第五問計算遞延所得稅，為何不是(3000*0.3*0.25-0)-(175-0)？

老師，第五問為什么不是（3000*0.3*0.25-0）-（175-0）?不能理解，

陳同學(xué)
2021-11-09 10:07:37
閱讀量 233
  • 楊老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學(xué) 文爾雅
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于第五問計算遞延所得稅，為何不是(3000*0.3*0.25-0)-(175-0)？我的回答如下：

    勤奮努力的同學(xué)你好呀~

    同學(xué)的3000是怎么得到的呢？老師看到本題中的利潤是2000呢~除了這個金額之外遞延所得稅計算思路是正確的。

     繼續(xù)加油呀~


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-11-09 16:47:12
  • 收起
    陳同學(xué)學(xué)員追問
    事項2應(yīng)納稅暫時性差異是3000的呀
    2021-11-09 19:10:59
  • 楊老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    1000的其他綜合收益屬于權(quán)益并不影響損益，因為僅需針對這部分確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，但是并不會影響所得稅計算。

    2021-11-09 21:17:25
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其他回答

  • G同學(xué)
    老師，第一個會計利潤哪里為什么都是加，不是+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)嗎。還有這個都是遞延所得稅了，為什么還要*0.25
    • 邵老師
      轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時性差異就是說現(xiàn)狀在彌補(bǔ)以前少交所得稅的影響，所以是加 發(fā)生可抵扣暫時性差異的意思是當(dāng)期多交稅，以后少交稅，對應(yīng)納稅所得額的影響也是加 題目中說的是應(yīng)納稅和可抵扣暫時性差異，并沒說遞延所得稅資產(chǎn)負(fù)債，所以要撐25%
    • G同學(xué)
      在會計利潤這塊就是如果判斷是可抵扣就是增，相反就是減，是吧，
    • 邵老師
      對發(fā)生可抵扣，調(diào)增會計利潤 轉(zhuǎn)回可抵扣，調(diào)減會計利潤 發(fā)生應(yīng)納稅，調(diào)減會計利潤 轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅，調(diào)增會計利潤
  • 小同學(xué)
    公允價值500計稅基礎(chǔ)為0為什么記為遞延所得稅資產(chǎn)
    • 舒老師
      遞延所得稅資產(chǎn)核算企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)及稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤彌補(bǔ)的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。
      計稅基礎(chǔ)是從稅法角度核算企業(yè)所得稅，允許稅前扣除各項資產(chǎn)折舊、攤銷等費用的核算基礎(chǔ)，問“公允價值為500，計稅基礎(chǔ)為0，記為遞延所得稅資產(chǎn)”，此處公允價值500應(yīng)是以公允價值計量的資產(chǎn)低于賬面價值的金額，此時只是賬面浮虧，只有在資產(chǎn)作處置時稅法才確認(rèn)，因此作為時間性差異，按適用稅率計入遞延所得稅資產(chǎn)。
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