這個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)為何在貸方?

老師您好!請(qǐng)問(wèn)這個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)為何在貸方?資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)大于賬面基礎(chǔ),不是應(yīng)該在借方嗎,貸方是所得稅費(fèi)用?還有遞延所得稅負(fù)債的對(duì)應(yīng)科目所得稅費(fèi)用怎么沒(méi)有體現(xiàn)?

解同學(xué)
2021-11-07 13:10:48
閱讀量 248
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于這個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)為何在貸方?我的回答如下:

    認(rèn)真努力的同學(xué)你好呀~

    在2020年1月1日以前,計(jì)提了300的減值準(zhǔn)備,那么對(duì)應(yīng)也確認(rèn)了300×25%=75的遞延所得稅資產(chǎn),在2020年1月1日,賬面價(jià)值為4500萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)=4000-240=3760,投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,那么以前年份確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)現(xiàn)在就不存在,需要在貸方轉(zhuǎn)回啦。


    同學(xué)繼續(xù)加油哦,有疑問(wèn)再溝通~


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅資產(chǎn)相關(guān)問(wèn)題的解答,希望對(duì)你有所幫助,如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-11-07 14:23:37
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其他回答

  • 徐同學(xué)
    遞延所得稅資產(chǎn)不應(yīng)該在借方嗎,這個(gè)為什么遞延所得稅資產(chǎn)在貸方
    • 史老師
      你好!在計(jì)提資產(chǎn)減值損失的時(shí)候計(jì)在借方的,現(xiàn)在資產(chǎn)減值轉(zhuǎn)回,那么對(duì)應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)也要沖回
    • 徐同學(xué)
      為什么要資產(chǎn)減值轉(zhuǎn)回
    • 史老師
      投資性房地產(chǎn)的資產(chǎn)減值不是不能轉(zhuǎn)回嗎
    • 徐同學(xué)
      這個(gè)不能轉(zhuǎn)回的指的是在持有期間沒(méi)有發(fā)生其他的處理,而現(xiàn)會(huì)計(jì)政策變更了,核算的模式都變了
    • 史老師
      是因?yàn)楣蕛r(jià)值計(jì)量模式下根本沒(méi)有減值準(zhǔn)備這一回事嗎
    • 徐同學(xué)
      也可以這么理解的
  • L同學(xué)
    如何確定遞延所得稅資產(chǎn),遞延所得稅負(fù)債的借貸方向?
    • 田老師
      你好,遞延所得稅資產(chǎn)是借方表示增加,貸方表示減少,比如期初余額是20萬(wàn),期末余額是25,那么本期就是借方發(fā)生額5萬(wàn);遞延所得稅負(fù)債是貸方表示增加,借方表示減少,比如期初余額是10萬(wàn),期末余額是8萬(wàn),那么本期也是借方發(fā)生2萬(wàn);可以通過(guò)劃丁字賬的方式來(lái)解決;
    • L同學(xué)
      老師,比如遞延所得稅資產(chǎn)在確認(rèn)的時(shí)候,會(huì)計(jì)和稅法上的折舊方法不同形成可抵扣暫時(shí)性差異 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 借方表增加的話就是 借 遞延所得稅資產(chǎn),貸 所得稅費(fèi)用 對(duì)嗎?如果這樣的話我理解的就是在確認(rèn)當(dāng)期發(fā)生額的時(shí)候 遞延所得稅資產(chǎn)固定的就是借方 遞延所得稅負(fù)債固定就是貸方?對(duì)嗎?
    • 田老師
      你好,是的,如果是本期發(fā)生額是這樣的;
  • 善同學(xué)
    遞延所得稅資產(chǎn) 發(fā)生時(shí)計(jì)提的時(shí)候 借∶遞延所得稅資產(chǎn) 貸∶所得稅費(fèi)用 轉(zhuǎn)回或抵銷時(shí) 借∶所得稅費(fèi)用 貸∶遞延所得稅資產(chǎn) 是嗎?老師,有時(shí)搞不清,為啥遞延所得稅偶爾在貸方
    • 熊老師
      是的,發(fā)生時(shí)資產(chǎn)在借方,如果你看到資產(chǎn)在貸方,那就是轉(zhuǎn)回的情況
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