員工工作服是否屬于勞保費(fèi)
2022-01-13
個(gè)人所得稅
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老師回答
企業(yè)統(tǒng)一提供的服裝要看具體的用途來(lái)區(qū)分是否屬于勞保費(fèi)：如果該服裝是確因工作需要為雇員配備，使其在勞動(dòng)過(guò)程中免遭或者減輕事故傷害及職業(yè)危害的個(gè)人防護(hù)裝備，包括：工作服、手套、安全保護(hù)用品、防暑降溫用品等所發(fā)生的支出，則屬于勞保費(fèi)支出;如果是為了提升公司形象等用途，為職工訂制的工作服而發(fā)生的支出，則不屬于勞保費(fèi)支出。
增值稅上，根據(jù)“工作服”的性質(zhì)不同，應(yīng)分為以下兩種情況：
一、該工作服作為勞保用品發(fā)放給企業(yè)員工用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的企業(yè)外購(gòu)的工作服，用于員工生產(chǎn)使用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第八條規(guī)定：納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額，可以抵扣該批工作服的進(jìn)項(xiàng)稅額。
二、該工作服作為集體福利發(fā)放給企業(yè)員工的企業(yè)外購(gòu)的工作服，根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十條第一款規(guī)定：用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
企業(yè)所得稅上，企業(yè)根據(jù)其工作性質(zhì)和特點(diǎn)，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時(shí)統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費(fèi)用，根據(jù)《實(shí)施條例》第二十七條的規(guī)定，可以作為企業(yè)合理的支出給予稅前扣除。
相關(guān)規(guī)定：
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告 2011 年第 34 號(hào))
二、關(guān)于企業(yè)員工服飾費(fèi)用支出扣除問(wèn)題
企業(yè)根據(jù)其工作性質(zhì)和特點(diǎn)，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時(shí)統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費(fèi)用，根據(jù)《實(shí)施條例》第二十七條的規(guī)定，可以作為企業(yè)合理的支出給予稅前扣除。
《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》
第八條納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)(以下簡(jiǎn)稱購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù))支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額。
第十條下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：
(一)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);
(二)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)。
《關(guān)于規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)有關(guān)問(wèn)題的通知》(勞社險(xiǎn)中心函[2006]60 號(hào))
四、關(guān)于不列入繳費(fèi)基數(shù)的項(xiàng)目
(三)勞動(dòng)保護(hù)的各種支出。包括：工作服、手套等勞動(dòng)保護(hù)用品，解毒劑、清涼飲料，以及按照國(guó)務(wù)院 1963 年 7 月 19 日勞動(dòng)部等七單位規(guī)定的范圍對(duì)接觸有毒物質(zhì)、矽塵作業(yè)、放射線作業(yè)和潛水、沉箱作業(yè)，高溫作業(yè)等五類工種所享受的由勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)開支的保健食品待遇。
《安全監(jiān)管總局令 勞動(dòng)防護(hù)用品監(jiān)督管理規(guī)定》(國(guó)家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局令第 1 號(hào))
第三條本規(guī)定所稱勞動(dòng)防護(hù)用品，是指由生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位為從業(yè)人員配備的，使其在勞動(dòng)過(guò)程中免遭或者減輕事故傷害及職業(yè)危害的個(gè)人防護(hù)裝備。
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公司的庫(kù)存玉米，因市場(chǎng)原因價(jià)格跌了，請(qǐng)問(wèn)針對(duì)玉米跌價(jià)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，企業(yè)所得稅上可以稅前扣除嗎？
2022-01-13 14:26
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我司主營(yíng)兒童用品的銷售，為了鼓勵(lì)客戶提前付款，合同中約定了給予客戶相應(yīng)的現(xiàn)金折扣。 對(duì)于現(xiàn)金折扣部分，我司沒(méi)有取得發(fā)票是否可以稅前扣除？
2022-01-18 17:08
55人看過(guò)
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根據(jù)最新規(guī)定，小型微利企業(yè)在年應(yīng)納稅所得額不超過(guò) 100 萬(wàn)的情況下可以享受再減半計(jì)入應(yīng) 納稅所得額，然后再按照 20%稅率繳納企業(yè)所得稅。我司是一家
2022-01-18 17:08
55人看過(guò)
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我司為生產(chǎn)制造業(yè)，因設(shè)備正常維修、產(chǎn)能過(guò)剩等原因?qū)е履承┥a(chǎn)線停產(chǎn)。停產(chǎn)期間，該生產(chǎn)線繼續(xù)計(jì)提折舊同時(shí)支付該停產(chǎn)生產(chǎn)線員工的工資。對(duì)于該
2022-01-19 16:06
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A 公司是小型微利企業(yè)，今年 A 公司預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)收入 20 萬(wàn)元，符合稅收優(yōu)惠年度應(yīng)納所得稅低于 100 萬(wàn)，減按 12.5%征收的稅收優(yōu)惠政策，另因無(wú)法償還應(yīng)付款
2022-01-19 16:06
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2020 年我們一個(gè)子公司在千戶集團(tuán)稅收風(fēng)險(xiǎn)檢查中，查出 2019 年有筆業(yè)務(wù)需要做增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，按要求補(bǔ)交了增值稅和附加稅，同時(shí)補(bǔ)交了房產(chǎn)稅和
2022-01-19 16:07
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我司是小規(guī)模納稅人，現(xiàn)在增值稅免稅月銷售額提高了，相應(yīng)的附加稅費(fèi)是否也免征？
2022-03-02 11:03
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我個(gè)人名下有一套房產(chǎn)屬于個(gè)人所有，目前計(jì)劃將房產(chǎn)的權(quán)屬進(jìn)行變更，將該房產(chǎn)變更為我和妻子的夫妻雙方共有。請(qǐng)問(wèn)，涉及到的房產(chǎn)權(quán)屬的變更是否繳納契稅？如何繳納？
2022-02-16 10:02
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我司上年度計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)做了納稅調(diào)增，本年度測(cè)算壞賬準(zhǔn)備時(shí)發(fā)
現(xiàn)壞賬準(zhǔn)備上年多計(jì)提，所以沖回了上年度多計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。請(qǐng)問(wèn)沖回的壞賬準(zhǔn)備，需要在
企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)做納稅調(diào)整嗎？如果是做納稅調(diào)整，是做納稅調(diào)減？
2022-02-16 10:02
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我司為一家海外游學(xué)的公司，除了會(huì)取得國(guó)內(nèi)的增值稅發(fā)票外，還會(huì)取得由國(guó)外開具過(guò)來(lái)的invoice 或者是日本的那種小票。請(qǐng)問(wèn)，從境外取得的這些 invoice 等票據(jù)可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎？
2022-02-16 10:02
4573人看過(guò)
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企業(yè)發(fā)放給居民個(gè)人員工工作服洗補(bǔ)費(fèi)，文化宣傳費(fèi)，保密費(fèi)等，員工需要交個(gè)稅嗎？另外員工的這個(gè)收入算工資薪金所得還是其他所得？
2022-02-16 10:02
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我們公司是一家近期剛成立的公司，目前還處于建設(shè)期間，稅務(wù)上也還在辦理稅務(wù)登記階段。
由于我司近期添置辦公物件，相應(yīng)的也取得了一些增值稅專用發(fā)票。我司還在籌辦期間，目前也尚未有收入，請(qǐng)問(wèn)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？如果不可以，什么時(shí)候可以抵扣呢？
2022-02-16 10:02
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