為什么長江公司2017年遞延所得稅負債又算上了150萬呢？

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• 阿同學
  W公司2017年應(yīng)交所得稅150萬元；年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債為30萬元和40萬元；年末的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債余額為40萬元和30萬元。則W公司2017年會計處理正確的有（　?。?這個分錄怎么做呢？
  • 李老師
    借：所得稅費用150 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅150 遞延這里假設(shè)全部是計入所得稅費用 借：遞延所得稅資產(chǎn)10 貸：所得稅費用10 借：遞延所得稅負債10 貸：所得稅費用10
  • 阿同學
    不太明白后面這個10是怎么算的
  • 李老師
    期初是40，期末是30，說明負債少了10，負債減少發(fā)生在借方
• 紫同學
  遞延所得稅資產(chǎn)增加160萬遞延所得稅負債增加80萬。為什么在算遞延所得稅的時候是負債減資產(chǎn)的呢？
  • 楊老師
    您好，因為遞延所得稅負債增加，所得稅費用增加，再計算所得稅費用是負債減資產(chǎn)。
• 心同學
  2016年會計上確認了預計負債，為什么算成17年的？遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負債，遞延所得稅費用三者什么關(guān)系？
  • 董老師
    2016年會計上確認了預計負債，沒有算成17年的，是作為17年的其他初數(shù) 遞延所得稅費用=遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)，這個公式怎么理解？ 遞延所得稅費用來源于可抵扣暫時性差異，當可抵扣暫時性差異發(fā)生時借方記入遞延所得稅資產(chǎn)，當可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時借方記入遞延所得稅費用，當可抵扣暫時性差異發(fā)生時，遞延所得稅資產(chǎn)的確認減少了所得稅費用，當可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時，遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回加大了所得稅費用，這個加大的所得稅費用稱之為遞延所得稅費用，是由遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回而產(chǎn)生，故稱為遞延所得稅費用，如果所得稅費用是和應(yīng)交所得稅對應(yīng)的就叫所得稅費用，如果所得稅費用是和遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債對應(yīng)的就叫遞延所得稅費用。 與遞延所得資產(chǎn)的關(guān)系 遞延所得資產(chǎn)與遞延所得稅費用之間是轉(zhuǎn)化與被轉(zhuǎn)化的關(guān)系。當應(yīng)交所得稅沒有被確認為費用時就確認為遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅資產(chǎn)最終會轉(zhuǎn)化為遞延所得稅費用，但遞延所得稅費用并不單從遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)化而來，也可由遞延所得稅負債轉(zhuǎn)化而來。 當資產(chǎn)的賬面價值<資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)[或者負債的賬面價值>負債的計稅基礎(chǔ)],這時會調(diào)增應(yīng)納稅所得，計入遞延所得稅資產(chǎn)； 當資產(chǎn)的賬面價值>資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)[或者負債的賬面價值<負債的計稅基礎(chǔ)],],這時會調(diào)減應(yīng)納稅所得，計入遞延所得稅負債。 至于遞延所得稅費用，是以前的概念，新準則已經(jīng)不涉及這個說法了。 本回答由經(jīng)濟金融分類達人 葛麗推薦
• 白同學
  甲公司2013年遞延所得稅負債年初數(shù)是200萬元年末數(shù)是300萬元遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)是150萬元年末數(shù)是100萬元則甲公司2013年的遞延所得稅為( )萬元。
  • 李老師
    正確答案 d150
    答案解析 遞延所得稅=(遞延所得稅負債的期末余額-遞延所得稅負債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)=(300-200)-(100-150)=150(萬元)。