精選解答
您的位置：主頁 > 財稅學院 > 個人所得稅 >

自然人獲得的借款利息收入是否要交增值稅和個

2022-01-13 個人所得稅 703人瀏覽
老師回答
需要。根據(jù)國稅函[2009]777 號的規(guī)定，企業(yè)向非關聯(lián)自然人借款利息支出在不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可以稅前抵扣;另外根據(jù)財稅[2016]36 號的規(guī)定，該自然人取得的利息收入應按貸款服務繳納增值稅;同時，根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，自然人獲得的這部分利息收入還要按利息、股息、紅利所得繳納個人所得稅。

相關規(guī)定：

《國家稅務總局關于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知》(國稅函[2009]777 號)

一、企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關聯(lián)關系的自然人借款的利息支出，應根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四十六條及《財政部國家稅務總局關于企業(yè)關聯(lián)方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》(財稅[2008]121 號)規(guī)定的條件，計算企業(yè)所得稅扣除額。

二、企業(yè)向除第一條規(guī)定以外的內部職工或其他人員借款的利息支出，其借款情況同時符合以下條件的，其利息支出在不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條及其實施條例第二十七條規(guī)定，準予扣除。

(一)企業(yè)與個人之間的借貸是真實、合法、有效的，并且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規(guī)的行為;

(二)企業(yè)與個人之間簽訂了借款合同。

《企業(yè)所得稅法實施條例》

第三十八條 企業(yè)在生產經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準予扣除：

(一)非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出;

(二)非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分。

《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36 號)

(五)金融服務。

金融服務，是指經(jīng)營金融保險的業(yè)務活動。包括貸款服務、直接收費金融服務、保險服務和金融商品轉讓。

1.貸款服務。

貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務活動。各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報酬、資金占用費、補償金等)收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉貸等業(yè)務取得的利息及利息性質的收入，按照貸款服務繳納增值稅。

《中華人民共和國個人所得稅法》

第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：

(六)利息、股息、紅利所得;
 
*版權聲明：
1、凡本網(wǎng)站注明“來源高頓網(wǎng)?！被颉皝碓锤哳D”，的所有作品，均為本網(wǎng)站合法擁有版權的作品，未經(jīng)本網(wǎng)站授權，任何媒體、網(wǎng)站、個人不得轉載、鏈接、轉帖或以其他方式使用。
2、經(jīng)本網(wǎng)站合法授權的，應在授權范圍內使用，且使用時必須注明“來源高頓網(wǎng)?！被颉皝碓锤哳D”，并不得對作品中出現(xiàn)的“高頓”字樣進行刪減、替換等。違反上述聲明者，本網(wǎng)站將依法追究其法律責任。
3、本網(wǎng)站的部分資料轉載自互聯(lián)網(wǎng)，均盡力標明作者和出處。本網(wǎng)站轉載的目的在于傳遞更多信息，并不意味著贊同其觀點或證實其描述，本網(wǎng)站不對其真實性負責。
4、如您認為本網(wǎng)站刊載作品涉及版權等問題，請與本網(wǎng)站聯(lián)系(郵箱fawu@gaodun.com，電話：021-31587497)，本網(wǎng)站核實確認后會盡快予以處理。
  • 勞務費可否開具增值稅專用發(fā)票

    勞務費可否開具增值稅專用發(fā)票

    我司支付某個人一筆勞務所得，該個人至稅局代開發(fā)票是否可以代開增值稅專用發(fā)票？

    2022-01-13 14:17 83人看過
  • 增值稅免稅月銷售額提高后附加費可以減免嗎

    增值稅免稅月銷售額提高后附加費可以減免嗎

    我司是小規(guī)模納稅人，現(xiàn)在增值稅免稅月銷售額提高了，相應的附加稅費是否也免征？

    2022-03-02 11:32 68人看過
  • 銷售金精礦粉免征增值稅嗎

    銷售金精礦粉免征增值稅嗎

    我公司銷售的產品是金精礦，對于含金的產品是否免征增值稅？是否生產企業(yè)和貿易企業(yè)都可 以享受免征增值稅？

    2022-01-18 17:09 80人看過
  • 個人發(fā)生增值稅應稅行為超過起征點是否繳納增

    個人發(fā)生增值稅應稅行為超過起征點是否繳納增

    我司承租某個人的一處房產，月租金為 40000 元/月，一次性支付了 2 年的房租。我司要求該 個人至稅局代開發(fā)票，但是開具的發(fā)票，稅率一欄顯示免稅。請

    2022-01-18 17:09 53人看過
  • 跨年專票是否可以抵扣進項

    跨年專票是否可以抵扣進項

    我司為一般納稅人，2016 年 1 月采購了一批貨物，當月取得增值稅專用發(fā)票。由于財務人員突 然離職，并且未辦理任何交接，導致該發(fā)票已認證未申報抵扣

    2022-03-02 11:33 44人看過
  • 改簽以后的行程單如何計算抵扣進項

    改簽以后的行程單如何計算抵扣進項

    我司為一般納稅人，員工出差，由于天氣原因做了機票改簽，并取得了改簽的行程單。該改簽 后的行程單，單獨列明了改簽費部分。請問對于改簽以后的行

    2022-03-02 11:33 47人看過
  • 改簽以后的行程單如何計算抵扣進項

    改簽以后的行程單如何計算抵扣進項

    我司為一般納稅人，員工出差，由于天氣原因做了機票改簽，并取得了改簽的行程單。該改簽 后的行程單，單獨列明了改簽費部分。請問對于改簽以后的行程單如何計算抵扣進項？

    2022-03-02 11:03 4660人看過
  • 跨年專票是否可以抵扣進項

    跨年專票是否可以抵扣進項

    我司為一般納稅人，2016 年 1 月采購了一批貨物，當月取得增值稅專用發(fā)票。由于財務人員突 然離職，并且未辦理任何交接，導致該發(fā)票已認證未申報抵扣。請問，對于該專票是否無法再 進行抵扣？

    2022-03-02 11:03 3455人看過
  • 增值稅免稅月銷售額提高后附加費可以減免嗎

    增值稅免稅月銷售額提高后附加費可以減免嗎

    我司是小規(guī)模納稅人，現(xiàn)在增值稅免稅月銷售額提高了，相應的附加稅費是否也免征？

    2022-03-02 11:03 4475人看過
  • 研發(fā)失敗進項稅能否抵扣問題如何處理？

    研發(fā)失敗進項稅能否抵扣問題如何處理？

    我們公司委托其他公司進行一項研發(fā)，但是研發(fā)失敗了，進項稅額可以抵扣嗎？

    2022-02-16 10:02 4244人看過
  • 從國外取得的invoice等票據(jù)可以稅前扣除嗎？

    從國外取得的invoice等票據(jù)可以稅前扣除嗎？

    我司為一家海外游學的公司，除了會取得國內的增值稅發(fā)票外，還會取得由國外開具過來的invoice 或者是日本的那種小票。請問，從境外取得的這些 invoice 等票據(jù)可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎？

    2022-02-16 10:02 4567人看過
  • 個人取得稿酬所得是否要交增值稅？

    個人取得稿酬所得是否要交增值稅？

    我公司支付了一個作家的稿酬所得，由于該作家不是我公司的員工，而是按照文章支付對方稿酬，那么我司支付給對方的稿酬所得是否需要對方繳納增值稅？

    2022-02-16 10:02 4163人看過

武文潔

碩士

高頓研究院

  • 3297

    精選解答

  • 66552

    閱讀量
咨詢老師
  • 查分即將開始！2022年注冊會計師協(xié)會官網(wǎng)成績查詢入口：網(wǎng)報系統(tǒng)
    2022年的注冊會計師考試已經(jīng)結束，按照中注協(xié)官方的改卷流程和時間，今年查詢成績的時間預計是在11月下旬！屆時大家可以自行選擇通過電腦端的網(wǎng)報系統(tǒng)或者手機端的中注協(xié)官方微信公眾號進行查分。那具體來說，注冊會計師協(xié)會官網(wǎng)成績查詢入口是什么呢？考試成績合格標準及有效期是怎樣的？一起隨高頓CPA小編一起看看下文吧！ 一、注冊會計師協(xié)會官網(wǎng)成績查詢入口是什么呢？ 根據(jù)注冊會計師協(xié)會官網(wǎng)（www.cicpa.org.cn）上面此前發(fā)布的《2022年注冊會計師全國統(tǒng)一考試報名簡章》，可知今年考生查詢成績的官網(wǎng)入口是 注冊會計師全國統(tǒng)一考試網(wǎng)上報名系統(tǒng)（網(wǎng)址：https://cpaexam.cicpa.org.cn），簡稱網(wǎng)報系統(tǒng) ；成績查詢時間：預計11月下旬！ 另外，在注冊會計師考試成績公布之后，考生也可以自由選擇通過手機移動端的中注協(xié)官方微信公眾號進行
  • 2022年注冊會計師成績公布時間即將到來！這些事項應注意
    2022年的注冊會計師考試成績查詢即將開始，成績的公布時間預計是在11月下旬。在正式查詢成績前，很多考生還有一些疑問。具體來說，注冊會計師考試成績的查詢時間、入口、流程是什么？有哪些注意事項？高頓CPA小編在下文已經(jīng)為大家做出了詳細解答，希望能夠對大家有所幫助！一起來看看下文吧～ ■ 2022年注冊會計師考試成績查詢時間、入口是什么？ 1.查詢時間：預計是在2022年11月下旬； 2.查詢入口：注冊會計師考試網(wǎng)上報名系統(tǒng)，簡稱網(wǎng)報系統(tǒng)，網(wǎng)址：http://cpaexam.cicpa.org.cn。 ■ 2022年注冊會計師考試成績查詢流程是怎樣的？ 2022年的注冊會計師考試成績查詢詳細流程暫未公布，鑒于每年的查分流程都是大同小異，因此，大家可以參考以下為2021年CPA考試成績查詢操作流程： ■ 查詢注冊會計師考試成績需要準考證號嗎？ 不需要！注冊會計師考
  • 中國注冊會計師成績查詢入口官網(wǎng)：網(wǎng)報系統(tǒng)
    注冊會計師考試一年一次，今年的注冊會計師的8月份第一批以及9月份的延考都已經(jīng)結束，接下來便是中注協(xié)改卷，考生等待成績公布了。按照中注協(xié)官方的說明，今年的注冊會計師考試改卷依舊采取的是三評機制，考生預計可在11月下旬登錄網(wǎng)報系統(tǒng)查分。那具體來說，中國注冊會計師成績查詢入口官網(wǎng)是什么？查分時間及注意事項有哪些？一起隨高頓CPA小編一起看看下文吧！ 一、中國注冊會計師成績查詢入口官網(wǎng)是什么？ 中國注冊會計師成績查詢入口官網(wǎng)是： 注冊會計師全國統(tǒng)一考試網(wǎng)上報名系統(tǒng)（https://cpaexam.cicpa.org.cn，簡稱網(wǎng)報系統(tǒng)）。 除此之外，考生也可以選擇通過手機移動端的網(wǎng)報系統(tǒng)查分，即通過關注中注協(xié)官方微信公眾號，利用底部的功能區(qū)完成查詢。具體的查分操作詳情如下圖所示： 二、中國注冊會計師查分時間是在什么時候？
  • 注冊會計師幾月份出成績？官宣：預計11月下旬！
    注冊會計師考試機會一年只有一次，一般考生是在4月份進行報名，8月底進行考試。今年的注冊會計師考試已經(jīng)結束，接下來就是考試成績公布了，很多考生對于這次考試都準備了很久，因此對于結果也是相當關注。那具體來說，注冊會計師幾月份出成績？各科的成績合格標準是怎樣的？一起隨高頓CPA小編一起看看下文吧！ 一、注冊會計師幾月份出成績？ 從《2022年注冊會計師全國統(tǒng)一考試報名簡章》中可知，注冊會計師成績的查詢時間：預計11月下旬！具體的成績查詢時間，當前尚未公布，后續(xù)大家可注意中注協(xié)官網(wǎng)（www.cicpa.org.cn），以及中注協(xié)官方微信公眾號的通知。以下是歷年的注冊會計師考試成績查詢時間的安排情況，大家可以參考看一下： 考試年份 考試時間 成績查詢時間 2021年 8月27-29日、 9月19-21日（延考地區(qū)） 11月23日（周二） 2020年
  • 注冊會計師考試成績查詢入口已公布！多少分合格你知道嗎？
    隨著9月23日到25日CPA延考的結束，今年全國范圍內的注冊會計師考試已經(jīng)是徹底結束了。信在接受了注冊會計師考試洗禮之后，大家的學科知識掌握已經(jīng)上升到了一個全新的層次。接下來就是查詢成績的時刻啦，那具體來說，注冊會計師考試成績查詢入口是什么？多少分合格你知道嗎？一起隨高頓CPA小編一起看看下文吧！ 一、注冊會計師考試成績查詢入口是什么？ 根據(jù)《2022年注冊會計師全國統(tǒng)一考試報名簡章》文件中的說明，注冊會計師考試成績查詢入口有兩個，分別如下： ①PC端： 注冊會計師全國統(tǒng)一考試網(wǎng)上報名系統(tǒng)（網(wǎng)址：https://cpaexam.cicpa.org.cn），簡稱網(wǎng)報系統(tǒng)； ②移動端： 中注協(xié)官方微信公眾號。 另外，根據(jù)中注協(xié)的官方說法，今年的注冊會計師成績公布時間：預計11月下旬！成績公布之后，考生可以自由選擇通過上述兩個查分入口進