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老師這道題不明白,這里怎樣區(qū)分遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債?不都是負(fù)債嗎?
認(rèn)真學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~
可以根據(jù)下面的方法區(qū)別喲~
(1)資產(chǎn)賬面<計(jì)稅基礎(chǔ),形成可抵扣暫時(shí)差異,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn);資產(chǎn)賬面>計(jì)稅基礎(chǔ),形成應(yīng)納稅暫時(shí)差異,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債;
(2)負(fù)債賬面>計(jì)稅基礎(chǔ),形成可抵扣暫時(shí)差異,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn);負(fù)債賬面>計(jì)稅基礎(chǔ),形成應(yīng)納稅暫時(shí)差異,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
備注,計(jì)稅基礎(chǔ)是稅法口徑,賬面價(jià)值是會(huì)計(jì)口徑。
希望老師的回答能夠幫到你喲~
會(huì)計(jì)上轉(zhuǎn)換成公允模式以后就不計(jì)提折舊了,而稅法中還要對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊,所以就會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債。
選項(xiàng)D要求確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
賬面價(jià)值(會(huì)計(jì)口徑)=4500(公允價(jià)值模式既不計(jì)提折舊也不計(jì)提減值)
計(jì)稅基礎(chǔ)(稅法口徑)=4000-240=3760(稅法上仍然要計(jì)提折舊)
資產(chǎn)賬面>計(jì)稅基礎(chǔ),確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,(4500-3760)*25%=185(萬元)
有什么疑問歡迎再和老師溝通喲~
老師,請問怎么理解結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣的未彌補(bǔ)虧損可以確認(rèn)遞延所...
老師,這個(gè)第9題怎么做?看不懂題...
老師,請問事項(xiàng)(6)20年年底之前因應(yīng)收帳款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備而引...
這個(gè)有點(diǎn)繞!好好講講唄...
老師,無形資產(chǎn)的加計(jì)攤銷額,以前學(xué)習(xí)時(shí)記得是屬于永久性差異,...
上面同學(xué)問的問題也是我要問的,為什么不用當(dāng)期所得稅費(fèi)用+遞延...
所得稅下降部分不用沖減上年確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)嗎...
第四問怎么做呢?年初的質(zhì)量保證金產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)為什么不...
老師。為什么形成的是遞延所得稅負(fù)債 不是遞延所得稅資產(chǎn)?還有...
老師您好!請問這個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)為何在貸方?資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)大...
個(gè)人所稅怎么算?個(gè)人收入所得稅計(jì)算方法分享。今天高頓小編和大家分享一下個(gè)人所得稅的計(jì)算方法,個(gè)稅和我們的薪資是息息相關(guān)的,大家在算的時(shí)候要注意不要算錯(cuò)了。
cpa稅法一般會(huì)給出個(gè)人所得稅表。在cpa考試中所得稅率一般會(huì)給的,但是對(duì)于其它的稅率考生是需要去記憶的。
稅法這門考試科目是全面考查,章章有題,但是重點(diǎn)內(nèi)容突出,考試難度一般是和歷年考試平均水平持平的狀態(tài)。
2022年中級(jí)會(huì)計(jì)考試的時(shí)間越來越近,各位考生也在認(rèn)真?zhèn)淇贾?。想必考生們都知道中?jí)會(huì)計(jì)考試三科中《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》這個(gè)科目的難度最大,同時(shí)有一些知識(shí)點(diǎn)理解起來非常困難,比如所得稅。下面小編為大家傳授一些所得稅的學(xué)習(xí)秘訣,快來一起看看吧。
稅務(wù)師企業(yè)所得稅變動(dòng)的新增內(nèi)容有哪些?企業(yè)所得稅的扣除是什么?在稅務(wù)師的考查中,企業(yè)所得稅是一個(gè)重要的知識(shí)點(diǎn),其涉及的知識(shí)也有很多,在2022年新教材中,變動(dòng)最大的新增內(nèi)容有哪些呢?
教師回復(fù): 同學(xué)你好,這里是這樣的,一般納稅人提供委托加工、修理、修配勞務(wù)稅率為13%,小規(guī)模納稅人提供委托加工、修理、修配勞務(wù)征收率3%。如果是單純的加工,屬于服務(wù),就是6%,這里指的是提供加工修理修配勞務(wù),用13%的稅率
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué)你好呀~現(xiàn)行稅種中,以國家法律形式發(fā)布實(shí)施的有:企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、車船稅、環(huán)境保護(hù)稅、煙葉稅、船舶噸稅、車輛購置稅、耕地占用稅、資源稅、契稅、城市維護(hù)建設(shè)稅。希望老師的解答可以幫助到你,加油!
教師回復(fù): 同學(xué) 你好委托加工,只是讓受托方加工,加工完成后,委托方還可以收回,貨物的所有權(quán)沒有轉(zhuǎn)移。也沒有脫離增值稅鏈條,所以增值稅不用視同銷售,委托方不交增值稅哦。而是等到委托方將貨物收回后對(duì)外銷售的時(shí)候自行申報(bào)納稅。所以也不涉及代扣代繳增值稅哦。感謝您的支持,繼續(xù)加油哦!
教師回復(fù): 愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好喲~一般都是實(shí)現(xiàn)銷售的時(shí)候交稅。比方說生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié),零售環(huán)節(jié),批發(fā)環(huán)節(jié)。實(shí)木地板是在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征稅。生產(chǎn)廠家把實(shí)木地板生產(chǎn)出來,然后出售以后繳納消費(fèi)稅,并不是一生產(chǎn)出來就直接繳稅。金銀首飾是在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅,生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)不繳納。超豪華小汽車在生產(chǎn)銷售和零售環(huán)節(jié)均要繳納消費(fèi)稅。老師看好你哦,繼續(xù)加油哈~
教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)稅法的同學(xué),你好~貴公司如果銷售本公司種植的花卉免征增值稅,銷售外購的花卉適用增值稅稅率為9%~~如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問,Hedy老師會(huì)盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你一定是最棒的,加油~?