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籌建期間的企業(yè)取得專用發(fā)票是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)

2022-02-16 個(gè)人所得稅 1398人瀏覽
老師回答
  答:根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)等情形,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

  根據(jù)描述,我們理解貴司購(gòu)入上述辦公物件,是用于增值稅征稅項(xiàng)目且不屬于不得抵扣的情形,

  故,上述進(jìn)項(xiàng)原則上是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

  另外,根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的公告》

  (國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第59號(hào))第一條規(guī)定,納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間,未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入,未按照銷售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的,其在此期間取得的增值稅扣稅憑證,可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

  綜上,根據(jù)描述,我們理解貴司準(zhǔn)備登記為增值稅一般納稅人:如果還未被認(rèn)定為一般納稅人,那么取得的增值稅專用發(fā)票,可以在認(rèn)定為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。如果被認(rèn)定為一般納稅人,允許抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,由于尚未取得收入,故抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可以留抵以后結(jié)轉(zhuǎn)。

  ————

  相關(guān)規(guī)定:

  《增值稅暫行條例》

  第十條下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:

 ?。ㄒ唬┯糜诤?jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn);

 ?。ǘ┓钦p失的購(gòu)進(jìn)貨物,以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);

  (三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);

  (四)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目。
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    2022-03-02 11:03 4791人看過(guò)
  • 跨年專票是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)

    跨年專票是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)

    我司為一般納稅人,2016 年 1 月采購(gòu)了一批貨物,當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票。由于財(cái)務(wù)人員突 然離職,并且未辦理任何交接,導(dǎo)致該發(fā)票已認(rèn)證未申報(bào)抵扣。請(qǐng)問(wèn),對(duì)于該專票是否無(wú)法再 進(jìn)行抵扣?

    2022-03-02 11:03 4542人看過(guò)
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    2022-03-02 11:03 3252人看過(guò)
  • 研發(fā)失敗進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣問(wèn)題如何處理?

    研發(fā)失敗進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣問(wèn)題如何處理?

    我們公司委托其他公司進(jìn)行一項(xiàng)研發(fā),但是研發(fā)失敗了,進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣嗎?

    2022-02-16 10:02 3259人看過(guò)
  • 沖回上年度多計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備,所得稅匯算清繳

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    我司上年度計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)做了納稅調(diào)增,本年度測(cè)算壞賬準(zhǔn)備時(shí)發(fā) 現(xiàn)壞賬準(zhǔn)備上年多計(jì)提,所以沖回了上年度多計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。請(qǐng)問(wèn)沖回的壞賬準(zhǔn)備,需要在 企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)做納稅調(diào)整嗎?如果是做納稅調(diào)整,是做納稅調(diào)減?

    2022-02-16 10:02 4608人看過(guò)
  • 籌建期間的企業(yè)取得專用發(fā)票是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)

    籌建期間的企業(yè)取得專用發(fā)票是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)

    我們公司是一家近期剛成立的公司,目前還處于建設(shè)期間,稅務(wù)上也還在辦理稅務(wù)登記階段。 由于我司近期添置辦公物件,相應(yīng)的也取得了一些增值稅專用發(fā)票。我司還在籌辦期間,目前也尚未有收入,請(qǐng)問(wèn)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎?如果不可以,什么時(shí)候可以抵扣呢?

    2022-02-16 10:02 3897人看過(guò)

胡浩然

碩士

高頓研究院

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