成本按退貨率算遞延所得稅負債嗎？

老師，發(fā)生退貨，收入按退貨率算遞延所得稅資產(chǎn)，那成本按退貨率算遞延所得稅負債嗎？

T同學
2021-11-02 06:48:05
閱讀量 3539
  • 吳老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷 博學
    高頓為您提供一對一解答服務，關于成本按退貨率算遞延所得稅負債嗎？我的回答如下：

    愛思考的寶寶你好

    是的哈，有退貨率的情況下，一方面形成預計負債，對應遞延所得稅資產(chǎn)，一方面形成應收退貨成本是資產(chǎn)類科目，對應遞延所得稅負債哈。

    寶寶繼續(xù)加油哦！


    以上是關于所得稅,遞延所得稅負債相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-11-02 06:54:37
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其他回答

  • W同學
    遞延所得稅是負債減資本嗎？
    • 張老師
      一、遞延所得稅資產(chǎn)借方是增加，遞延所得稅負債借方是減少。 遞延所得稅資產(chǎn)核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。屬于資產(chǎn)類科目。增加記借方，減少記貸方，余額在借方。 遞延所得稅負債核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債。屬于負債類科目。增加記貸方，減少記借方，余額在貸方。 二、遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務處理： （一）資產(chǎn)負債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)，借記本科目，貸記"所得稅費用——遞延所得稅費用"、"資本公積——其他資本公積"等科目。 本期應確認的遞延所得稅資產(chǎn)大于其賬面余額的，應按其差額確認；本期應確認的遞延所得稅資產(chǎn)小于其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。 非同一控制下企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負債的入賬價值與其計稅基礎不同形成可抵扣暫時性差異的，應于購買日根據(jù)所得稅準則確認遞延所得稅資產(chǎn)，同時調(diào)整商譽，借記本科目，貸記"商譽"科目。 （二）資產(chǎn)負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按原已確認的遞延所得稅資產(chǎn)中應減記的金額，借記"所得稅費用——當期所得稅費用"、"資本公積——其他資本公積"科目，貸記本科目。 三、遞延所得稅負債的主要賬務處理 （一）資產(chǎn)負債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債，借記"所得稅費用——遞延所得稅費用"、"資本公積——其他資本公積"等科目，貸記本科目。 本期應予確認的遞延所得稅負債大于其賬面余額的，借記"所得稅費用——遞延所得稅費用"、"資本公積——其他資本公積"等科目，貸記本科目；應予確認的遞延所得稅負債小于其賬面余額的，做相反的會計分錄。 非同一控制下企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負債的入賬價值與其計稅基礎不同形成應納稅暫時性差異的，應于購買日根據(jù)所得稅準則確認遞延所得稅負債，同時調(diào)整商譽，借記"商譽"科目，貸記本科目。
  • 李同學
    計算遞延所得稅負債、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅費用以及所得稅費。
    • 賈老師
      1.因為交易性金融資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎，產(chǎn)生應納稅暫時性差異1500。確認遞延所得稅負債。
      分錄如下： 借：所得稅費用 150025%=375
      貸：遞延所得稅負債 375
      2.因為負債賬面價值大于計稅基礎，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異200，確認遞延所得稅資產(chǎn)。
      分錄如下： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 50
      貸：所得稅費用 50
      3.所得稅費用總額=500+375-50=825
      借：所得稅費用 500
      貸：應繳稅費——應繳所得稅 500
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