遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債是怎么產(chǎn)生的？

遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債是怎么產(chǎn)生的？為什么可以直接計(jì)入所得稅費(fèi)用？

鵬同學(xué)
2021-11-15 13:50:01
閱讀量 1176
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債是怎么產(chǎn)生的？我的回答如下：

    親愛的同學(xué)，你好：

    存貨減值時(shí)，存貨會(huì)計(jì)的計(jì)稅基礎(chǔ)小于稅法的計(jì)稅基礎(chǔ)（也就是形成的資產(chǎn)減值損失，在稅前不能扣除，因此需要先交所得稅，但后期能抵扣，少交所得稅），資產(chǎn)的會(huì)計(jì)的計(jì)稅基礎(chǔ)小于稅法的計(jì)稅基礎(chǔ)，則形成遞延所得稅資產(chǎn)。

    同時(shí)，所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅，所以是影響所得稅費(fèi)用的。

     

    希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-11-15 14:20:50
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其他回答

  • M同學(xué)
    遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是如何產(chǎn)生的呢
    • E老師
      期前期間應(yīng)交未交所稅確認(rèn)遞延所稅負(fù)債已支付所稅超應(yīng)支付部確認(rèn)遞延所稅資產(chǎn)具體析 1.應(yīng)納稅暫性差異抵扣暫性差異按照預(yù)期收該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間適用稅率相乘產(chǎn)遞延所稅負(fù)債或遞延所稅資產(chǎn)原則企業(yè)應(yīng)確認(rèn)所應(yīng)納稅暫性差異產(chǎn)遞延所稅負(fù)債包括與公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)應(yīng)納稅暫性差異產(chǎn)遞延所稅負(fù)債原則企業(yè)應(yīng)能取用抵扣抵扣暫性差異應(yīng)稅所限確認(rèn)由抵扣暫性差異產(chǎn)遞延所稅資產(chǎn)包括與公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)抵扣暫性差異產(chǎn)遞延所稅資產(chǎn)應(yīng)稅所指未期間企業(yè)產(chǎn)經(jīng)營實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所額及應(yīng)納稅暫性差異未期間轉(zhuǎn)相應(yīng)增加應(yīng)稅所并應(yīng)提供相關(guān)證據(jù) 2.資產(chǎn)負(fù)債表確鑿證據(jù)表明未期間能獲足夠應(yīng)納稅所額用抵扣抵扣暫性差異應(yīng)確認(rèn)前期間未確認(rèn)遞延所稅資產(chǎn) 3.企業(yè)于能夠結(jié)轉(zhuǎn)度抵扣虧損稅款抵減應(yīng)能獲用抵扣抵扣虧損稅款抵減未應(yīng)納稅所額限確認(rèn)相應(yīng)遞延所稅資產(chǎn)
  • L同學(xué)
    遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是如何產(chǎn)生的呢？
    • 周老師
      當(dāng)期和以前期間應(yīng)交未交的所得稅確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債，已支付的所得稅超過應(yīng)支付的部分確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)。具體分析如下：

      1.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率相乘產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)。原則上企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)所有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債，包括對(duì)與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債；原則上企業(yè)應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)稅所得為限，確認(rèn)由可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，包括對(duì)與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。應(yīng)稅所得是指未來期間企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額，以及因應(yīng)納稅暫時(shí)性差異在未來期間轉(zhuǎn)回相應(yīng)增加的應(yīng)稅所得，并應(yīng)提供相關(guān)的證據(jù)。

      2.資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)以前期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。

      3.企業(yè)對(duì)于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應(yīng)當(dāng)以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。
  • P同學(xué)
    遞延所得稅負(fù)責(zé)和遞延所得稅資產(chǎn)是怎樣產(chǎn)生的
    • 孫老師
      舉個(gè)例子
      1、a公司去年會(huì)計(jì)上發(fā)生10萬元的虧損，預(yù)計(jì)今年能完全彌補(bǔ)此虧損，因此要計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)。
      2、xx費(fèi)用稅法規(guī)定在幾年內(nèi)攤銷，與會(huì)計(jì)處理有差異，造成時(shí)間性差異，也要計(jì)提所得稅資產(chǎn)。
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