得稅150萬元;年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債為30萬元和40萬元;年末的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額為40萬元和30萬元。則W公司2017年會計處理正確的有( ?。?這個分錄怎么做呢?
    • 李老師
      借:所得稅費(fèi)用150 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅150 遞延這里假設(shè)全部是計入所得稅費(fèi)用 借:遞延所得稅資產(chǎn)10 貸:所得稅費(fèi)用10 借:遞延所得稅負(fù)債10 貸:所得稅費(fèi)用10
    • 阿同學(xué)
      不太明白后面這個10是怎么算的
    • 李老師
      期初是40,期末是30,說明負(fù)債少了10,負(fù)債減少發(fā)生在借方
  • 紫同學(xué)
    遞延所得稅資產(chǎn)增加160萬遞延所得稅負(fù)債增加80萬。為什么在算遞延所得稅的時候是負(fù)債減資產(chǎn)的呢?
    • 楊老師
      您好,因為遞延所得稅負(fù)債增加,所得稅費(fèi)用增加,再計算所得稅費(fèi)用是負(fù)債減資產(chǎn)。
  • 心同學(xué)
    2016年會計上確認(rèn)了預(yù)計負(fù)債,為什么算成17年的?遞延所得稅資產(chǎn),遞延所得稅負(fù)債,遞延所得稅費(fèi)用三者什么關(guān)系?
    • 董老師
      2016年會計上確認(rèn)了預(yù)計負(fù)債,沒有算成17年的,是作為17年的其他初數(shù) 遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn),這個公式怎么理解? 遞延所得稅費(fèi)用來源于可抵扣暫時性差異,當(dāng)可抵扣暫時性差異發(fā)生時借方記入遞延所得稅資產(chǎn),當(dāng)可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時借方記入遞延所得稅費(fèi)用,當(dāng)可抵扣暫時性差異發(fā)生時,遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)減少了所得稅費(fèi)用,當(dāng)可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時,遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回加大了所得稅費(fèi)用,這個加大的所得稅費(fèi)用稱之為遞延所得稅費(fèi)用,是由遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回而產(chǎn)生,故稱為遞延所得稅費(fèi)用,如果所得稅費(fèi)用是和應(yīng)交所得稅對應(yīng)的就叫所得稅費(fèi)用,如果所得稅費(fèi)用是和遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債對應(yīng)的就叫遞延所得稅費(fèi)用。 與遞延所得資產(chǎn)的關(guān)系 遞延所得資產(chǎn)與遞延所得稅費(fèi)用之間是轉(zhuǎn)化與被轉(zhuǎn)化的關(guān)系。當(dāng)應(yīng)交所得稅沒有被確認(rèn)為費(fèi)用時就確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn),遞延所得稅資產(chǎn)最終會轉(zhuǎn)化為遞延所得稅費(fèi)用,但遞延所得稅費(fèi)用并不單從遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)化而來,也可由遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)化而來。 當(dāng)資產(chǎn)的賬面價值<資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)[或者負(fù)債的賬面價值>負(fù)債的計稅基礎(chǔ)],這時會調(diào)增應(yīng)納稅所得,計入遞延所得稅資產(chǎn); 當(dāng)資產(chǎn)的賬面價值>資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)[或者負(fù)債的賬面價值<負(fù)債的計稅基礎(chǔ)],],這時會調(diào)減應(yīng)納稅所得,計入遞延所得稅負(fù)債。 至于遞延所得稅費(fèi)用,是以前的概念,新準(zhǔn)則已經(jīng)不涉及這個說法了。 本回答由經(jīng)濟(jì)金融分類達(dá)人 葛麗推薦
  • 白同學(xué)
    甲公司2013年遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)是200萬元年末數(shù)是300萬元遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)是150萬元年末數(shù)是100萬元則甲公司2013年的遞延所得稅為( )萬元。
    • 李老師
      正確答案 d150
      答案解析 遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)=(300-200)-(100-150)=150(萬元)。
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