此題為何不用當期所得稅費用+遞延所得稅負債減-遞延所得稅資產(chǎn)？

其他回答

• 吳同學
  所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)
  • 高老師
    所得稅匯算清繳調增、調減項目金額對應的所得稅稅額，要根據(jù)具體情況分析是屬于當期所得稅費用，還是計入有的所得稅資產(chǎn)(負債)。每個企業(yè)的納稅調整不僅相同，不能直接全部歸屬于每一個項目。
    應繳的所得稅既不是當期所得稅，也不是所得稅費用，應該是納稅調整后的應納稅所得額乘適用稅率的那個數(shù)據(jù)。
• F同學
  為什么是加上遞延所得稅負債，減少遞延所得稅資產(chǎn)而不是增加遞延所得稅資產(chǎn)減少遞延所得稅負債
  • E老師
    遞延所得稅資產(chǎn)是已經(jīng)繳納了所得稅，但未來預計可以用來抵稅的資產(chǎn)。 遞延所得稅負債是還未繳納所得稅，但未來預計要繳納的所得稅負債。 1、“遞延所得稅費用=遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)”這個公式不完整，應該是： 遞延所得稅＝(期末遞延所得稅負債－期初遞延所得稅負債)－(期末遞延所得稅資產(chǎn)－期初遞延所得稅資產(chǎn)) 而且不包括影響所有者權益、商譽等項目的遞延所得稅。要理解這個公式，做一下會計分錄： 確認當期遞延所得稅負債時，是：借：所得稅費用—遞延所得稅貸：遞延所得稅負債 2、確認當期遞延所得稅資產(chǎn)時，是：借：遞延所得稅資產(chǎn)貸：所得稅費用—遞延所得稅 那么遞延所得稅費用就等于“所得稅費用—遞延所得稅”科目的借方發(fā)生額減去貸方發(fā)生額，其實也就當期遞延所得稅負債發(fā)生額減去當期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額。
• 徐同學
  遞延所得稅=當期遞延所得稅負債的增加+當期遞延所得稅的減少
  • 老師
    你可能混淆了以下3個公式，
    1.所得稅費用（收益）＝當期所得稅＋遞延所得稅費用（－遞延所得稅收益）
    2.遞延所得稅費用＝遞延所得稅負債增加額＋遞延所得稅資產(chǎn)減少額
    3.遞延所得稅收益＝遞延所得稅負債減少額＋遞延所得稅資產(chǎn)增加額
• 李同學
  計算遞延所得稅負債、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅費用以及所得稅費。
  • 袁老師
    1.因為交易性金融資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎，產(chǎn)生應納稅暫時性差異1500。確認遞延所得稅負債。
    分錄如下： 借：所得稅費用 150025%=375
    貸：遞延所得稅負債 375
    2.因為負債賬面價值大于計稅基礎，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異200，確認遞延所得稅資產(chǎn)。
    分錄如下： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 50
    貸：所得稅費用 50
    3.所得稅費用總額=500+375-50=825
    借：所得稅費用 500
    貸：應繳稅費——應繳所得稅 500