“轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時性差異”，“轉(zhuǎn)回”究竟是什么意思？

其他回答

• 朱同學(xué)
  可抵扣暫時性差異在未來期間轉(zhuǎn)回什么意思
  • 戴老師
    可抵扣暫時性差異在未來期間轉(zhuǎn)回就是遞延所得稅的原理決定的： 產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)的原因是會計角度所得稅與稅法角度所得稅計算數(shù)據(jù)有差異所形成的。
    
    舉例說明： 我們自己會計按會計準(zhǔn)則記賬，算出應(yīng)交所得稅假如100萬，但是稅務(wù)部門按照稅法規(guī)定，要求你交120萬，此時，我們就交120萬，此時相當(dāng)于我們暫時多交稅，放在稅務(wù)部門20萬，等以后慢慢抵扣。相當(dāng)于我企業(yè)應(yīng)收，因此叫遞延所得稅資產(chǎn)。
    
    總結(jié)：這種慢慢抵扣就是未來時間轉(zhuǎn)回的意思。
• 張同學(xué)
  綜合題 可抵扣的暫時性差異本期轉(zhuǎn)回為什么要加上 應(yīng)納稅的暫時性差異本期轉(zhuǎn)回為什么要減去
  • E老師
    您好！請將問題描述清楚，可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回加到哪里了，應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回又減掉什么了，你說的是不是所得稅費用哦，可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回會計分錄：借：所得稅費用，貸：遞延所得稅資產(chǎn)，應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債，會計分錄：借：遞延所得稅負(fù)債，貸：所得稅費用
  • 張同學(xué)
    調(diào)整應(yīng)納稅所得額 遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生為什么所得稅要加上，所得稅負(fù)債的產(chǎn)生遞延所得稅為什么要減去。
  • E老師
    您好！你對所得稅一章的概念完全是模糊混亂的，請回去仔細(xì)理一理，調(diào)整應(yīng)納稅所得額，只能加上可抵扣暫時性差異減去應(yīng)納稅暫時性差異，怎么能加上遞延所得稅資產(chǎn)？遞延所得稅資產(chǎn)是可抵扣暫時性差異乘以稅率產(chǎn)生的，至于為什么要加上可抵扣暫時性差異，我舉個例子，應(yīng)納稅所得額=會計利潤+納稅調(diào)增-納稅調(diào)減，比如，對設(shè)備提了80萬元的資產(chǎn)減值損失，這80萬元的資產(chǎn)減值損失是不是會導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，而按照稅法的規(guī)定，計提的減值損失是不允許稅前抵扣的，除非資產(chǎn)實際發(fā)生損失，而減值損失是會計按照謹(jǐn)慎性原則計提的，不是實際發(fā)生的損失，會計上計算利潤總額時減去80萬了，那這80萬是不是屬于納稅調(diào)增項目啊？再來看，交易性金融資產(chǎn)公允價值變動增加100萬，稅法規(guī)定股票的投資成本就是其初始投資成本，那是不是會導(dǎo)致賬面價值大于計稅基礎(chǔ)100萬元，是不是形成應(yīng)納稅暫時性差異100萬，公允價值變動增加100萬是不是增加了會計利潤總額，但稅法不認(rèn)可啊，稅法只認(rèn)以后實際將股票拋售了賺的錢才是真的盈利，所以應(yīng)納稅所得額是不是作為會計利潤的調(diào)減項目啊？把所得稅仔細(xì)聽聽課吧，哎，你思路完全處于混亂之中！
• 佳同學(xué)
  暫時性差異中什么叫轉(zhuǎn)回？
  • 劉老師
    暫時性差異是賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差異，簡單點說就是稅法和會計處理的差異，有一些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，會計與稅法是不同的，譬如按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補虧損和稅款抵減，或者職工教育經(jīng)費，會計上一般都可以全部列示，但是稅法規(guī)定當(dāng)期只有不超過工資的2.5%的部分才可以稅前扣除，那超過的部分，在稅法上就必須納稅調(diào)增，留作以后抵扣，故產(chǎn)生暫時性差異，稅法上調(diào)增了應(yīng)納稅所得額，那么會計上同時要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債以及遞延所得稅費用（收益），在以后年度進(jìn)行抵扣時，再沖回。