這題不用考慮遞延所得稅負(fù)債嗎？

其他回答

• 李同學(xué)
  這個題目為什么不考慮遞延所得稅負(fù)債的影響金額？
  • 丁老師
    本期因固定資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)不一致確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5萬元(25 -20)，即產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異20萬元，所以本期計算應(yīng)交所得稅時納稅調(diào)減20萬元，甲公司20×3年應(yīng)交所得稅=(210 -10 %2B 20 - 20) ×25% =50 （萬元），確認(rèn)遞延所得稅費用=25-20=5 （萬元），甲公司20×3年的所得稅費用=(210 -10 %2B20 -5/25%) ×25% %2B (25-20) =55 （萬元）-- (25-20) 就是遞延所得稅負(fù)債對應(yīng)的所得稅費用，所以加上了5的。
• s同學(xué)
  老師這個題的所得稅費用為什么只考慮了遞延資產(chǎn)120沒考慮遞延負(fù)債60呢 900-120＝780 而不是900+60-120＝840
  • 楊老師
    因為遞延所得稅負(fù)債是計入其他綜合收益的，不影響應(yīng)納稅所得額和所得稅費用 應(yīng)交所得稅（5200%2B800）*15%=900 所得稅費用900-120=780
• 紫同學(xué)
  這個題有點不理解，為什么不用考慮遞延所得稅資產(chǎn)、負(fù)債的期初余額？
  • 劉老師
    期初數(shù)的話 就是上期的期末數(shù) 已經(jīng)在以前期間 反映過啦 本期的話 只用反映當(dāng)期的變化情況 就可以啦