“應(yīng)納所得稅-應(yīng)納稅暫時(shí)性差異”怎么寫會(huì)計(jì)分錄？

其他回答

• Y同學(xué)
  遞延所得稅怎么算？應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異在應(yīng)納稅所得額中怎么處理？
  • 徐老師
    這個(gè)的話，是會(huì)計(jì)確認(rèn)的資產(chǎn)負(fù)債的價(jià)值，與稅法確認(rèn)的，存在暫時(shí)性差異，通過(guò)所得稅稅率，計(jì)算的哦
• 祈同學(xué)
  應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回，會(huì)增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額，可抵扣暫時(shí)性差異會(huì)減少應(yīng)納稅所得額，怎么理解
  • 金老師
    比如交易性金融資產(chǎn)持有期間確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)，上升時(shí)確認(rèn)投資收益，但稅法并不確認(rèn)投資收益，而等最終處置時(shí)才能確認(rèn)投資收益的實(shí)現(xiàn)，最后處置時(shí)確認(rèn)的投資收益才進(jìn)行納稅，這個(gè)持有期間的公允價(jià)值變動(dòng)損益就形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。 壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提的當(dāng)期在所得稅的處理上要進(jìn)行納稅調(diào)增，這個(gè)就形成可抵扣暫時(shí)性差異，等最終發(fā)生壞賬時(shí)才允許企業(yè)做為損失抵減企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，
  • 祈同學(xué)
    老師這個(gè)轉(zhuǎn)回是不意思就是實(shí)際發(fā)生了，像投資收益
  • 金老師
    不是實(shí)際發(fā)生，而是最終出售，拿到手了真金白銀。 比如你炒股，沒(méi)賣之前實(shí)現(xiàn)的收益都是虛的，只有真正交易了，才能體現(xiàn)你實(shí)際賺了多少錢。
• 燕同學(xué)
  所得稅中應(yīng)納稅暫時(shí)性差異與可抵扣暫時(shí)性差異
  • 袁老師
    關(guān)鍵是要理解暫時(shí)性差異的產(chǎn)生的原因。本題中由于稅法與會(huì)計(jì)采用的折舊方法不同產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，這個(gè)差異會(huì)在未來(lái)某一期間轉(zhuǎn)回，也就是說(shuō)當(dāng)期所得稅按稅法調(diào)整后的會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算繳納，與會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算出的所得稅產(chǎn)生的差異計(jì)入遞延所得稅負(fù)債。在未來(lái)某一期間當(dāng)稅法折舊小于會(huì)計(jì)折舊時(shí)，這個(gè)差異才會(huì)逐期轉(zhuǎn)回并計(jì)入應(yīng)交所得稅金額中。會(huì)計(jì)分錄如下：借：所得稅費(fèi)用=100025%=250（在不存在永久性差異時(shí)=會(huì)計(jì)利潤(rùn)25%） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅=應(yīng)納稅所得額25%=90025%=225 遞延所得稅負(fù)債=應(yīng)納稅暫時(shí)差異發(fā)生額25%=10025%=25 當(dāng)應(yīng)納稅暫時(shí)差異轉(zhuǎn)回時(shí) 借：所得稅費(fèi)用= 當(dāng)期所得稅-轉(zhuǎn)回的遞延所得稅負(fù)債 （在不存在永久性差異時(shí)=會(huì)計(jì)利潤(rùn)25%） 遞延所得稅負(fù)債 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅=應(yīng)納稅所得稅25%