跨年專(zhuān)票是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)
2022-03-02
個(gè)人所得稅
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老師回答
貴司 2016 年的發(fā)票由于財(cái)務(wù)人員突然離職而未交接(即，擅自離職)，導(dǎo)致該已認(rèn)證未申報(bào)抵扣的，屬于客觀原因?qū)е碌?，?jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)允許，貴司可以繼續(xù)申報(bào)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告 2019 年第 45 號(hào))第一條的規(guī)定，增值稅一般納稅人取得 2017 年 1 月 1 日及以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限?？梢?jiàn)，自 2017 年 1 月及以后，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票等抵扣憑證，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限，即，不再有時(shí)間的限制，都是可以進(jìn)行抵扣的。
同時(shí)，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局 2011 年第 78 號(hào)公告)第一條、第二條的規(guī)定，取得的增值稅扣稅憑證稽核比對(duì)結(jié)果相符，但未按規(guī)定期限申報(bào)抵扣，屬于發(fā)生真實(shí)交易且符合本公告第二條第四項(xiàng)規(guī)定的，即由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致未能按期申報(bào)抵扣;經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，允許納稅人繼續(xù)申報(bào)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。
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我司支付某個(gè)人一筆勞務(wù)所得，該個(gè)人至稅局代開(kāi)發(fā)票是否可以代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票？
2022-01-13 14:17
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關(guān)于企業(yè)向非關(guān)聯(lián)自然人借款利率最高不超過(guò)多少可稅前列支？ 自然人獲得的這部分利息收入是否要交增值稅和個(gè)稅？
2022-01-13 14:25
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我司是小規(guī)模納稅人，現(xiàn)在增值稅免稅月銷(xiāo)售額提高了，相應(yīng)的附加稅費(fèi)是否也免征？
2022-03-02 11:32
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我公司銷(xiāo)售的產(chǎn)品是金精礦，對(duì)于含金的產(chǎn)品是否免征增值稅？是否生產(chǎn)企業(yè)和貿(mào)易企業(yè)都可 以享受免征增值稅？
2022-01-18 17:09
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我司承租某個(gè)人的一處房產(chǎn)，月租金為 40000 元/月，一次性支付了 2 年的房租。我司要求該 個(gè)人至稅局代開(kāi)發(fā)票，但是開(kāi)具的發(fā)票，稅率一欄顯示免稅。請(qǐng)
2022-01-18 17:09
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我司為一般納稅人，員工出差，由于天氣原因做了機(jī)票改簽，并取得了改簽的行程單。該改簽 后的行程單，單獨(dú)列明了改簽費(fèi)部分。請(qǐng)問(wèn)對(duì)于改簽以后的行
2022-03-02 11:33
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我司為一般納稅人，2016 年 1 月采購(gòu)了一批貨物，當(dāng)月取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。由于財(cái)務(wù)人員突 然離職，并且未辦理任何交接，導(dǎo)致該發(fā)票已認(rèn)證未申報(bào)抵扣。請(qǐng)問(wèn)，對(duì)于該專(zhuān)票是否無(wú)法再 進(jìn)行抵扣？
2022-03-02 11:03
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我司是小規(guī)模納稅人，現(xiàn)在增值稅免稅月銷(xiāo)售額提高了，相應(yīng)的附加稅費(fèi)是否也免征？
2022-03-02 11:03
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我個(gè)人名下有一套房產(chǎn)屬于個(gè)人所有，目前計(jì)劃將房產(chǎn)的權(quán)屬進(jìn)行變更，將該房產(chǎn)變更為我和妻子的夫妻雙方共有。請(qǐng)問(wèn)，涉及到的房產(chǎn)權(quán)屬的變更是否繳納契稅？如何繳納？
2022-02-16 10:02
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我們公司委托其他公司進(jìn)行一項(xiàng)研發(fā)，但是研發(fā)失敗了，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣嗎？
2022-02-16 10:02
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我司上年度計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)做了納稅調(diào)增，本年度測(cè)算壞賬準(zhǔn)備時(shí)發(fā)
現(xiàn)壞賬準(zhǔn)備上年多計(jì)提，所以沖回了上年度多計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。請(qǐng)問(wèn)沖回的壞賬準(zhǔn)備，需要在
企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)做納稅調(diào)整嗎？如果是做納稅調(diào)整，是做納稅調(diào)減？
2022-02-16 10:02
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我們公司是一家近期剛成立的公司，目前還處于建設(shè)期間，稅務(wù)上也還在辦理稅務(wù)登記階段。
由于我司近期添置辦公物件，相應(yīng)的也取得了一些增值稅專(zhuān)用發(fā)票。我司還在籌辦期間，目前也尚未有收入，請(qǐng)問(wèn)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？如果不可以，什么時(shí)候可以抵扣呢？
2022-02-16 10:02
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