年初的質(zhì)量保證金產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)為什么不做處理呢？

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• 花同學(xué)
  自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)初始計(jì)量不確認(rèn)遞延所得稅，那么后續(xù)計(jì)量要確認(rèn)遞延所得稅嗎，為什么呢
  • 查老師
    初始計(jì)量不確認(rèn)遞延所得稅，后續(xù)計(jì)量也不確認(rèn)遞延所得稅。
    因?yàn)橐婚_(kāi)始它們的計(jì)量基礎(chǔ)就不一致。
    但是，后續(xù)計(jì)量中，由于提減值產(chǎn)生的差異仍要確認(rèn)遞延所得稅。
• 大同學(xué)
  老師好，為什么有遞延所得稅產(chǎn)生，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額又是怎么處理的？謝謝老師
  • 葉老師
    這個(gè)是因?yàn)槎悤?huì)差異產(chǎn)生的，余額最后會(huì)進(jìn)入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅。
  • 大同學(xué)
    老師，那么是哪個(gè)時(shí)候進(jìn)入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅的？
  • 葉老師
    確認(rèn)要交所得稅的時(shí)候，開(kāi)始轉(zhuǎn)進(jìn)去。
• 普同學(xué)
  違約金為什么會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)
  • p老師
    如果是報(bào)告期實(shí)際發(fā)生的違約金支出是不會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的。會(huì)計(jì)和稅務(wù)的基礎(chǔ)是一致的。
    只有根據(jù)或有事項(xiàng)的可能性判斷，預(yù)提的預(yù)計(jì)負(fù)債才需要走遞延所得稅資產(chǎn)科目核算，因?yàn)槲磳?shí)際發(fā)生的損失，稅務(wù)機(jī)關(guān)是不承認(rèn)的。